【正文】 四十五條 年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算的考核（1） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算的考核，總經(jīng)理工作部和資金財務(wù)部是經(jīng)營計劃和預(yù)算管理考核的配合執(zhí)行部門。（2） 決算時，工作小組對單位損益有重大影響的事項應(yīng)逐項審查，提出審核性和指導(dǎo)性建議。第四十二條 上款所稱 “主要負(fù)責(zé)人員” ，系指甌能集團各部門經(jīng)理、副經(jīng)理，各控股子公司擔(dān)任董事長、董事、經(jīng)理、副經(jīng)理等職務(wù)的外派高級管理人員。第四十一條 各責(zé)任中心要加強對其下屬單位執(zhí)行過程的監(jiān)督和指導(dǎo)力度，以保證總體經(jīng)營管理計劃和預(yù)算能得到有效控制。（2） 當(dāng)整體經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化而導(dǎo)致整體計劃預(yù)算與實際情況出現(xiàn)明顯不符時，總經(jīng)理可以提出年度經(jīng)營計劃調(diào)整議案，經(jīng)由董事會審批后執(zhí)行。第三十九條 沒有列入預(yù)算的支出原則上不允許其發(fā)生，如確有必要發(fā)生且支出金額未超出預(yù)備費余額（指預(yù)備費總額扣除已在預(yù)備費中列支金額后的余額）的，各責(zé)任中心應(yīng)根據(jù)超支金額占費用預(yù)算總額的不同比例確定相應(yīng)的審批程序，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外支出應(yīng)沖減預(yù)備費余額。第三十八條 各責(zé)任中心的費用預(yù)算實行單項控制與總額控制相結(jié)合的辦法。18 / 45第三十七條 在執(zhí)行過程中，各責(zé)任中心以自我控制為主，遵循“先算后花，先算后干”的原則。（1） 各責(zé)任中心每季度 10 個工作日以內(nèi)將《計劃和預(yù)算執(zhí)行季度分析報告》報送總經(jīng)理工作部和資金財務(wù)部；兩部門對季度執(zhí)行情況進行調(diào)查、研究，分析，在經(jīng)過認(rèn)真的調(diào)查研究后，給出包含各自專業(yè)角度分析和改進建議的計劃預(yù)算執(zhí)行綜合分析報告，于季度 20 個工作日內(nèi)遞交總經(jīng)理；（2） 預(yù)算執(zhí)行情況分析報告至少應(yīng)包括：A) 本期預(yù)算數(shù)、本期實際發(fā)生數(shù)、本期差異數(shù)及累計預(yù)算數(shù)、累計發(fā)生數(shù)、累計差異數(shù)；B) 對不利差異產(chǎn)生原因的分析，責(zé)任歸屬；（3） 外派產(chǎn)權(quán)代表每月 5 日內(nèi)將《月度工作報告》報送總經(jīng)理工作部和資金財務(wù)部。各責(zé)任中心每月 5 日前將《計劃和預(yù)算月度統(tǒng)計》報送甌能集團總經(jīng)理工作部和資金財務(wù)部；兩部門于每月 10 日內(nèi)將執(zhí)行情況統(tǒng)計結(jié)果和簡要分析說明遞交總經(jīng)理。第三十三條 預(yù)算年度終期，集團董事會聘請外部審計事務(wù)所對財務(wù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)進行審核，以加強經(jīng)營計劃和預(yù)算的控制，確保集團財務(wù)會計信息和經(jīng)營成果的真實準(zhǔn)確性。第三十二條 總經(jīng)理工作部和資金財務(wù)部工作職責(zé)如下：（1） 總經(jīng)理工作部負(fù)責(zé)收集匯總各責(zé)任中心各種經(jīng)營管理信息以及計劃執(zhí)行信息（月度計劃執(zhí)行統(tǒng)計、季度經(jīng)營分析報告） ，審核相關(guān)報告，并對各經(jīng)營單位進行調(diào)研（平均每月對每個經(jīng)營單位計劃執(zhí)行情況的調(diào)研考察不少于 1 天） ；（2） 總經(jīng)理工作部負(fù)責(zé)對各責(zé)任中心的計劃執(zhí)行情況進行檢查、核準(zhǔn)、監(jiān)督，并撰寫季度差異分析報告； （3） 