外匯政策風(fēng)險點提示教材-展示頁
2025-02-18 10:54本頁面
【正文】 無誤后 ， 在外匯登記證和完稅證明上簽署 “ 已辦理利潤或股息 、紅利匯出 ” 字樣并加蓋銀行印章 ， 留存全套材料復(fù)印件 。 服務(wù)貿(mào)易 項下風(fēng)險點提示及案例 ? 外商投資企業(yè)利潤匯出售付匯：按照 《 關(guān)于外匯指定銀行辦理利潤 、 股息 、 紅利匯出有關(guān)問題的通知 》 規(guī)定辦理 。 ? 法規(guī)無明確規(guī)定的服務(wù)貿(mào)易售付匯：金額在等值 10萬美元以下 （ 含 ） 的應(yīng)審核真實性 、 簽注及留存相關(guān)證明材料；等值 10萬美元以上的憑外匯局出具的核準文件辦理 。 審核傭金協(xié)議 （出口合同 ） 、 收賬通知 （ 結(jié)匯水單 ） 。 服務(wù)貿(mào)易 項下風(fēng)險點提示及案例 ?案例： 某行為企業(yè)辦理 貨船滯期費 付匯 1筆 ，金額 ， 未按規(guī)定留存 《 稅務(wù)證明 》 。 服務(wù)貿(mào)易項下風(fēng)險點提示及案例 單筆等值 3萬美元以上服務(wù)貿(mào)易項下售付匯：需按規(guī)定留存完稅憑證的包括： （ 1） 境外機構(gòu)或個人從境內(nèi)獲得的服務(wù)貿(mào)易收入； （ 2） 境外個人在境內(nèi)的工作報酬 、 境外機構(gòu)或個人從境內(nèi)獲得的股息 、 紅利 、 利潤 、 直接債務(wù)利息 、擔(dān)保費等收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移項目收入； （ 3） 境外機構(gòu)或個人從境內(nèi)獲得的融資租賃租金 、不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入 、 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益 。 （ 2） 某行為企業(yè)辦理專有技術(shù)使用費支出 ， 系按照銷售額的一定比例支付 ， 未按規(guī)定留存會計師事務(wù)所出具的銷售額真實性證明 ， 且稅務(wù)證明與技術(shù)進口數(shù)據(jù)表合同號存在明顯不一致 。 特別是收匯 。 企業(yè)辦理下列貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù) ， 應(yīng)當在付匯 、 開證 、出口貿(mào)易融資放款或待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出前 ， 持書面申請和相關(guān)證明材料到外匯局登記： （ 1） C類企業(yè)貿(mào)易外匯收支； （ 2） B類企業(yè)超可收 、 付匯額度的貿(mào)易外匯收支； （ 3） 同一合同項下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入結(jié)匯或劃出金額過相應(yīng)支出金額 20%（ 不含 ） 的 。 貨物貿(mào)易項下風(fēng)險點提示及案例 登記表審核與簽注 法規(guī)要求： 金融機構(gòu)在辦理 B類企業(yè)付匯 、 開證 、 出口貿(mào)易融資放款或待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出手續(xù)時 ， 應(yīng)當進行電子數(shù)據(jù)核查 ， 通過監(jiān)測系統(tǒng)扣減其對應(yīng)的可收付匯額度 。 ? 案例：某銀行向境外支付樣品費、小件樣品郵購等費用，沒有查詢企業(yè)的名錄狀態(tài)，為不再名錄的企業(yè)辦理了付匯。 貨物貿(mào)易項下風(fēng)險點提示及案例 ?貿(mào)易外匯收支名錄 ?法規(guī)要求： 外匯局實行 “ 貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄 ” （以下簡稱名錄）登記管理，統(tǒng)一向金融機構(gòu)發(fā)布名錄。 案例：某行為企業(yè)辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯 1筆 、 金額 美元 。 