【正文】 至減少資本金的情況下，仍能夠擴大業(yè)務規(guī)模，增加業(yè)務收入，提高商業(yè)銀行的盈利水平。我國商業(yè)銀行主要經(jīng)營業(yè)務是傳統(tǒng)的資產負債業(yè)務，其中，存貸款業(yè)務是主要經(jīng)營的業(yè)務種類，貸款利息收入是商業(yè)銀行的主要收入來源。由于屬于表外業(yè)務，根據(jù)相關會計管制制度，信息披露往往不直接反映在資產負債表上，而是僅僅可能體現(xiàn)為附注；這樣，容易導致銀行表外交易的信息披露不充分，從而隱藏了風險信息。因此，在全球范圍內，衍生產品交易實際上出現(xiàn)了高度集中趨勢。相對于傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務，衍生金融交易具有以較少的資本金，支持較大名義交易金額的特點。，盈虧波動劇烈。（三）基本特征。按標價貨幣分為人民幣理財、外幣理財、雙幣種理財產品三類；按投資方向分為債券類理財、信托類理財、新股申購類理財、代客境外理財（QDⅡ）、結構性理財、商品類理財、信貸資產類理財七類；按收益類型分為保本固定收益類、保本浮動收益類、非保本類三類。銀行理財業(yè)務是指儲蓄、保險、證券、基金、外匯、地產等都是理財?shù)耐緩剑c這些途徑相關的產品就是理財產品。非標準化債權業(yè)務包括產權交易所業(yè)務、同業(yè)業(yè)務及通道業(yè)務三類。標準化債權融資業(yè)務（場外交易）包括注冊交易商協(xié)會（人民銀行所轄）、理財融資工具（銀監(jiān)會注冊）、資產證券化（ABS）三類。承諾類業(yè)務是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務，承諾類包括貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利等。(二)主要分類、部分承諾類兩種類型。通常把這些經(jīng)營活動稱為或有資產和或有負債，它們是有風險的經(jīng)營活動，應當在會計報表的附注中予以揭示。表外業(yè)務專題講座心得體會省委常委、常務副省長 江澤林一、表外業(yè)務的基本概念（一）基本定義表外業(yè)務，是指商業(yè)銀行所從事的，按照通行的會計準則不列入資產負債表內，不影響其資產負債總額，但能影響銀行當期損益，改變銀行資產報酬率的經(jīng)營活動,表外業(yè)務有狹義和廣義之分。在既有的投融資體制和運作機制條件下,商業(yè)銀行可以接受機構投資者的要求,以委托投資的方式把資金投放到有關項目和企業(yè)中去。其中,代保管業(yè)務主要是密封保管業(yè)務,包括保管股票、債券、大額定期存單等有價證券和黃金、白銀、珠寶首飾、珍貴文物、契約文件等。辦理代為支付工資、養(yǎng)老金返還等業(yè)務。如代理客戶收付款、代理融通資金、代理保管業(yè)務、代理組建新公司、代理客戶會計事務等。典型案例商業(yè)銀行可從傳統(tǒng)表外業(yè)務方面進行創(chuàng)新，最典型的案例如下：。方案三以“兩權價款”估值作為入股劣后級，發(fā)起成立西咸城市建設基金，規(guī)模初步按100以，未來按300500億規(guī)模設計。西咸新區(qū)表外業(yè)務專項建議西咸新區(qū)“兩權價款”受益權質押項下融資解決方案:按照西咸新區(qū)建設及未來規(guī)劃，我們認為，西咸新區(qū)未來資金需求具備以下特點：一是金融大；二是期限長；三是成本可控。（2）未來2年西咸新區(qū)表外業(yè)務發(fā)展規(guī)劃 北京銀行計劃2年內，對西咸新區(qū)提供各類結構化融資300億元，其中計劃在基礎設施建設平臺方面提供融資100億元、在區(qū)內BT項目方面提供融資100億元、在股權融資方面提供100億元。要把建設西安新區(qū)作為深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略的重要舉措，探索和實踐以人為本核心的中國特色新型城鎮(zhèn)化道路，推進西安、咸陽一體化進程，為把西安建設成為富有文化特色的現(xiàn)代化城市、拓展我國向西開放的深度和廣度發(fā)揮積極作用。西咸新區(qū)是關中一天水經(jīng)濟區(qū)的核心區(qū)域。