資金財務(wù)部負(fù)責(zé)收集匯總各責(zé)任中心各種預(yù)算執(zhí)行信息（月度預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)比較統(tǒng)計表、季度預(yù)算分析報告、外派高管季度工作報告） ，檢查、監(jiān)督各責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行情況，審核各責(zé)任中心遞交的預(yù)算執(zhí)行分析報告，并撰寫季度差異分析報告； （4） 總經(jīng)理工作部和資金財務(wù)部要根據(jù)分析結(jié)果，對相關(guān)責(zé)任中心提出合理化建議，以幫助各責(zé)任中心更好地完成年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算目標(biāo)。第三十條 總經(jīng)理工作部是經(jīng)營管理計劃相關(guān)信息的歸總部門，對計劃的執(zhí)行過程進行日常管理、監(jiān)控和分析。第二十八條 各責(zé)任中心應(yīng)根據(jù)下發(fā)的《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》 ，將經(jīng)營計劃和預(yù)算目標(biāo)分解到內(nèi)部各運營實體和部門，落實內(nèi)部責(zé)任制，相關(guān)文件交集團總部總經(jīng)理工作部備案。第二十七條 計劃和預(yù)算的下達：15 / 45（1） 《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，各全資子公司、實際經(jīng)營部門和各管理部門由總經(jīng)理負(fù)責(zé)具體下達，各控股公司由總經(jīng)理責(zé)成該公司產(chǎn)權(quán)代表依法在該公司董事會上提出并落實，并責(zé)成該公司經(jīng)理層按照該集團董事會要求執(zhí)行方案。（7） 工作小組將修訂后的《年度經(jīng)營管理計劃大綱》報各董事會成員簽批后，下發(fā)各責(zé)任中心，各責(zé)任中心根據(jù)《年度經(jīng)營管理計劃大綱》開始編制各自的《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》建議稿。第二十五條 經(jīng)營管理計劃和預(yù)算編制的依據(jù)和基礎(chǔ)：13 / 45（1） 戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略目標(biāo)是甌能集團遠(yuǎn)景發(fā)展綱要，是年度經(jīng)營管理計劃的指導(dǎo)性文件；（2） 中期發(fā)展規(guī)劃是分階段落實長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的中間環(huán)節(jié)、是指導(dǎo)編制年度計劃的依據(jù)；（3） 預(yù)算是依據(jù)經(jīng)營管理計劃對公司經(jīng)營管理活動做出的詳細(xì)財務(wù)安排，《年度經(jīng)營管理計劃大綱》中的目標(biāo)利潤是各經(jīng)營單位整個預(yù)算編制的起點；（4） 同時還要考慮年度的宏觀經(jīng)濟和政策環(huán)境、市場環(huán)境、競爭環(huán)境、行業(yè)趨勢以及自身資源；（5） 經(jīng)營管理計劃和預(yù)算的歷史實際經(jīng)營和預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計、歷史調(diào)研報告、歷史月度經(jīng)營分析報告、歷史高管工作報告是編制的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)； 計劃和預(yù)算的編審程序第二十六條 年度計劃和預(yù)算的編審程序（1） 總經(jīng)理組建編制工作小組，修訂有關(guān)計劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定、編制方針和程序；（2） 董事會召開會議，確定下一年度的總體經(jīng)營管理方針、總體目標(biāo)，審議通過總經(jīng)理遞交的編制政策、制度和程序，并責(zé)成總經(jīng)理開始著手編制年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案；（3） 總經(jīng)理召開工作小組會議，傳達董事會確定的總體經(jīng)營管理方針、總體目標(biāo)后，帶領(lǐng)工作小組根據(jù)總體經(jīng)營管理方針、總體目標(biāo)、歷史的經(jīng)營管理過程監(jiān)控數(shù)據(jù)和相關(guān)分析，以及審議通過的編制方針和程序，撰寫《年度經(jīng)營管理計劃大綱》 （包含各經(jīng)營單位的目標(biāo)利潤和各管理部門的主要預(yù)算目標(biāo)）草案；（4） 工作小組將編制好的《年度經(jīng)營管理計劃大綱》草案報送各董事會成員審核，同時下發(fā)個責(zé)任中心，征求意見；14 / 45（5） 各責(zé)任中心對《年度經(jīng)營管理計劃大綱》草案進行分析，提出合理建議報送各董事會成員，同時送工作小組匯總、審核，工作小組對各責(zé)任中心意見提出審核建議，報送各董事會成員。