【正文】 、深圳標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查。6 / 41第二十四條 公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域分為七類：節(jié)目（節(jié)目分公司、遠(yuǎn)景東方） ；廣告（廣告分公司、北京韻洪、金海天、深圳標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查） ；網(wǎng)絡(luò)（網(wǎng)絡(luò)分公司） ；酒店旅游（影視會(huì)展、世界之窗） ；資本運(yùn)作（上海錫泉、深圳達(dá)晨） ；房地產(chǎn)（金鷹城置業(yè)） ；其他（東方報(bào)業(yè)） 。第五章 內(nèi)容與要求第二十六條 電廣傳媒各責(zé)任中心的經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的書面報(bào)告內(nèi)容不僅要包括目標(biāo)，而且應(yīng)該包括制定目標(biāo)的主要依據(jù)和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的主要措施，以及對(duì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中的各種確定和不確定因素的預(yù)測(cè)和相應(yīng)的對(duì)策闡述。重點(diǎn)在于預(yù)測(cè)并分析其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響。主要相對(duì)行業(yè)關(guān)鍵成功因素對(duì)自身進(jìn)行衡量和評(píng)價(jià)。經(jīng)營(yíng)管理方針是公司進(jìn)行各項(xiàng)工作的指導(dǎo)原則，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的保證，主要包括：基本方針、生產(chǎn)、銷售方針、成本、利潤(rùn)方針等。年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)應(yīng)該完整、具體，包括對(duì)公司經(jīng)營(yíng)月、季、半年、全年成果的定量和定性描述。各經(jīng)營(yíng)單位情況各不相同，因此，各經(jīng)營(yíng)單位首先要按照《電廣傳媒經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)》要求確定指標(biāo)，同時(shí)要根據(jù)自身的特點(diǎn)和實(shí)際現(xiàn)狀來(lái)選擇其他比較重要的經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)，并對(duì)主要經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)選擇和目標(biāo)值確定的依據(jù)及過(guò)程做出說(shuō)明。（2） 主要管理和支持服務(wù)目標(biāo)，包括財(cái)務(wù)指標(biāo)、內(nèi)部管理指標(biāo)、客戶指標(biāo)、學(xué)習(xí)成長(zhǎng)指標(biāo)等四個(gè)方面。（3） 部門工作計(jì)劃及主要舉措。第三十一條 計(jì)劃和預(yù)算編制的要求（1） 對(duì)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃中的重大工作內(nèi)容，各責(zé)任中心應(yīng)逐項(xiàng)列出，并就每項(xiàng)工作制定時(shí)間進(jìn)度表。（3） 各責(zé)任中心要將各項(xiàng)計(jì)劃和預(yù)算指標(biāo)基本確定的部分和預(yù)測(cè)部分盡可能區(qū)分開，盡可能壓縮預(yù)算的預(yù)測(cè)范圍（例：將已經(jīng)簽署合同的業(yè)務(wù)和不確定業(yè)務(wù)分開列明） ，同時(shí)對(duì)預(yù)測(cè)部分要較詳細(xì)表述預(yù)測(cè)過(guò)程和依據(jù)。所以各單位務(wù)必根據(jù)公司的總體目標(biāo)，結(jié)合自身的發(fā)展情況、行業(yè)特征和業(yè)務(wù)特征，將各種預(yù)算細(xì)分到各個(gè)月份或季度10 / 41（5） 各責(zé)任中心要盡量明細(xì)計(jì)劃和預(yù)算中包含的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，以利于對(duì)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深入分析（收入來(lái)源明細(xì)，成本費(fèi)用明細(xì)等） 。預(yù)備費(fèi)占費(fèi)用預(yù)算總額的比例不得超過(guò) 5%，具體比例由各責(zé)任中心自行確定。第六章 編制流程第三十二條 電廣傳媒年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的所有編制工作，自前一年度的 11 月著手準(zhǔn)備，在計(jì)劃預(yù)算年度的 1月 31日前完成。第三十四條 《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》編制自前一年度的 11月初開始，在 11月 30日號(hào)前完成。11 / 41（7） 工作小組下發(fā)經(jīng)審批通過(guò)的《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》 。流程如下：（1） 工作小組擬訂計(jì)劃和預(yù)算編制要求和程序，并隨同《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》一并下發(fā)到各責(zé)任中心；（2） 各責(zé)任中心根據(jù)《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》編制各自的《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》草案；（3） 工作小組審議、匯總各責(zé)任中心報(bào)來(lái)的《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》草案；（4） 工作小組分別與各責(zé)任中心深入溝通，對(duì)各責(zé)任中心編制的草案提出修改完善指導(dǎo)意見(jiàn)；（5） 各責(zé)任中心根據(jù)工作小組的意見(jiàn)修改完善《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》草案，并上報(bào)工作小組。