2014年5月8日中國銀監(jiān)會《關于規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務治理的通知》，要點：商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務實行專營部門制；明確非標債券業(yè)務操作規(guī)范?！吨袊y監(jiān)會關于規(guī)范商業(yè)銀行理財業(yè)務投資運作有關問題的通知》，要點：明確非標債券定義和范圍；理財資金非標準化債權資產的余額在任何時點均以理財產品余額的35%與商業(yè)銀行上一審計報告披露總資產的4%之間孰低者為上限。《進一步規(guī)范銀行金融機構信貸資產轉讓業(yè)務的通知》，要點：真實轉讓。2013年：委托投資、買入返售、同業(yè)投資等各類模式并存，表外業(yè)務變化更多，同一模式持續(xù)時間更短，券商資管計劃、基金資產管理計劃、各類受益權等產品和交易被靈活運用。2012年：同業(yè)投資嫁接金融資產買入返售成為主流，兩方、三方交易模式富于變化。信托公司買入銀行貸款——發(fā)行信托計劃——銀行理財投資信托計劃——理財產品行貨內發(fā)行。通過銀行理財資金借助信托計劃向企業(yè)發(fā)放信托貸款，而利用同業(yè)資金價格低，通過金融機構的同業(yè)投資行為，投資銀行理財產品從而降低企業(yè)融資成本。二、近年銀非標債券表外業(yè)務模式的演變 2008年，票據(jù)買入返售、直接融資工具為主要模式。2013年被稱為“互聯(lián)網(wǎng)金融元件”，是網(wǎng)絡金融得到迅猛發(fā)展的一年。這一階段的標志性事件是2011年人民銀行開始發(fā)放第三方支付牌照，第三方支付機構進入了規(guī)范發(fā)展的軌道。網(wǎng)絡金融發(fā)展的第一個階段是2005年以前，互聯(lián)網(wǎng)與金融的結合主要體現(xiàn)為金融機構提供技術支持，幫助銀行“把業(yè)務搬到互聯(lián)網(wǎng)上”，還沒有出現(xiàn)真正意義的互聯(lián)網(wǎng)金融談業(yè)務。廣義的表外業(yè)務的部分種類摘錄如下： 。承諾類業(yè)務是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務，包括貸款承諾等。專家講義摘編一、表外業(yè)務的基本概念及分類狹義的表外是指商業(yè)銀行從事的，按照現(xiàn)行的會計準則不計入資產負債表內，不形成現(xiàn)實資產負債，但有可能引起損益變動的業(yè)務，包括擔保類、部分承諾類兩種類型。本期周末講座邀請到北京銀行西安分行行長趙政黨，為我們講授表外業(yè)務專題。隨著我國經(jīng)濟金融改革不斷深化、對外開放程度不斷提高，表外業(yè)務在商業(yè)銀行的重要性與日俱增，其取得的收入在銀行總收入中所占的比重越來越大。婁勤儉：“十二五”時期是陜西金融實現(xiàn)加快發(fā)展的關鍵時期，要抓住國家金融政策開放的難得機遇，緊緊圍繞把西安建設成區(qū)域性金融中心、把關中建成金融助推科技成果轉化和高新技術產業(yè)發(fā)展的示范基地、把金融產業(yè)打造成為我省的支柱產業(yè)的總體目標，以健全金融服務體系、優(yōu)化金融結構、促進金融創(chuàng)新、引導聚集民間資本、做強地方金融機構、維護金融安全穩(wěn)定為著力點，加快建設機構密集、市場完善、創(chuàng)新活躍、科技先進、服務高效的現(xiàn)代金融體系，為全省經(jīng)濟又好又快發(fā)展提供有力的支撐和保障。各級領導干部都要從經(jīng)濟社會發(fā)展全局和戰(zhàn)略的高度，充分認識當前形勢下做好金融工作的重要性，自覺把金融工作列入重要議事日程，經(jīng)常聽取匯報，加強研究，深入分析形勢，進一步加大對金融工作的支持力度。政策貨權人必須為申請人，原則上不接受申請人以貨權人為第三方的倉單質押。企業(yè)經(jīng)營正常，市場發(fā)展穩(wěn)定、行業(yè)狀況良好，購銷渠道通暢，存貨周轉快，現(xiàn)金流量大、贏利穩(wěn)定。信用等級不低于BB級，無不良信用記錄。使得貸款人與回購人緊密合作，達到雙贏。有利于倉儲企業(yè)拓展倉儲業(yè)務。（大連商品交易所、鄭州商品交易所、上海期貨交易所注冊的倉單參照標準倉單質押業(yè)務辦理）特點：有利于生產企業(yè)的銷售。