（6） 各責(zé)任中心應(yīng)在每一預(yù)算年度設(shè)立一定的預(yù)備費作為突發(fā)事件的開支，列入管理費用預(yù)算，并計入費用預(yù)算總額。（4） 各責(zé)任中心要盡量明細(xì)預(yù)算中包含的項目數(shù)據(jù)，以方便經(jīng)營管理者和相關(guān)部門對執(zhí)行的情況進行深入分析（收入來源明細(xì)，成本費用明細(xì)等） 。（3） 預(yù)算管理的最大優(yōu)點在于能用于事前、事中監(jiān)控，能增加對預(yù)算關(guān)鍵點的適時控制，并及時采取必要的措施。第二十四條 計劃和預(yù)算編制的要求和說明（1） 對經(jīng)營管理計劃中的重大工作內(nèi)容，各責(zé)任中心應(yīng)逐項列出，并就每項工作制定時間進度表。C) 全面完整性原則：各項預(yù)算必須全面、完整。（2） 預(yù)算編制原則： 12 / 45A) 一致性原則：預(yù)算編制是實施以目標(biāo)利潤為導(dǎo)向的預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，各責(zé)任中心要從集團總體利益出發(fā)，根據(jù)集團的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計劃大綱進行編制，要服從集團制定的長期發(fā)展目標(biāo)和近期發(fā)展目標(biāo)，要符合公司總體的經(jīng)營方針。即本中心歷史最好水平、本年實際水平、國內(nèi)同行業(yè)先進水平；B) 搞好綜合平衡。（2） 負(fù)責(zé)起草、修訂、下發(fā)經(jīng)營管理計劃和預(yù)算的指標(biāo)類別、格式；（3） 負(fù)責(zé)起草、修訂《經(jīng)營計劃大綱》 （包含各經(jīng)營單位的目標(biāo)利潤和各管理部門的主要預(yù)算目標(biāo)）草案；（4） 負(fù)責(zé)下發(fā)計劃和預(yù)算委員會審議通過的《經(jīng)營計劃大綱》 ；（5） 負(fù)責(zé)對各責(zé)任中心開展經(jīng)營管理計劃和預(yù)算編制工作提供指導(dǎo)和支持，提供各責(zé)任中心編制中所需的各種信息；（6） 負(fù)責(zé)對各責(zé)任中心的《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》建議稿進行匯總、審核，并提出建議；負(fù)責(zé)編制《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》 ；（7） 負(fù)責(zé)修正、修訂《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》 ；10 / 45（8） 負(fù)責(zé)對《年度經(jīng)營管理決算報告》進行審核、匯總，并撰寫《總體年度經(jīng)營管理決算報告》和相關(guān)分析報告；第二十條 各責(zé)任中心職責(zé)：（1） 負(fù)責(zé)對《年度經(jīng)營管理計劃大綱》提出合理化建議；（2） 負(fù)責(zé)起草、修訂本中心的《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》建議稿；（3） 負(fù)責(zé)編制本中心的《年度經(jīng)營管理決算報告》建議稿；（4） 各責(zé)任中心對本中心的預(yù)算執(zhí)行情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任11 / 45第四章 計劃和預(yù)算的編制說明和下達 計劃和預(yù)算編制期間第二十一條 經(jīng)營管理計劃和預(yù)算的編制期間為每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日。