企業(yè)會計分錄匯總-展示頁
2025-07-04 03:37本頁面
【正文】 債務(wù)重組取得（1）支付補價 貸：原材料（等） 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅） 借：原材料應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅） 貸：實收資本（或股本）C、非貨幣性交易取得 貸：應(yīng)付賬款（等）B、投資者投入 七、存貨存貨取得A、外購 銀行存款（預(yù)付不足部分）注：如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應(yīng)當(dāng)將原計入預(yù)付款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。 借：原材料應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅） 六、預(yù)付賬款A(yù)、發(fā)生 貸：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款F、確認(rèn)的壞帳又收回： 借：管理費用壞帳損失 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項稅） 財務(wù)費用 借：銀行存款（入帳總價現(xiàn)金折扣） 借：應(yīng)收賬款X公司（扣除商業(yè)折扣額） 貸：應(yīng)收票據(jù)借：原材料（在途物資）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅） （可計提壞賬準(zhǔn)備）貸：應(yīng)收票據(jù)G、轉(zhuǎn)讓、背書票據(jù)（購原料）借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)收票據(jù)F、承兌人到期拒付 貸：銀行存款 借：應(yīng)收賬款X公司（1）銀行劃付貼現(xiàn)人銀行帳戶資金 貸：財務(wù)費用（一般在中期末和年末計息）C、申請貼現(xiàn) 貸：應(yīng)收賬款B、帶息商業(yè)匯票計息 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：其他貨幣資金（明細(xì)） 借：短期投資 貸：其他貨幣資金（明細(xì)）C、取得投資： 貸：銀行存款 借：現(xiàn)金 貸：現(xiàn)金B(yǎng)、提取現(xiàn)金借：銀行存款二、銀行存款A(yù)、貨款交存銀行貸：資本公積其他資本公積 貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值接收貨幣性資產(chǎn)價值 借：現(xiàn)金 借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損益貸：營業(yè)外收入（無法查明） 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損益查明原因：企業(yè)會計分錄大全企業(yè)會計分錄大全一、資產(chǎn)類一、現(xiàn)金備用金a、發(fā)生時： 借：其他應(yīng)收款備用金（或直接設(shè)備用金科目）貸：現(xiàn)金b、報銷時： 借：管理費用（等費用科目） 貸：現(xiàn)金現(xiàn)金清查a、盈余 借：現(xiàn)金 其它應(yīng)付款一應(yīng)付X單位或個人b、短缺 借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損益貸：現(xiàn)金查明原因：借：管理費用（無法查明）其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人承擔(dān)責(zé)任）其他應(yīng)收款應(yīng)收保險公司賠款 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損益接受捐贈 繳納所得稅 借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值接收貨幣性資產(chǎn)價值 應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 三、其他貨幣資金A、取得： 借：其他貨幣資金外埠存款（等） 貸：銀行存款B、購買原材料： 借：原材料應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅）四、應(yīng)收票據(jù)A、收到銀行承兌票據(jù) 借：應(yīng)收票據(jù) 借：銀行存款 財務(wù)費用（＝貼現(xiàn)息本期計提票據(jù)利息）貸：應(yīng)收票據(jù)（帳面數(shù)）D、已貼現(xiàn)票據(jù)到期承兌人拒付 借：應(yīng)收賬款X公司 貸：銀行存款（2）公司銀行帳戶資金不足短期借款（帳戶資金不足部分）E、到期托收入帳 借：銀行存款 五、應(yīng)收賬款A(yù)、發(fā)生： 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項稅）B、發(fā)生現(xiàn)金折扣： 貸：應(yīng)收賬款X公司（總價）C、發(fā)生銷售折讓： 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)收賬款D、計提壞賬準(zhǔn)備（備抵法） 貸：壞賬準(zhǔn)備注：如計提前有借方余額，應(yīng)提數(shù)＝借方余額+本期應(yīng)提數(shù)； 如計提前有貸方余額，應(yīng)提數(shù)＝本期應(yīng)提數(shù)貸方余額（負(fù)數(shù)為帳面多沖減管理費用）。E、發(fā)生并核銷壞帳： 借：壞賬準(zhǔn)備同時：借：銀行存款《會計》與《稅法》壞帳準(zhǔn)備計提基數(shù)的區(qū)別：A、會計：“應(yīng)收賬款”+“其它應(yīng)收款”科目余額，不論是否購銷活動形成B、稅法：“應(yīng)收賬款”+“應(yīng)收票據(jù)”科目余額，僅限于購銷活動形成的借：預(yù)付賬款貸：銀行存款B、付出及不足金額補付 貸：預(yù)付賬款 借：原材料（等）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅）借：原材料應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅） （1）支付補價 貸：原材料（固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等） 銀行存款（支付的不價和相關(guān)稅費）（2）收到補價 借：原材料應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅）銀行存款（收到的補價） 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅） 銀行存款（＝補價+相關(guān)稅費）（2）收到補價 借：在途物資 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅）貸：應(yīng)付賬款B、估價入帳 借：原材料貸：應(yīng)付賬款估價注：本月未入庫增值稅不得抵扣C、生產(chǎn)、日常領(lǐng)用 借：生產(chǎn)成本 管理費用貸：原材料（等）D、工程領(lǐng)用借：應(yīng)付福利費 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）計劃成本法A、入庫 貸：物資采購（計劃成本）B、付款、發(fā)票到達(dá) 借方（超支）： 貸方（節(jié)約） 借：物資采購 貸：材料成本差異計劃成本＝實際入庫數(shù)量（扣減發(fā)生的合理損耗量）*計劃價實際成本＝包含合理損耗的購貨金額（即發(fā)票價）
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