在債務人不履行債務時，光大銀行有權依照《擔保法》的規(guī)定，以該倉單折價或以拍賣、變賣該倉單的價款優(yōu)先受償。2）信譽良好，無任何違法違規(guī)行為。標準倉單質押授信的質押率不高于70%。對象：標準倉單質押授信業(yè)務的授信申請人限定為以其合法持有的、擬質押光大銀行的標準倉單對應的貨物作為原材料進行生產的工業(yè)企業(yè)或以對應的貨物作為銷售對象的商貿企業(yè)。以標準倉單作為質押獲得融資。有利于商貿企業(yè)獲得融資。標準倉單質押授信，是指標準倉單持有人將其持有的標準倉單持有憑證作為質物提供擔保，光大銀行為其提供相應授信。基本服務包含三項：宏觀經(jīng)濟研究、行業(yè)發(fā)展研究、金融市場研究；專項服務包含四項：企業(yè)投融資咨詢、企業(yè)戰(zhàn)略咨詢、企業(yè)財務咨詢、業(yè)務知識培訓。:5：出口托收：出口托收是出口商將出口商業(yè)單據(jù)和向國外客戶收款的跟單匯票提交光大銀行，由光大銀行寄往國外代收行，通知國外客戶付款或承兌的一種結算方式。光大銀行在落實匯入頭寸后將及時通知客戶辦理解付手續(xù)，電匯最遲不超過二個工作日完成，信匯最遲不超過五個工作日完成。如在合理的時間內未收匯，光大銀行將及時向付款行進行催收?？蛻粼谪浳锍鲞\后，可將信用證正本及該證項下所有單據(jù)提交光大銀行辦理交單議付。凡進口企業(yè)使用自有外匯或人民幣申請開立信用證的，需在光大銀行開立保證金賬戶，存入保證金；對于資信較好的企業(yè)，經(jīng)光大銀行核準有授信額度者，可在額度內受理開證。2：信用證（1）進口信用證：如果貴公司想在光大銀行開立信用證，必須具有經(jīng)國家批準的進出口經(jīng)營權，在外匯管理部門公布的進口付匯名冊之列，或有外匯管理部門出具的進口付匯備案表。保函是一種關于款項支付的信譽承諾，是一種貨幣支付保證書。第一篇：光大銀行表外業(yè)務1：保函指銀行應某交易（貿易項下、合約關系、經(jīng)濟關系）的一方當事人之要求，而向交易的另一方擔保該交易項下某種責任或義務的履行所做出的在一定期限內承擔一定金額支付責任或經(jīng)濟賠償責任的書面付款保證。保函的基本作用是保證申請人去履行某種合約義務，并在一旦出現(xiàn)相反情況時，負責對受益人做出賠償；或旨在保證受益人在其履行了合約義務后將肯定能得到其所應得的合同價款的權力。光大銀行提供的保函種類主要有：預付款保函、投標保函、履約保函、質量保函、付款保函以及其它各種類型的保函。您必須按國家外貿、外匯管理的有關規(guī)定，提供有效的批準進口的證明文件和進口合同以及進口付匯核銷單和進口付匯備案表。（2）出口信用證：辦理出口業(yè)務的境內企業(yè)將光大銀行提供的英文行名、地址、SWIFT號等通知給境外開證申請人，光大銀行可作為通知行在收到境外銀行開來的信用證的當天通知受益人。光大銀行將按信用證的要求寄單索匯，收匯后按收匯日牌價結匯或原幣劃轉。3：匯入?yún)R款： 匯入?yún)R款是指光大銀行的代理行接受其客戶委托，將款項匯入光大銀行，指示將該筆款項解付給收款人的業(yè)務。4：進口代收：進口代收是指光大銀行收到國外托收行寄交的以某公司為付款人的托收單據(jù)后，向該公司提示，根據(jù)該公司的指示對外付款的結算方式。6：財務顧問及融資咨詢業(yè)務：財務顧問及融資咨詢業(yè)務是指光大銀行利用自身在網(wǎng)絡、資金、信息、人才、科技和客戶群方面的優(yōu)勢，經(jīng)過簽訂常年財務顧問協(xié)議，為客戶提供的持續(xù)性、收費性理財咨詢服務，包括基本服務（提供宏觀經(jīng)濟、行業(yè)發(fā)展和金融市場等標準化研究產品）和專項服務（投融資咨詢、企業(yè)戰(zhàn)略咨詢、企業(yè)財務咨詢和業(yè)務知識培訓等）。7：質押業(yè)務（1）標準倉單質押：標準倉單是特指大連商品交易所、鄭州商品交易所或上海期貨交易所制定的，交易所指定交割倉庫在完成入庫商品驗收、確認合格后簽發(fā)給貨主并在交易所注冊，可在交易所流通的實物提貨憑證。特點：有利于生產企業(yè)的銷售。有利于回購方（交易所或會員單位）拓展自身業(yè)務。使得貸款人與回購人緊密合作，達到雙贏。質押倉單所標明商品必須是可以在大連商品交易所、鄭州商品交易所或上海期貨交易所交易的商品種類。