（11）下發(fā)經(jīng)審批的《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》 ；（12）授權(quán)總經(jīng)理協(xié)調(diào)有關(guān)部門對《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》的執(zhí)行結(jié)果進行過程監(jiān)控和差異分析；（13）不定期對執(zhí)行情況分析報告進行審查和分析，提出改進意見；（14）責(zé)成各責(zé)任中心編制《年度經(jīng)營管理決算報告》 ，責(zé)成工作小組對《年度經(jīng)營管理決算報告》進行審核、匯總，并撰寫《總體年度經(jīng)營管理決算報告》和相關(guān)分析報告。第十三條 目標(biāo)利潤是各經(jīng)營單位整個預(yù)算編制的起點，圍繞目標(biāo)利潤而編制的各項預(yù)算構(gòu)成一個完整的預(yù)算管理體系，各經(jīng)營單位年度預(yù)算的主要內(nèi)容包括但不限于：7 / 45（1） 主要經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算A) 主要經(jīng)營財務(wù)指標(biāo)預(yù)算（各經(jīng)營單位選擇不同）B) 內(nèi)部管理指標(biāo)、學(xué)習(xí)成長指標(biāo)、客戶指標(biāo)和其他指標(biāo)預(yù)算（各經(jīng)營單位選擇不同）（2） 年度資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及說明（資產(chǎn)負(fù)債表）（3） 主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算及說明（主營業(yè)務(wù)收入計劃表）（4） 年度成本費用預(yù)算及說明A) 年度主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算及說明（主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算表）B) 年度管理費用預(yù)算及說明（管理費用明細(xì)表）C) 年度營業(yè)費用預(yù)算及說明（營業(yè)費用明細(xì)表）D) 年度財務(wù)費用預(yù)算及說明（財務(wù)費用明細(xì)表）（5） 年度財務(wù)收支預(yù)算A) 年度投資預(yù)算及說明（投資預(yù)算表）B) 年度融資和資金使用預(yù)算及說明（現(xiàn)金流量表）C) 年度利潤預(yù)算及說明（損益表）D) 年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算及說明（固定資產(chǎn)購置計劃審核表）E) 年度薪酬福利預(yù)算第十四條 各管理部門（投資開發(fā)部、總經(jīng)理工作部、資金財務(wù)部）年度預(yù)算的主要內(nèi)容包括但不限于：（1） 主要管理支持服務(wù)指標(biāo)預(yù)算A) 部門年度管理費用預(yù)算（針對所有部門）B) 年度財務(wù)費用預(yù)算（針對財務(wù)部）C) 年度平均現(xiàn)金存量預(yù)算（針對財務(wù)部）D) 年度薪酬福利預(yù)算（針對人力資源部）E) 年度投資預(yù)算及說明（針對企業(yè)管理部）（2） 內(nèi)部管理指標(biāo)、學(xué)習(xí)成長指標(biāo)、客戶指標(biāo)和其他指標(biāo)預(yù)算（各職能部門選擇不同）8 / 45第三章 計劃和預(yù)算管理的組織機構(gòu)第十五條 甌能集團的計劃和預(yù)算管理組織機構(gòu)包括董事會、計劃和預(yù)算工作小組、各責(zé)任中心。D) 學(xué)習(xí)成長指標(biāo)——部門員工滿意度、部門員工人均培訓(xùn)時間等。B) 內(nèi)部管理指標(biāo)——綜合管理滿意度、投資計劃完成率、行業(yè)研究報告質(zhì)量等。（5） 為確保年度經(jīng)營計劃實現(xiàn)，而采取的工作思路和主要經(jīng)營管理舉措：A) 經(jīng)營計劃及舉措a. 市場開發(fā)計劃及舉措b. 生產(chǎn)計劃及舉措c. 其它經(jīng)營計劃及舉措B) 財務(wù)收支計劃及構(gòu)成a. 年度現(xiàn)金收支計劃及說明b. 年度投資計劃及構(gòu)成說明c. 年度融資計劃及構(gòu)成說明d. 年度資金使用計劃及說明e. 年度應(yīng)收賬款回收計劃及舉措f. 年度設(shè)