【正文】 。保證貨物上船前的數(shù)量和質(zhì)量。 3）信用證業(yè)務一切都已單據(jù)為準，而不以貨物為準。在信用證業(yè)務中，開證行對受益人的責任是一種獨立的責任。在這項業(yè)務中，銀行以自身的信譽來為進出口商之間的交貨、付款作擔保，一般來說不會占用其自有資金，因此是銀行獲取收益的又一條重要途徑。信用證結(jié)算業(yè)務實際上就是進出口雙方簽訂合同以后，進口商主動請求進口地銀行為自己的付款責任做出的保證。 本節(jié)將具體介紹其中商業(yè)信用證 、 備用信用證以及銀行承兌匯票業(yè)務 。 而推動銀行拓展表外業(yè)務的客觀因素可歸納為以下： 1. 全球金融環(huán)境動蕩 、 風險加劇 2. 對銀行的監(jiān)管進一步加強 3. 金融市場的結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化 4. 金融市場競爭加劇 5. 科技進步的推動 擔?；蝾愃频幕蛴袀鶛?quán) 在商業(yè)銀行的表外業(yè)務中 ， 有很大一部分是與貿(mào)易相關的清算 、 支付 、 融資等業(yè)務 。 由表外業(yè)務所提供的服務種類也在迅速增加 。 隨著表外業(yè)務的大量增加 ， 商業(yè)銀行的非利息收入也迅速增長 。 4） 資產(chǎn)證券化 所謂資產(chǎn)證券化 ， 是指銀行將具有共同特征的 、 流動性較差的盈利性資產(chǎn)集中起來 ， 以此為基礎發(fā)展具有投資特征的證券的行為 。 3） 與利率和匯率有關的或有項目 主要是指 80年代以來與市場價格有關的金融衍生工具 ， 這些工具是以股票 、 債券或貨幣等資產(chǎn)為交易基礎派生出來的 ， 其本身不能獨立存在 。 2) 承諾類表外業(yè)務 承諾是指銀行承認并按約定在特定的時點或時段完成某項或某些業(yè)務的許諾，一般分為不可撤銷的承諾和可撤銷的承諾。銀行只提供金融服務而不承擔任何資金損失的風險，目的是收取手續(xù)費，不構(gòu)成銀行的或有債債務。 此類業(yè)務主要包括貸款承諾 、 擔保和金融衍生工具類業(yè)務 。 最后，表外業(yè)務透明度低，監(jiān)管難度大。 其次，表外業(yè)務形式多樣。 通常所說的表外業(yè)務是指狹義的表外業(yè)務 。 狹義的表外業(yè)務是指那些不列入資產(chǎn)負債表 ， 不涉及資產(chǎn)負債表內(nèi)金額的變動 ， 與資產(chǎn)項目和負債項目密切相關 ，并在一定條件下會轉(zhuǎn)為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務和負債業(yè)務的經(jīng)營活動 。 表外業(yè)務的涵義及特點 表外業(yè)務是指商業(yè)銀行所從事的按通行的會計準則不列入資產(chǎn)負債表內(nèi) ， 不影響其資產(chǎn)負債總額 ， 但能影響銀行當期損益 ， 改變銀行資產(chǎn)報酬率的經(jīng)營活動 。 表外業(yè)務已經(jīng)成了現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營的一個重要內(nèi)容 。 特別是 20世紀 80年代以來 ，金融創(chuàng)新層出不窮 ， 商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務的市場份額正在不斷被蠶食 。第 13章 表外業(yè)務管理 學習目的： 從 1694年英格蘭銀行成立之時起 ， 現(xiàn)代商業(yè)銀行已經(jīng)有 300多年的歷史了 。 此間 ， 為適應經(jīng)濟和政策環(huán)境的不斷變化 ， 商業(yè)銀行經(jīng)歷了一個充滿進取和變革的發(fā)展歷程 。 對此 ， 商業(yè)銀行除了改善傳統(tǒng)業(yè)務外 ， 必須積極拓展表外業(yè)務 。 通過本章的學習要求學生了解表外業(yè)務的概念 、 特點 、 分類 、 發(fā)展的現(xiàn)狀及與原因等 ， 掌握擔?；蝾愃频幕蛴胸搨鶚I(yè)務 、 承諾業(yè)務 、 與利率和匯率有關的或有項目及資產(chǎn)證券化這幾類重要的表外業(yè)務 。 表外業(yè)務的概念又有狹義和廣義之分 。 廣義的表外業(yè)務是指所有不列入銀行資產(chǎn)負債表的經(jīng)營活動 ， 除了包括狹義的表外業(yè)務 ， 還包括商業(yè)銀行從事的不需要列入資產(chǎn)負債表中的金融服務類表外業(yè)務 。 