會計基礎(chǔ)會計分錄匯總-展示頁
2025-06-25 00:38本頁面
【正文】 完工交付使用 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程自建 購入工程物資 借：工程物資 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） （取得專票） 貸：銀行存款 領(lǐng)用工程物資 借：在建工程 貸：工程物資 發(fā)生其他費用 借：在建工程 貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬 完工交付使用 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程盤盈 借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整（二）減少對外投資 借：長期股權(quán)投資（凈值＝原值－已提折舊） 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值）盤虧 批準(zhǔn)前 借：待處理財產(chǎn)損溢（凈值＝原值－已提折舊） 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） 批準(zhǔn)后 借：營業(yè)外支出（凈值） 貸：待處理財產(chǎn)損溢（三）計提折舊 借：制造費用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊） 管理費用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊） 銷售費用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊） 其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊） 貸：累計折舊（四）處置固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理累計折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn)發(fā)生清理費用 借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款收回出售價款、殘料、賠款等 借：銀行存款原材料其他應(yīng)收款貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ——應(yīng)交營業(yè)稅結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理或 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入九、交易性金融資產(chǎn)核算購進 借：交易性金融資產(chǎn)——成本（公允價值） 投資收益（發(fā)生的交易費用） 應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利） 應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息） 貸：其他貨幣資金——存出投資款持有期間取得現(xiàn)金股利或利息 宣告時 借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息 貸：投資收益收到時 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息期末公允價值大于賬面余額 借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動（市價與成本的差額） 貸：公允價值變動損益公允價值小于賬面余額 借：公允價值變動損益 貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動處置公允價值大于賬面余額 借：銀行存款 （處置收入） 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本——公允價值變動 投資收益（差額）同時 借：公允價值變動損益（尚未實現(xiàn)的損益） 貸：投資收益（已實現(xiàn)的損益）公允價值小于賬面余額 借：銀行存款 投資收益交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本同時 借：投資收益 貸：公允價值變動損益十、短期借款核算借入 借：銀行存款 貸：短期借款按月計提 借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)付利息季末支付 借：財務(wù)費用 應(yīng)付利息 貸：銀行存款到期還本 借：短期借款 貸：銀行存款十一、長期借款核算取得 借：銀行存款 貸：長期借款——本金計提利息 借：財務(wù)費用 （費用化） 在建工程 （資本化） 管理費用 （籌建期） 貸：應(yīng)付利息 （分期付息） 長期借款——應(yīng)計利息
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