【正文】 ******** ******** a個(gè)工作日 ******** ******** b個(gè)工作日 ******** ******** c個(gè)工作日 第二階段 ******** ******** d個(gè)工作日 ******** ******** e個(gè)工作日 ******** ******** e個(gè)工作日 第三階段 ******** ******** e個(gè)工作日 ******** ******** f個(gè)工作日 ******** ******** g個(gè)工作日 甌能集團(tuán)計(jì)劃和預(yù)算管理制度 39 附表十二： 《各部門年度管理費(fèi)用預(yù)算參考表》 填報(bào)單位： 日期： 金額單位： 費(fèi)用 類型 費(fèi)用項(xiàng)目 行次 一季度 二季度 三季度 四季度 全年合計(jì) 備注 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 。 第五十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。 第四十九條 各責(zé)任中心應(yīng)參照本管理制度的基本原則和內(nèi)容，結(jié)合自身情況制訂本中心的經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算管理制度，報(bào)總經(jīng)理工作部備案。 第四十七條 甌能集團(tuán)實(shí)行執(zhí)行與監(jiān)督考核行為相結(jié)合、執(zhí)行與監(jiān)督考核人員相分離的原則，各單位要嚴(yán)格按照公司規(guī)定的程序執(zhí)行經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理制度。中期計(jì)劃和預(yù)算、長遠(yuǎn)規(guī)劃和預(yù)算的編制時(shí)間與年度計(jì)劃和預(yù)算相同。 （ 3） 各責(zé)任中心年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況是考核其經(jīng)營業(yè)績的主要依據(jù)。 第四十五條 年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算的考核 （ 1） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算的考核，總經(jīng)理工作部和資金財(cái)務(wù)部是經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理考核的配合執(zhí)行部門。 （ 2） 決算時(shí)，工作小組對(duì)單位損益有重大影響的事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查，提出審核性和指導(dǎo)性建議。 第四十二條 上款所稱 “ 主要負(fù)責(zé)人員 ” ，系指甌能集團(tuán)各部門經(jīng)理、副經(jīng)理，各控股子公司擔(dān)任董事長、董事、經(jīng)理、副經(jīng)理等職務(wù)的外派高級(jí)管理人員。 第四十一條 各責(zé)任中心要加強(qiáng)對(duì)其下屬單位執(zhí)行過程的監(jiān)督和指導(dǎo)力度，以保證總體經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù) 算能得到有效控制。 （ 2） 當(dāng)整體經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化而導(dǎo)致整體計(jì)劃預(yù)算與實(shí)際情況出現(xiàn)明顯不符時(shí)，總經(jīng)理可以提出年度經(jīng)營計(jì)劃調(diào)整議案，經(jīng)由董事會(huì)審批后執(zhí)行。 第三十九條 沒有列入預(yù)算的支出原則上不允許其發(fā)生，如確有必要發(fā)生且支出金額未超出預(yù)備費(fèi)余額 （指預(yù)備費(fèi)總額扣除已在預(yù)備費(fèi)中列支金額后的余額） 的，各責(zé)任中心應(yīng)根據(jù)超支金額占費(fèi)用預(yù)算總額的不同比例確定相應(yīng)的審批程序，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外支出應(yīng)沖減預(yù)備費(fèi)余額。 18 第三十八條 各責(zé)任中心的費(fèi)用預(yù)算實(shí)行單項(xiàng)控制與總額控制相結(jié)合的辦法。 第三十七條 在執(zhí)行過程中，各責(zé)任中心以自我控制為主，遵循“先算后花，先算后干”的原則。 （ 1） 各責(zé)任中心每季度 10 個(gè)工作日以內(nèi)將《計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行季度分析報(bào)告》報(bào)送總經(jīng)理工作部和資金財(cái)務(wù)部；兩部門對(duì)季度執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查、研究，分析，在經(jīng)過認(rèn)真的調(diào)查研究后，給出包含各自專業(yè)角度分析和改進(jìn)建議的計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行綜合分析報(bào)告，于季度 20 個(gè)工作日內(nèi)遞交總經(jīng)理； （ 2） 預(yù)算執(zhí)行情 況分析報(bào)告至少應(yīng)包括： A) 本期預(yù)算數(shù)、本期實(shí)際發(fā)生數(shù)、本期差異數(shù)及累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異數(shù)； B) 對(duì)不利差異產(chǎn)生原因的分析，責(zé)任歸屬； （ 3） 外派產(chǎn)權(quán)代表每月 5 日內(nèi)將《月度工作報(bào)告》報(bào)送總經(jīng)理工作部和資金財(cái)務(wù)部。各責(zé)任中心每月 5 日前將《計(jì)劃和預(yù)算月度統(tǒng)計(jì)》報(bào)送甌能集團(tuán)總經(jīng)理工作部和資金財(cái)務(wù)部；兩部門于每月 10 日內(nèi)將執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)結(jié)果和簡要分析說明遞交總經(jīng)理。 17 第三十三條 預(yù)算年度終期，集團(tuán)董事會(huì)聘請(qǐng)外部審計(jì)事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，以加強(qiáng)經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算的控制，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營成果的真實(shí)準(zhǔn)確性。 第三十二條 總經(jīng)理工作部和資金財(cái)務(wù)部工作職責(zé)如下： （ 1） 總經(jīng)理工作部負(fù)責(zé)收集匯總各責(zé)任中心各種經(jīng)營管理信息以及計(jì)劃執(zhí)行信息 （月度計(jì)劃執(zhí)行統(tǒng)計(jì) 、季度經(jīng)營分析報(bào)告） ，審核相關(guān)報(bào)告，并對(duì)各經(jīng)營單位進(jìn)行調(diào)研（平均每月對(duì)每個(gè)經(jīng)營單位計(jì)劃執(zhí)行情況的調(diào)研考察不少于 1 天）； （ 2） 總經(jīng)理工作部負(fù)責(zé)對(duì)各責(zé)任中心的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、核準(zhǔn)、監(jiān)督，并撰寫季度差異分析報(bào)告； （ 3） 資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收集匯總各責(zé)任中心各種預(yù)算執(zhí)行信息（ 月度預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)比較統(tǒng)計(jì)表、季度預(yù)算分析報(bào)告、外派高管季度工作報(bào)告 ），檢查、監(jiān)督各責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行情況，審核各責(zé)任中心遞交的預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，并撰寫季度差異分析報(bào)告； （ 4） 總經(jīng)理工作部和資金財(cái)務(wù)部要根據(jù)分析結(jié)果，對(duì)相關(guān)責(zé)任中心提出合理化建議，以幫助各 責(zé)任中心更好地完成年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)。 第三十條 總經(jīng)理工作部是經(jīng)營管理計(jì)劃相關(guān)信息的歸總部門，對(duì)計(jì)劃的 執(zhí)行過程進(jìn)行日常管理、監(jiān)控和分析。 第二十八條 各責(zé)任中心應(yīng)根據(jù)下發(fā)的《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》，將經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)分解到內(nèi)部各運(yùn)營實(shí)體和部門，落實(shí)內(nèi)部責(zé)任制，相關(guān)文件交集團(tuán)總部總經(jīng)理工作部備案。 第二十七條 計(jì)劃和預(yù)算的下達(dá)： 15 （ 1） 《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，各全資子公司、實(shí)際經(jīng)營部門和各管理部門由總經(jīng) 理負(fù)責(zé)具體下達(dá)，各控股公司由總經(jīng)理責(zé)成該公司產(chǎn)權(quán)代表依法在該公司董事會(huì)上提出并落實(shí)，并責(zé)成該公司經(jīng)理層按照該集團(tuán)董事會(huì)要求執(zhí)行方案。 （ 7） 工作小組將修訂后的《年度經(jīng)營管理計(jì)劃大綱》報(bào)各董事會(huì)成員簽批后，下發(fā)各責(zé)任中心，各責(zé)任中心根據(jù)《年度經(jīng)營管理計(jì)劃大綱》開始編制各自的《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿。 第二十五條 經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算編制的依據(jù)和基礎(chǔ)： 13 （ 1） 戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略目標(biāo)是甌能集團(tuán)遠(yuǎn)景發(fā)展綱要，是年度經(jīng)營管理計(jì)劃的指導(dǎo)性文件； （ 2） 中期發(fā)展規(guī)劃是分階段落實(shí)長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的中間環(huán)節(jié)、是指導(dǎo)編制年度計(jì)劃的依據(jù)； （ 3） 預(yù)算是依據(jù)經(jīng)營管理計(jì)劃對(duì)公司經(jīng)營管理活動(dòng)做出的詳細(xì)財(cái)務(wù)安排，《年度經(jīng)營管理計(jì)劃大綱》中的目標(biāo)利潤是各經(jīng)營單位整個(gè)預(yù)算編制的起點(diǎn)； （ 4） 同時(shí)還要考慮年度的宏觀經(jīng)濟(jì)和政策環(huán)境、市場環(huán)境、競爭環(huán)境、行業(yè)趨勢(shì)以及自身資源； （ 5） 經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算的歷史實(shí)際經(jīng)營和預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)、歷史調(diào)研報(bào)告、歷史月度經(jīng)營分析報(bào)告、歷史高管工作報(bào)告是編制的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)； 第二十六條 年度計(jì)劃和預(yù)算的編審程序 （ 1） 總經(jīng)理組建編制工作小組，修訂有關(guān)計(jì)劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定、編制方針和程序； （ 2） 董事會(huì)召開會(huì)議，確定下一 年度的總體經(jīng)營管理方針、總體目標(biāo)，審議通過總經(jīng)理遞交的編制政策、制度和程序，并責(zé)成總經(jīng)理開始著手編制年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案； （ 3） 總經(jīng)理召開工作小組會(huì)議，傳達(dá)董事會(huì)確定的總體經(jīng)營管理方針、總體目標(biāo)后，帶領(lǐng)工作小組根據(jù)總體經(jīng)營管理方針、總體目標(biāo)、歷史的經(jīng)營管理過程監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)和相關(guān)分析，以及審議通過的編制方針和程序，撰寫《年度經(jīng)營管理計(jì)劃大綱》 （包含各經(jīng)營單位的目標(biāo)利潤和各管理部門的主要預(yù)算目標(biāo)） 草案； （ 4） 工作小組將編制好的《年度經(jīng)營管理計(jì)劃大綱》草案報(bào)送各董事會(huì)成員審核，同時(shí)下發(fā)個(gè)責(zé)任中心，征求意見； 14 （ 5） 各責(zé)任中心 對(duì)《年度經(jīng)營管理計(jì)劃大綱》草案進(jìn)行分析，提出合理建議報(bào)送各董事會(huì)成員，同時(shí)送工作小組匯總、審核，工作小組對(duì)各責(zé)任中心意見提出審核建議，報(bào)送各董事會(huì)成員。 （ 6） 各責(zé)任中心應(yīng)在每一預(yù)算年度設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為突發(fā)事件的開支，列入管理費(fèi)用預(yù)算，并計(jì)入費(fèi)用預(yù)算總額。 （ 4） 各責(zé)任中心要盡量明細(xì)預(yù)算中包含 的項(xiàng)目數(shù)據(jù)，以方便經(jīng)營管理者和相關(guān)部門對(duì)執(zhí)行的情況進(jìn)行深入分析 （收入來源明細(xì)，成本費(fèi)用明細(xì)等） 。 （ 3） 預(yù)算管理的最大優(yōu)點(diǎn)在于能用于事前、事中監(jiān)控，能增加對(duì)預(yù)算關(guān)鍵點(diǎn)的適時(shí)控制，并及時(shí)采取必要的措施。 第二十四條 計(jì)劃和預(yù)算編制的要求和說明 （ 1） 對(duì)經(jīng)營管理計(jì)劃中的重大工作內(nèi)容，各責(zé)任中心應(yīng)逐項(xiàng)列出，并就每項(xiàng)工作制定時(shí)間進(jìn)度表。 C) 全面完整性原則：各項(xiàng)預(yù)算必須全面、完整。 （ 2） 預(yù)算編制原則： 12 A) 一致性原則：預(yù) 算編制是實(shí)施以目標(biāo)利潤為導(dǎo)向的預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，各責(zé)任中心要從集團(tuán)總體利益出發(fā)，根據(jù)集團(tuán)的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計(jì)劃大綱進(jìn)行編制，要服從集團(tuán)制定的長期發(fā)展目標(biāo)和近期發(fā)展目標(biāo)，要符合公司總體的經(jīng)營方針。即本中心歷史最好水平、本年實(shí)際水平、國內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)水平； B) 搞好綜合平衡。 （ 2） 負(fù)責(zé)起草、修訂、下發(fā)經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算的指標(biāo)類別、格式； （ 3） 負(fù)責(zé)起草、修訂《經(jīng)營計(jì)劃大綱》 （包含各經(jīng)營單位的目標(biāo)利潤和各管理部門的主要預(yù)算目標(biāo)） 草案； （ 4） 負(fù)責(zé)下發(fā)計(jì)劃和預(yù)算委員會(huì)審議通過的《經(jīng) 營計(jì)劃大綱》； （ 5） 負(fù)責(zé)對(duì)各責(zé)任中心開展經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算編制工作提供指導(dǎo)和支持，提供各責(zé)任中心編制中所需的各種信息； （ 6） 負(fù)責(zé)對(duì)各責(zé)任中心的《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿進(jìn)行匯總、審核，并提出建議；負(fù)責(zé)編制《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》； （ 7） 負(fù)責(zé)修正、修訂《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》； 10 （ 8） 負(fù)責(zé)對(duì)《年度經(jīng)營管理決算報(bào)告》進(jìn)行審核、匯總，并撰寫《總體年度經(jīng)營管理決算報(bào)告》和相關(guān)分析報(bào)告； 第二十條 各責(zé)任中心職責(zé)： （ 1） 負(fù)責(zé)對(duì)《年度經(jīng)營管理計(jì)劃大綱 》提出合理化建議； （ 2） 負(fù)責(zé)起草、修訂本中心的 《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿； （ 3） 負(fù)責(zé)編制本中心的《年度經(jīng)營管理決算報(bào)告》建議稿； （ 4） 各責(zé)任中心對(duì)本中心的預(yù)算執(zhí)行情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任 11 第四章 計(jì)劃和預(yù)算的編制說明和下達(dá) 第二十一條 經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算的編制期間為每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日。 （ 11） 下發(fā)經(jīng)審批的《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》； （ 12） 授權(quán)總經(jīng)理協(xié)調(diào)有關(guān)部門對(duì)《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行過程監(jiān)控和差異分析； （ 13） 不定期對(duì)執(zhí)行情況分析報(bào)告進(jìn)行審查和分析，提出改進(jìn)意見； （ 14） 責(zé)成各責(zé)任中心編制《年度經(jīng)營管理決算報(bào)告》，責(zé)成工作小組對(duì)《年度經(jīng)營管理決算報(bào)告》進(jìn)行審核、匯總，并撰寫《總體年度經(jīng)營管理決算報(bào)告》和相關(guān)分析報(bào)告。 第十三條 目標(biāo)利潤是各經(jīng)營單位整個(gè)預(yù)算編制的起點(diǎn)，圍繞目標(biāo)利潤而編制的各項(xiàng)預(yù)算構(gòu)成一個(gè)完整的預(yù)算管 理體系，各經(jīng)營單位年度預(yù)算的主要內(nèi)容包括但不限于： （ 1） 主要經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算 A) 主要經(jīng)營財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算（各經(jīng)營單位選擇不同） 7 B) 內(nèi)部管理指標(biāo)、學(xué)習(xí)成長指標(biāo)、客戶指標(biāo)和其他指標(biāo)預(yù)算（各經(jīng)營單位選擇不同） （ 2