xxxx年生產(chǎn)企業(yè)出口退稅-展示頁
2025-03-19 17:36本頁面
【正文】 地市級以上（含地市級）稅務機關核準，在核準的期限內(nèi)申報辦理退（免）稅。 小飛守角制作 講點 ：出口退稅的申報期限 90天內(nèi) 180天 /210天 稅局 企業(yè) 外管局等相應部門辦理手續(xù) 以出口貨物報關單 〈 出口退稅專用 〉 上注明的出口日期為準 超期核銷視同內(nèi)銷處理 小飛守角制作 講點 ：退稅單證基本要求 ? 退稅單證是申報出口退稅的法定憑證，退稅單證的開具及配單是否正確、規(guī)范，直接關系到申報出口退稅的真實性、有效性和準確性，也直接關系到退稅機關退稅審核審批的順利進行，因此，企業(yè)在辦理退稅申報中要對照基本規(guī)定、核單要求認真、仔細、規(guī)范操作 。 ? （二）增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實行免征增值稅辦法。 ? 自產(chǎn)貨物是指生產(chǎn)企業(yè)購進原輔材料，經(jīng)過加工生產(chǎn)的貨物。1 生產(chǎn)企業(yè) 出口退稅基礎培訓 小飛守角制作 培訓主講內(nèi)容 第一節(jié)：出口退稅的基礎知識 第二節(jié)：生產(chǎn)企業(yè)申報系統(tǒng)實操講解 第三節(jié)：虛擬報關單相關知識講解 第四節(jié)：常見問題分析 小飛守角制作 第一節(jié)：出口退稅的基礎知識 ? 講點 1：“免、抵、退”稅管理辦法的內(nèi)容 ? 講點 2：“免、抵、退”稅管理的實施范圍 ? 講點 3：出口退稅的申報期限 ? 講點 4：退稅單證基本要求 ? 講點 5：免抵退稅延期申報 ? 講點 6：新辦企業(yè)退稅認識 ? 講點 7：信息數(shù)據(jù)傳輸流程圖 小飛守角制作 講點 ：“免、抵、退”稅管理辦法的內(nèi)容 免稅 抵稅 退稅 對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅 生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應納稅額 生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月內(nèi)應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅 小飛守角制作 講點 ：“免、抵、退”稅管理的實施范圍 ? （一）、生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口）的自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理。 ? 實行“免、抵、退”稅管理的生產(chǎn)企業(yè)，是指獨立核算，經(jīng)主管國稅機關認定為增值稅一般納稅人，并且具有實際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團。 ? 下列出口貨物可視同自產(chǎn)貨物辦理“免、抵、退”稅： ? 1．收購與本企業(yè)生產(chǎn)貨物的名稱、性能相同，且使用本企業(yè)注冊商標的貨物； ? 2．收購與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物配套出口的貨物； ? 3．委托加工生產(chǎn)收回的貨物。 ? （三）生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應征消費稅的產(chǎn)品，實行免征消費稅辦法。 直接出口報關單 間接出口報關單 出口收匯核銷單 出口退稅專用聯(lián) 出口商品發(fā)票 直接進口報關單 間接進口報關單 ........... 準確、完整、清晰 出口商品專用發(fā)票中的“出口數(shù)量”、 計量單位”、“銷售金額” 應與申報數(shù)據(jù)一致， 發(fā)票內(nèi)容不得涂改， 并且加蓋發(fā)票專用章。 1）因不可抗力致使無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關出口退（免）稅單證或申報退（免）稅； （ 2）因采用集中報關等特殊報關方式無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關出口退（免）稅單證； （ 3）其他因經(jīng)營方式特殊無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關出口退（免）稅單證。稅務機關對審核無誤的免抵稅額可按現(xiàn)行規(guī)定辦理調(diào)庫手續(xù)，對審核無誤的應退稅額暫不辦理退庫。 小飛守角制作 講點 ：信息數(shù)據(jù)傳輸流程圖 海關 數(shù)據(jù)中心 (注意 : 每個 星期一 早上 傳輸數(shù)據(jù) , 預審正審 同一個 星期 完成 ) 企業(yè) 國稅分局 國稅總局 電子口岸系統(tǒng) 小飛守角制作 第二節(jié)：生產(chǎn)企業(yè)申報系統(tǒng)實操講解 ? 講點 1：系統(tǒng)下載與安裝 ? 講點 2：系統(tǒng)申報前基礎設置 ? 講點 3：申報系統(tǒng)日常操作（重點） 小飛守角制作 講點 :系統(tǒng)的下載與安裝 1 2 3 4 小飛守角制作 系統(tǒng)更新 /刪除（卸載）以及重新安裝 第一步：做好數(shù)據(jù)備份，進入系統(tǒng)，依次執(zhí)行：系統(tǒng)維護 系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份； 第二步：在 “ 控制面板 ” 中找到 “ 添加 /刪除程序 ” ， 將 “ 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報 系統(tǒng) ” 卸載 。 第四步：重新安裝出口退稅系統(tǒng)。 在系統(tǒng)主畫面選擇 “ 系統(tǒng)維護 ” “系統(tǒng)初始化 ” ，在出現(xiàn)的對話框上錄入 “ YES”按 “ 確定 ” 即可完成系統(tǒng)初始化 操作，并重新進入系統(tǒng)。 小飛守角制作 “ 企業(yè)代碼 ” ： 根據(jù)海關簽發(fā)的 《 自理報關單位注冊登記證明書 》 上編號確定，錄入企業(yè)海關企業(yè)代碼（ 10位數(shù)）。 表格各欄內(nèi)容的錄入現(xiàn)規(guī)定如下： “ 納稅人識別號 ” ： 根據(jù)國稅局簽發(fā)的 《 稅務登記證 》 的編號確定，錄入企業(yè)的納稅人識別號（ 15位數(shù)）。 “ 用戶名稱 ” ： 根據(jù)企業(yè) 《 稅務登記證 》 上的“企業(yè)名稱”錄入。 “ 地址”：根據(jù)企業(yè)詳細廠址填寫。 “ 退稅登記證號”：錄入企業(yè) 7位數(shù)的磁卡號。 小飛守角制作 表格各欄內(nèi)容的錄入現(xiàn)規(guī)定如下 ： “ 納稅人類別”： 如果企業(yè)是一般納稅人就錄入“ 1” ，如果是小規(guī)模納稅人就錄入“ 2” 。但是，新發(fā)生出口業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)自首筆出口業(yè)務之日起 12個月內(nèi)不得享受退稅待遇，并且進項稅額只能是作留抵，即該企業(yè)在 2023年 1月還屬于新發(fā)生出口業(yè)務時期內(nèi)的，該欄應錄入為“ 4” 。 1 “ 進料計算方法 ” ： 所有企業(yè)該欄錄入“ 2” 即可 。 1 “ 稅務機關名稱 ” ： 該欄錄入 “ 東莞市國稅局進出口 （ 涉外 ） 分局 ” 即可 。 小飛守角制作 系統(tǒng)參數(shù)設置與修改 在系統(tǒng)主畫面選擇“系統(tǒng)維護” “ 系統(tǒng)配置” “ 系統(tǒng)參數(shù)設置與修改” ，如下圖。但
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