貨物貿(mào)易項下風(fēng)險點提示及案例 因企業(yè)說明錯誤或銀行工作失誤而導(dǎo)致資金錯誤入賬的 ， 應(yīng)區(qū)分以下四種情況處理： (1)貨物貿(mào)易項下收匯直接入經(jīng)常項目外匯賬戶的 ，銀行可根據(jù)企業(yè)的更正說明 ， 為其辦理該筆收匯劃入待核查賬戶的手續(xù) (2)服務(wù)貿(mào)易項下收匯誤入待核查賬戶的 ， 銀行可根據(jù)企業(yè)說明及合同 、 發(fā)票等有關(guān)單證 ， 直接為其辦理從待核查賬戶的劃出或結(jié)匯手續(xù)； (3)資本項目項下及其他收匯誤入待核查賬戶的 ， 經(jīng)外匯局核準后 ， 銀行方可為企業(yè)辦理從待核查賬戶劃轉(zhuǎn)經(jīng)常項目外匯賬戶或其他外匯賬戶的手續(xù) 貨物貿(mào)易項下風(fēng)險點提示及案例 ?案例 :C公司在 A行辦理了一筆短期出口信用保險項下融資業(yè)務(wù) ,由于特殊原因境內(nèi)進口商拒絕支付貨款 ,出口信用保險公司在 C公司按期償還 A行貿(mào)易融資款項后將該筆貨物貿(mào)易所對應(yīng)的賠償款劃入 A行 ,A行收到款項后直接為 C某公司劃入現(xiàn)匯賬戶 . ?(在該案例的表述中 :此筆賠償款對應(yīng)的是此次出口貨物貿(mào)易貨值款 ,因此不屬于貿(mào)易融資業(yè)務(wù)放款及境外回款 ,按規(guī)定應(yīng)進入待核查帳戶后再按規(guī)定進行劃轉(zhuǎn) ) 貨物貿(mào)易項下風(fēng)險點提示及案例 法規(guī)要求： 轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收入應(yīng)當轉(zhuǎn)入企業(yè)待核查賬戶 ，結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)到經(jīng)常項目賬戶時 ， 銀行應(yīng)審核相應(yīng)的轉(zhuǎn)口貿(mào)易出口合同 、 進口合同 、 收匯及付匯憑證后方可為企業(yè)辦理結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)手續(xù) 。 待核查賬戶中的外匯不能用于質(zhì)押人民幣貸款或理財業(yè)務(wù) 。 貨物貿(mào)易 項下風(fēng)險點提示及案例 待核查賬戶收支范圍： 企業(yè)出口收匯待核查賬戶的收入范圍限于出口收匯 ， 支出范圍包括經(jīng)銀行聯(lián)網(wǎng)核查后結(jié)匯 、劃入該企業(yè)經(jīng)常項目外匯賬戶以及經(jīng)外匯局批準的退匯等其他外匯支出 。 開戶銀行為企業(yè)開戶后 ， 應(yīng)于次日按照外匯賬戶管理信息系統(tǒng)報送數(shù)據(jù)的要求將相關(guān)數(shù)據(jù)及時報送外匯局 。外匯政策風(fēng)險點提示 2023年 1月 主要內(nèi)容 貨物貿(mào)易項下風(fēng)險點提示及案例 服務(wù)貿(mào)易項下風(fēng)險點提示及案例 個人結(jié)售匯項下風(fēng)險點提示及案例 資本項下風(fēng)險點提示及案例 匯綜發(fā) 2023[88]號政策解析 貨物貿(mào)易 項下風(fēng)險點提示及案例 ?出口收結(jié)匯 ?法規(guī)依據(jù)： 《 國家外匯管理局關(guān)于修訂 《 出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查操作規(guī)程 》 的通知 》 （ 匯發(fā) [2023]61號 ） ? 出口收匯待核查賬戶的開立 ? 法規(guī)要求： 除經(jīng)常項目外匯賬戶外 ， 銀行應(yīng)為出口收匯企業(yè)單獨開立待核查賬戶 。 待核查賬戶納入外匯賬戶管理信息系統(tǒng) ， 代碼為 1101。 貨物貿(mào)易 項下風(fēng)險點提示及案例 ?案例：外匯局在對某銀行現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn) ，企業(yè)在該行有大量出口收匯 ， 然而在外匯賬戶系統(tǒng)中提取的待核查賬戶收支信息中卻找不到該企業(yè)的收入支出數(shù)據(jù) ， 經(jīng)核實后發(fā)現(xiàn)該行為企業(yè)開立的待核查賬戶在外匯賬戶信息系統(tǒng)中賬戶性質(zhì)錯錄入為 1000（ 經(jīng)常項目賬戶 ） 。 待核查賬戶之間不得劃轉(zhuǎn) 。 風(fēng)險點： 外幣現(xiàn)鈔收入不必進待核查
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1