企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)管理表格-展示頁(yè)
2025-07-09 17:45本頁(yè)面
【正文】 在外保管的可供出售金融資產(chǎn)是否實(shí)質(zhì)上為委托理財(cái)，如是，則應(yīng)詳細(xì)記錄，分析資金的安全性和可收回性，提請(qǐng)被審計(jì)單位重新分類，并充分披露。如有差異，查明原因，作出記錄或進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；(2) 被審計(jì)單位的主管會(huì)計(jì)人員盤點(diǎn)庫(kù)存可供出售金融資產(chǎn), 編制可供出售金融資產(chǎn)盤點(diǎn)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施監(jiān)盤并檢查可供出售金融資產(chǎn)名稱、數(shù)量、票面價(jià)值、票面利率等內(nèi)容，并與相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對(duì)；如有差異，查明原因。ZJ2ED，判斷可供出售金融資產(chǎn)的分類是否正確?！蘀可供出售金融資產(chǎn)已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)?！藽記錄的可供出售金融資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制。7 / 7可供出售金融資產(chǎn)實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 可供出售金融資產(chǎn) 編制： 日期： 索引號(hào)： ZJ 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 第一部分 認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的可供出售金融資產(chǎn)是存在的?！藼所有應(yīng)當(dāng)記錄的可供出售金融資產(chǎn)均已記錄?！藾可供出售金融資產(chǎn)以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄?！潭徲?jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)D：(1) 復(fù)核加計(jì)是否正確，并
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