銀行的表內_表外_表表外業(yè)務-展示頁
2025-02-22 14:40本頁面
【正文】 融資工具等在北交所掛牌 ； 之后資產證券化開始漸漸出現：銀行有表內資產 ， 券商做成一個債券 。 銀行不想轉回已經在表外的信貸資產 ， 但是銀監(jiān)之前的文件表明了一定要讓銀行轉回 ， 這時候就找到了其他途徑 。非標資產的業(yè)務形式有：銀信合作、票據雙買斷、同業(yè)代付、信托受益權轉讓、買入返售 、 銀行承兌匯票 、 同業(yè)償付、銀證合作。 表外、表表外業(yè)務之所以受到關注，完全是因為銀行以此為突破口來規(guī)避銀監(jiān)會的監(jiān)管要求。 財政部頒發(fā)的《金融企業(yè)會計制度》要求銀行應 在會計報表附注中披露 包括下列不在資產負債表中反映的表外項目， 包括： 銀行承兌匯票、融資保函、非融資保函、開出即期信用證、遠期匯率合約、貨幣和利率套期、貨幣和利率期權等衍生金融工具 等八大類。 銀行的表內、表外、表表外業(yè)務： 聚焦于同業(yè)、非標業(yè)務 2023/8/11 2 內容介紹 銀行表內、表外、表表外業(yè)務的區(qū)分 一段銀行與銀監(jiān)會斗智斗勇的歷史 銀行表內業(yè)務概述 銀行表外業(yè)務概述 銀行表表外業(yè)務概述 3 銀行表內、表外、表表外業(yè)務的區(qū)分 表外業(yè)務 （ OffBalance Sheet Activities， OBS） ： 銀監(jiān)會 2023年發(fā)布的《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指引》將表外業(yè)務定義為商業(yè)銀行所從事的，按照現行的會計準則 不記入資產負債表內 ，不形成現實資產負債，但有可能引起損益變動的業(yè)務。包括 擔保類、部分承諾類 兩種類型業(yè)務。 表外業(yè)務 仍然需要計提風險準備金，而表表外業(yè)務則是完全不在財務報表中反映的業(yè)務 。 4 銀行在非標業(yè)務上與銀監(jiān)會斗智斗勇的歷史 2023年 3月底出臺的銀監(jiān)會 8號文，明確將非標資產做了定義：非標準化債權資產是指未在銀行間市場及證券交易所市場交易的債權性資產，包括但不限于信貸資產、信托貸款、委托債券、承兌匯票、信用證、應收賬款、各類受（收）益權、帶回購條款的股權型融資等。 2023年之前， 長期貸款賣出回購的銀信合作就已經存在 ：先將資產賣給信托以后用理財資金回購 ，信托 扮演通道的角色，資產憑借這個通道一來一回，表內變表外； 2023年，銀監(jiān)會發(fā)了【銀監(jiān)發(fā) [2023]111號 關于進一步規(guī)范銀信合作有關事項的通知】， 禁止理財資金用于投資于本行信貸資產和票據資產 ； 5 銀行在非標業(yè)務上與銀監(jiān)會斗智斗勇的歷史 緊接著又發(fā)了 【 銀監(jiān)發(fā) [2023]113號 中國銀監(jiān)會關于規(guī)范信貸資產轉讓及信貸資產類理財業(yè)務有關事項的通知 】 ， 直接叫停了賣出回購銀信合作 ； 2023【 銀監(jiān)發(fā) 〔 2023〕 72號關于規(guī)范銀信理財合作業(yè)務有關事項的通知 】 文件 要求銀信理財合作表外轉表內 ， 記撥備 （撥備 ， 是銀行貸款損失準備和銀行資產損失準備 ） ； 2023年 ， 銀行直接用理財資金直接買信貸資產實現表內轉表外 ， 但是很快 【 銀監(jiān)會規(guī)范信貸資產轉讓業(yè)務的通知 銀監(jiān)發(fā) [2023]102號 】 出臺 ， 明確了 “ 不得使用理財資金直接購買信貸資產 ” ； 2023年末 2023年初 ， 4萬億刺激到了頭 ， 銀行開始收銀根， 房地產 、 鐵公機 、 城建項目受到嚴重影響 ， 這時候銀監(jiān)局火上澆油出臺了 【 銀監(jiān)發(fā) (2023)7號 中國銀監(jiān)會關于進一步規(guī)范銀信理財合作業(yè)務的通知 ， 對存量銀信合作產品提出了具體的由表外轉為表內的工作進度要求 ； 6 銀行在非標業(yè)務上與銀監(jiān)會斗智斗勇的歷史 【 2023年 148號中國銀監(jiān)會辦公廳關于規(guī)范銀信理財合作業(yè)務轉表范圍及方式的通知 】 文件 對銀信合作業(yè)務提出了具體轉表要求 。 銀監(jiān)會之前所有的文件都是針對 所有權 的規(guī)定 ， 信托這時候推出了收益權理財產品 ， 通過 改變標的物 的方式解決 2023年 11 113號文件帶來的問題 。 再由原來的債權銀行用理財資金買回債券 ， 表內資產轉為表外 。 最后要求 “ 對于本通知印發(fā)之前 已投資的達不到上述要求的非標準化債權資產 ， 商業(yè)銀行應比照自營貸款 ， 按照 《 商業(yè)銀行資本管理辦法 (試行 )》 要求 ， 于2023年底前完成風險加權資產計量和資本計提 。 8 銀行的表內業(yè)務 —— 流動資金貸款 流動資金貸款： 一、功能定義： 流動資金貸款是為滿足借款人在生產經營過程中臨時性、季節(jié)性的資金需求，保證生產經營活動的正常進行而發(fā)放的貸款。臨時貸款是指期限在3個月（含 3個月）以內的流動資金貸款，主要用于企業(yè)一次性進貨的臨時需要和彌補其他季節(jié)性支付資金不足；短期貸款是指期限為 3個月至 1年（不含 3個月，含 1年）的流動資金貸款，主要用于企業(yè)正常生產經營周轉的資金需求；中期貸款是指期限為 1年至 3年（不含 1年，含 3年）的流動資金貸款，主要用于企業(yè)正常生產經營中經常性的周轉占用和鋪底流動資金貸款。前者是支持企業(yè)擴大生產能力為主的新建、擴建工程，后者是支持企業(yè)對原有設施進行技術改造、更新以及增加配套設施。這種融資方式一般應用與現金流量穩(wěn)定的發(fā)電、道路、鐵路、機場、橋梁等大型基建項目，并可以分為：無追索權的項目融資和有追索權的項目融資； 10 銀行的表內業(yè)務 —— 專業(yè)融資 專業(yè)融資： 一、業(yè)務簡述 是指針對飛機、船舶、大型成套設備、工程機械等產品提供的融資，這些產品的特點是金額大，買者難以一次性付清全款，因此通過銀行貸款來購買就可以提前投入使用，然后以分期付款的方式償還銀行的貸款本息，也稱為“買方信貸”。 11 銀行的表內業(yè)務 —— 國內貿易融資 國內貿易融資： 一、業(yè)務簡述
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