表外業(yè)務(wù)概述-展示頁
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【正文】 1/23/2023 11 四、中間業(yè)務(wù)的基本特征 ? （二）中間業(yè)務(wù)特征的新變化 ? 從不占用 —— 占用資金 ? 從不動用 —— 墊付資金 ? 從受托 —— 利用并出售信用 ? 從不承擔(dān) —— 承擔(dān)一定風(fēng)險 ? 從傳統(tǒng)業(yè)務(wù) —— 金融衍生工具業(yè)務(wù) ? ? 中間業(yè)務(wù)特征的這種變化形成了新的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，不象傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)所形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系明朗，而是間接地或不反映在資產(chǎn)負(fù)債表上。（見下表） 1/23/2023 9 我國關(guān)于《中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》業(yè)務(wù)品種 支付結(jié)算業(yè)務(wù) 匯款業(yè)務(wù)、托收業(yè)務(wù)、信用證業(yè)務(wù)以及其他支付結(jié)算業(yè)務(wù) 銀行卡業(yè)務(wù) 貸計卡業(yè)務(wù)、準(zhǔn)貸計卡業(yè)務(wù)、借計卡業(yè)務(wù)等 代理類中間業(yè)務(wù) 代理政策性銀行、中國人民銀行業(yè)、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，代收代付業(yè)務(wù)，代理證券業(yè)務(wù)，代理保險業(yè)務(wù)，代理其他銀行卡收單業(yè)務(wù)等。 包括： ? 信托與咨詢； ? ? 支付結(jié)算； ? ? 各種代理業(yè)務(wù)； ? ? 與貸款有關(guān)的各種服務(wù)業(yè)務(wù)； ? 進(jìn)出口服務(wù)業(yè)務(wù)：代理行業(yè)務(wù)、出口保險業(yè)務(wù) 1/23/2023 6 二、表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的聯(lián)系與區(qū)別 ? （一）聯(lián)系（共同點）： ? ⑴ 都不在資產(chǎn)負(fù)債表上反映； ? ⑵ 具有基本相同的收入形態(tài) —— 非利息收入，如：各種服務(wù)費，咨詢費、手續(xù)費，傭金等； ? ⑶ 在外延上有交叉，如：信用證業(yè)務(wù)，票據(jù)承兌業(yè)務(wù)等 1/23/2023 7 二、表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的聯(lián)系與區(qū)別 （二）二者的區(qū)別（不同點）： ⑴范圍不同 ? 中間業(yè)務(wù)中，銀行以中間人身份，代客戶辦理收付和委托事項，而不是以信用活動的一方出現(xiàn)； ? 表外業(yè)務(wù)中，銀行的或有資產(chǎn)和或有負(fù)債可能演變?yōu)槭聦嵣系馁Y產(chǎn)或負(fù)債； ⑵屬性不同 ? 中間業(yè)務(wù)中，銀行是中間人； ? 表外業(yè)務(wù)中，銀行既可能是中間人或保證人，也可能是當(dāng)事人； ⑶ 風(fēng)險不同：前者有風(fēng)險，后者基本無風(fēng)險 ⑷ 受金融當(dāng)局管理的程度不同：前者受到嚴(yán)格管制 1/23/2023 8 三、我國對中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的界定 ?《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》（ 2023年7月 4日公布）定義： ? 中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。 理解：①或有債權(quán) /債務(wù)業(yè)務(wù)； ? ②不占用銀行資金但對資金構(gòu)成或有損失 ? ③具有風(fēng)險的經(jīng)營活動 ? ④銀行的收入是非利息收入 ? ⑤通常在會計報表的附注中予以揭示 1/23/2023 4 ： 是指商業(yè)銀行所從事的所有不在銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反映的業(yè)務(wù)。第七章 表外業(yè)務(wù) 山東財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院 王俊籽 1/23/2023 1 第七章 表外業(yè)務(wù) ? 本章主要內(nèi)容 ? 中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)概述 ? 銀行表外業(yè)務(wù) ? 其它中間業(yè)務(wù) 1/23/2023 2 第一節(jié) 表外業(yè)務(wù)概述 一、表外業(yè)務(wù)含義 （ P213） ? 一般是指：商業(yè)銀行所從事的、按通行的會計準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響銀行資產(chǎn)負(fù)債總額，但能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報酬率的經(jīng)營活動。 包括： 產(chǎn)生收益 /費用項目：屬于金融服務(wù)類，無風(fēng)險 或有資產(chǎn) /負(fù)債項目：屬于表外業(yè)務(wù)類，有風(fēng)險 如：結(jié)算、代理、咨詢等 如：擔(dān)保、承諾、交易類等 1/23/2023 3 狹義的表外業(yè)務(wù)： ? 指未列入銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，但與銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)聯(lián)系密切，并在一定條件下會轉(zhuǎn)變?yōu)楸韮?nèi)資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營活動。按照巴塞爾委員會要求包括： ? （ 1）或有債權(quán) /債務(wù) —— 狹義的表外業(yè)務(wù) ? ① 承諾 類業(yè)務(wù)： 回購業(yè)務(wù)、貸款承諾、 票據(jù)發(fā)行便利等； ? ?擔(dān)保類業(yè)務(wù)：保函、信用證、 貸款出售、票據(jù)承兌 等； ? ?交易類業(yè)務(wù) ? 金融衍生工具 ? 投資銀行業(yè)務(wù) 互換、期權(quán)、期貨、 遠(yuǎn)期合約 證券代理，證券 包銷和分銷等 1/23/2023 5 第一節(jié) 表外業(yè)務(wù)概述 （ 2）金融服務(wù)類業(yè)務(wù) — 銀行傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù) ? 商業(yè)銀行不運用或較少運用自己的資財，以中間人的身份替客戶辦理收付業(yè)務(wù)或其他委托事項，為客戶提供各類金融服務(wù)并收取手續(xù)費的
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