流程如下：（1） 工作小組匯總編制公司《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》 （建議案） ；（2） 召開計(jì)劃和預(yù)算委員會(huì)會(huì)議，審議公司《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》 （建議案） ；（3） 工作小組根據(jù)計(jì)劃和預(yù)算委員會(huì)會(huì)議審議結(jié)果，修訂完善《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》 （建議案） 。流程如下：（1） 工作小組將修訂后的《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》 （建議案）提交董事會(huì)審議；（2） 工作小組根據(jù)董事會(huì)審議結(jié)果對(duì)建議案進(jìn)行修訂完善，編制《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》 （審批案） ；（3） 董事長(zhǎng)審批股份公司《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》 （審批案）；（4） 總裁審批各責(zé)任中心《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》 （審批案）；12 / 41（5） 計(jì)劃和預(yù)算委員會(huì)召開計(jì)劃和預(yù)算發(fā)布會(huì)，發(fā)布股份公司及各責(zé)任中心《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》 ，并由總裁簽發(fā)下達(dá)各責(zé)任中心經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)責(zé)任書。13 / 41第七章 執(zhí)行與監(jiān)督第三十九條 在執(zhí)行計(jì)劃和預(yù)算時(shí)，堅(jiān)持“權(quán)責(zé)分散，監(jiān)督集中”的原則，即在計(jì)劃預(yù)算內(nèi)的財(cái)權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)下放給二級(jí)單位后，監(jiān)督權(quán)則集中掌握在一級(jí)單位手中，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各個(gè)層級(jí)，各個(gè)單位的活動(dòng)與企業(yè)的總體目標(biāo)協(xié)調(diào)一致，從而提高企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)在預(yù)算范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出由各責(zé)任中心按總部或本公司的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)審批程序進(jìn)行控制。同一項(xiàng)目的預(yù)算節(jié)余可以跨月使用，但不能跨年度，總額不得超出預(yù)算；不同預(yù)算項(xiàng)目間的預(yù)算結(jié)余原則上不得相互挪用。第四十三條 沒(méi)有列入預(yù)算的支出原則上不允許其發(fā)生，如確有必要發(fā)生且支出金額未超出預(yù)備費(fèi)余額（指預(yù)備費(fèi)總額扣除已在預(yù)備費(fèi)中列支金額后的余額）的，各控股公司應(yīng)根據(jù)超支金額占費(fèi)用預(yù)算總額的不同比例確定相應(yīng)的審批程序，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外支出應(yīng)沖減預(yù)備費(fèi)余額。各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人必須責(zé)成所轄公司相關(guān)部門每月按照既定的格式填寫報(bào)送經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表和分析報(bào)告。第四十六條 各責(zé)任中心每季度 10個(gè)工作日以內(nèi)將《計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行季度分析報(bào)告》報(bào)送企業(yè)管理部，同時(shí)抄報(bào)公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部。15 / 41第四十八條 審計(jì)部是經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)的查核部門，審計(jì)部要進(jìn)一步完善原始記錄管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等稽核基礎(chǔ)工作制度，配合企業(yè)管理部對(duì)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，以加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的控制，確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)準(zhǔn)確性。第五十條 計(jì)劃和預(yù)算管理委員會(huì)每季度召開一次各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的計(jì)劃和預(yù)算分析例會(huì)，討論計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，分析產(chǎn)生偏差的原因，并商議糾正偏差的措施。第五十二條 年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的調(diào)整：（1） 在公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化而導(dǎo)致整體計(jì)劃與實(shí)際情況出現(xiàn)明顯不符時(shí)，企業(yè)管理部可以提出年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整議案，經(jīng)由主管副總經(jīng)理審核和計(jì)劃和預(yù)算管理委員會(huì)審議，并報(bào)董事會(huì)審批后執(zhí)行。