授信申請人應符合光大銀行關于法人客戶授信的有關規(guī)定，并滿足：1）信用等級在BBB級（含）以上（不能進行信用評級的除外）。（2）非標準倉單質押：非標準倉單質押授信，指授信申請人以倉單為質物，向光大銀行申請短期融資的授信業(yè)務。非標準倉單是倉儲單位簽發(fā)給存儲人或貨物所有權人的記載倉儲貨物所有權的唯一合法的物權憑證，倉單持有人隨時可以憑倉單直接向倉儲方提取倉儲貨物。有利于商貿企業(yè)獲得融資。以非標準倉單作為質押獲得融資。對象：倉單質押擔保業(yè)務的申請人除符合光大銀行法人客戶授信的基本條件外，還應滿足以下條件：至少有兩年以上經(jīng)銷或生產倉單標的經(jīng)驗，且上年銷售收入超過3000萬元。倉單標的應是占其銷售收入30%以上的主營貨物或占其銷售成本30%以上的主要原料。授信申請人的注冊地和主要經(jīng)營場所在經(jīng)辦行授信業(yè)務經(jīng)營區(qū)域以內。第二篇：表外業(yè)務專題理論產業(yè) 表外業(yè)務專題陜西日報 2014年8月19日趙正永：全省各級政府要切實擔負起金融政策執(zhí)行者、金融改革推進者、地方金融管理者、金融環(huán)境創(chuàng)建者、金融安全維護者的責任。要堅持在高度重視、充分發(fā)揮金融對經(jīng)濟社會發(fā)展支撐和服務功能的同時，牢固樹立金融產業(yè)的理念，把金融業(yè)作為重要產業(yè)列入經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃，明確發(fā)展目標和要求，提出相應的辦法和舉措，努力實現(xiàn)金融產業(yè)和經(jīng)濟發(fā)展的良性互動。編者按表外業(yè)務是指商業(yè)銀行從事的不列入資產負債表，但能影響銀行當期損益的經(jīng)營活動。金融一直都是我省經(jīng)濟的“短腿”，表外業(yè)務發(fā)展落后，與其他省份相比差距較為明顯。本報擷取其中重點加以摘登，以饗讀者。擔保業(yè)務是指商業(yè)銀行接受客戶的委托對第三方承諾責任的業(yè)務，包括擔保、備用信用證、跟單信用證、承兌等。廣義的表外業(yè)務指在資產負債表中計量，通過場內、場外交易市場、銀行體系內、同業(yè)市場、通道業(yè)務市場或非標產品發(fā)行的各類債券、計劃、理財產品，有可能對銀行信用風險產生重大影響的各類業(yè)務。當前我國網(wǎng)絡金融主要有以下六種模式第三方支付、P2P網(wǎng)貸、大數(shù)據(jù)金融、眾籌、信息化金融機構、互聯(lián)網(wǎng)與金融門戶。第二個階段是2005年后，網(wǎng)絡借貸開始在我國萌芽，第三方支付機構逐漸成長起來，互聯(lián)網(wǎng)與金融的結合開始從技術領域深入到金融業(yè)務領域。第三個階段從2012年開始。自此，P2P網(wǎng)絡借貸平臺快速發(fā)展，眾籌融資平臺開始起步，第一家專業(yè)網(wǎng)絡保險公司獲批，一些銀行、券商也以互聯(lián)網(wǎng)為依托，對業(yè)務模式進行重組改造，加速建設線上創(chuàng)新型平臺，網(wǎng)絡金融的發(fā)展進入新的階段。2009年：同業(yè)理財信托模式。2010年：以釋放信貸規(guī)模為目的，借助本行理財資金，通過信托公司買斷銀行信貸資產，釋放本行貸款規(guī)模。2011年：同業(yè)代付大量興起，一段時間內，同業(yè)代付所依托的國內信用證替代了信托貸款、銀行貸款。銀行理財嫁接金融資產交易所委托債券權投資也成為表外融資重要方式。三、近年來針對表外業(yè)務的監(jiān)管措施主要包括：《中國銀監(jiān)會關于規(guī)范銀信理財合作業(yè)務有關事項的通知》及《中國銀監(jiān)會關于進一步規(guī)范銀信理財合作業(yè)務的通知》，要點：銀信理財轉入表內，計提撥備?！蛾P于規(guī)范同業(yè)代付業(yè)務管理的通知》，要點：委托行將委托同業(yè)代付的款項進表核算。2014年5月16日，央行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會、外匯局聯(lián)合印發(fā)《關于規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務的通知》，要點：明確了同業(yè)業(yè)務的概念和要求，大量業(yè)務模式實質性叫停