與商業(yè)銀行從事的表內(nèi)業(yè)務相比 ， 表外業(yè)務的特點異常鮮明 ， 主要表現(xiàn)在以下幾個方面： 首先，商業(yè)銀行表外業(yè)務的最突出特點是提供非資金的金融服務，資金與服務相分離。 第三，表外業(yè)務，特別是金融衍生工具類業(yè)務的金融杠桿性極高。 1. 按照是否構(gòu)成銀行或有資產(chǎn)和或有負債，可以將表外業(yè)務分為兩類 1) 或有債權(quán) /債務類表外業(yè)務 此類業(yè)務也即狹義的表外業(yè)務 ， 它在一定條件下可以轉(zhuǎn)化為表內(nèi)資產(chǎn)或負債業(yè)務 。 2) 金融服務類表外業(yè)務 商業(yè)銀行的這類業(yè)務活動是無風險的服務活動。 2. 按照業(yè)務性質(zhì) ， 可將表外業(yè)務分為四類 1) 擔保和類似的或有負債 此類業(yè)務是指商業(yè)銀行以證人和保人的身份接受客戶的信托，對國內(nèi)外的企業(yè)提供信用擔保服務的業(yè)務。前一類主要有商業(yè)票據(jù)、備用信用證額度、循環(huán)信用證額度、回購協(xié)議、票據(jù)發(fā)行便利等，后一類包括透支、信用額度等。它們的共同特征是減少金融市場成本和收益的不確定性 ， 使客戶在現(xiàn)貨市場已經(jīng)發(fā)生的金融業(yè)務可能出現(xiàn)的損失在衍生工具市場上得到彌補 。 近 20多年來 ， 西方國家商業(yè)銀行的表外業(yè)務有了相當驚人的發(fā)展 ， 這首先表現(xiàn)在商業(yè)銀行表外業(yè)務金額上 。 從表外業(yè)務的收入來看 ， 在西方發(fā)達國家 ，一般最低已達到銀行業(yè)務總收入的 25%以上 ，大銀行甚至超過 50%。 作為金融企業(yè) ， 商業(yè)銀行與其他企業(yè)一樣 ， 追求自身利益的最大化 —— 利潤最大化 ， 銀行為實現(xiàn)這一目標力求確保自身金融資產(chǎn)的盈利性 、 流動性和安全性 ， 表外業(yè)務恰好具備的這 “ 三性 ” 的統(tǒng)一 ， 成為商業(yè)銀行積極發(fā)展表外業(yè)務的內(nèi)在因素 。 這些業(yè)務的開展不僅大大推動了貿(mào)易的發(fā)展 ， 同時也為銀行帶來了可觀的收益 。 商業(yè)信用證是國際貿(mào)易結(jié)算中的一種重要方式，是指進口商請求當?shù)劂y行開出的一種證書，授權(quán)出口商所在地的另一家銀行通知出口商，在符合信用證規(guī)定的條件下，愿意承兌或付款承購出口商交來的匯票單據(jù)。 從銀行角度來看，商業(yè)信用證業(yè)務又是一種重要的表外業(yè)務。 1. 信用證的特點 1）開證銀行負第一性付款責任 信用證是一種銀行保證付款的文件，信用證的開證銀行是第一性付款人，即主債務人，只要受益人所提交的單據(jù)與信用證條款一致，不論申請人是否履行其義務，銀行應承擔對受益人的第一性付款責任。 2）信用證是一種獨立文件 信用證的開立以買賣合同作為依據(jù)，但信用證一旦開出就成為獨立于合同以外的另一種契約，不受買賣合同的約束。 2. 商業(yè)信用證的作用 1）對進口商來說，商業(yè)信用證的使用，提高了他的資信度，使對方按約發(fā)貨得到了保障。由于申請開證時，進口商只需交納一部分貨款作為押金即可，實際上是銀行為進口商提供了一筆短期融通資金。另一方面，就可避免進口國家禁止進口或限制外匯轉(zhuǎn)移產(chǎn)生的風險。開立信用證既不必占用自有資金，還可以得到開證手續(xù)費收入。 備用信用證是一種特殊形式的光票信用證 ，是銀行出具的包含性質(zhì)的支付承諾 。 并在申請人沒有履行該義務時 ， 憑受益人在信用證有效期間內(nèi)所提交的與信用證條款相符的文件或單據(jù) ，向受益人支付一定金額的款項 。 1. 備用信用證的定義 備用信用證 （ Standby Letter of C r e d i t ） ， 又 稱 商 業(yè) 票 據(jù) 信 用 證（ Commercial Paper Letter of Credit） 、擔保信用證 （ Guaranteed Letter of Credit） ， 是指開證行根據(jù)開證申請人的請求 ， 對申請人開立的承諾承擔某種義務的憑證 。 金融保證意義上的備用信用證，主要是指開證行應借款人的要求，以放款人作為信用證的受益人，并向借款人（申請人）收取一定傭金而開立的一種特殊信用證。