各責(zé)任中心由于外部環(huán)境因素確需調(diào)整計(jì)劃預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，各責(zé)任中心應(yīng)首先挖掘相關(guān)潛力，采取相應(yīng)措施加以彌補(bǔ)，在已采取必要措施后仍無(wú)法彌補(bǔ)的，可編制計(jì)劃和預(yù)算修正案報(bào)請(qǐng)審批，由企業(yè)管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部、審計(jì)部對(duì)其進(jìn)行調(diào)研審核，報(bào)總裁辦公會(huì)審批，特別重大調(diào)整事項(xiàng)要經(jīng)董事會(huì)審批。對(duì)違反本制度的各責(zé)任中心，由電廣傳媒企業(yè)管理部負(fù)責(zé)會(huì)同人力資源部，根據(jù)情節(jié)輕重提出處理意見(jiàn)及建議，報(bào)電廣傳媒總裁辦公會(huì)審議。16 / 41第五十四條 上條所稱 “主要負(fù)責(zé)人員” ，系指電廣傳媒各分公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理，各控股子公司擔(dān)任董事長(zhǎng)、董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等職務(wù)的外派高級(jí)管理人員以及各職能部門總經(jīng)理。第五十六條 決算的編制要求：（1） 決算編報(bào)應(yīng)根據(jù)實(shí)事求是原則，嚴(yán)格按照電廣傳媒相關(guān)會(huì)計(jì)管理政策和制度的要求嚴(yán)格執(zhí)行。（3） 工作小組對(duì)照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來(lái)年的工作提出改進(jìn)措施。第九章 附 則第五十八條 各責(zé)任中心應(yīng)參照本管理制度的基本原則和內(nèi)容，結(jié)合自身情況制訂本中心的經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)企業(yè)管理部備案。第六十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。附件一：下屬經(jīng)營(yíng)單位年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式17 / 41第一部分 上年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)一、上年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算完成情況二、上年度年度重大差異事項(xiàng)及說(shuō)明以及需要特別說(shuō)明的事項(xiàng)三、上年度主要經(jīng)營(yíng)管理舉措1. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉措2. 市場(chǎng)開發(fā)和收入實(shí)現(xiàn)舉措3. 成本和費(fèi)用控制舉措4. 投資、融資舉措5. 人才開發(fā)和引進(jìn)舉措6. 管理制度建設(shè)舉措四、存在的主要問(wèn)題及解決思路第二部分 下年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析一、宏觀經(jīng)濟(jì)及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響分析二、行業(yè)政策及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響分析分析三、資本市場(chǎng)環(huán)境分析四、市場(chǎng)環(huán)境分析五、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析六、行業(yè)關(guān)鍵成功因素分析七、公司自身資源狀況分析第三部分 下年度經(jīng)營(yíng)管理方針和經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)一、經(jīng)營(yíng)管理方針二、經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)1. 財(cái)務(wù)目標(biāo)2. 內(nèi)部管理目標(biāo)3. 客戶目標(biāo)4. 學(xué)習(xí)成長(zhǎng)目標(biāo)18 / 41三、主要經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)選擇和目標(biāo)確定的依據(jù)和過(guò)程說(shuō)明第四部分 下年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算一、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措1. 市場(chǎng)開發(fā)計(jì)劃及舉措a. 老市場(chǎng)及老客戶維持計(jì)劃及舉措b. 新市場(chǎng)及新客戶開發(fā)計(jì)劃及舉措c. 品牌開發(fā)計(jì)劃及舉措2. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措3. 其它經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措二、年度業(yè)務(wù)收入計(jì)劃及構(gòu)成1. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)劃及說(shuō)明a. 基本確定的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)劃及說(shuō)明b. 預(yù)測(cè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)劃及說(shuō)明2. 營(yíng)業(yè)外收入計(jì)劃及說(shuō)明三、年度成本費(fèi)用計(jì)劃及構(gòu)成1. 年度主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及說(shuō)明2. 年度營(yíng)業(yè)費(fèi)用構(gòu)成及說(shuō)明3. 年度管理費(fèi)用構(gòu)成及說(shuō)明4. 年度財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成及說(shuō)明5. 年度成本費(fèi)用控制的主要措施6. 年度營(yíng)業(yè)外支出的構(gòu)成及說(shuō)明四、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及構(gòu)成1. 年度現(xiàn)金收支計(jì)劃及說(shuō)明2. 年度投資計(jì)劃及構(gòu)成說(shuō)明3. 年度融資計(jì)劃及構(gòu)成說(shuō)明4. 年度資金使用計(jì)劃及說(shuō)明5. 年度應(yīng)收賬款回收計(jì)劃及舉措6. 年