【正文】 務(wù)溝通。②監(jiān)督編制綜合決算表、預(yù)算表、現(xiàn)金報告及周期性管理報告工作。④了解和掌握酒店經(jīng)濟(jì)活動的情況。②熟悉和掌握會計的基本理論及實際工作方面的知識，包括掌握會計的基本原理、常規(guī)、假定、標(biāo)準(zhǔn)、原則及限制等基本會計知識。⑧對部屬的工作進(jìn)行策劃與督導(dǎo)，培養(yǎng)他們不斷提高管理水平和業(yè)務(wù)能力。⑥主持各部日常業(yè)務(wù)會議和部務(wù)會議，進(jìn)行營業(yè)分析，作出經(jīng)營決策和制訂成本控制方案。④貫徹執(zhí)行總經(jīng)理下達(dá)的各項工作任務(wù)，處理所管部門的日常業(yè)務(wù)。②控制預(yù)算案，指導(dǎo)制訂酒店經(jīng)營政策。⑥根據(jù)本部的實際情況和工作需要，有權(quán)增減員工和調(diào)動他們的工作。④有權(quán)處理所管部門的一切日常業(yè)務(wù)和事務(wù)工作。②有權(quán)向總經(jīng)理建議任免所管部門的管理干部。銷毀會計檔案的清單應(yīng)長期保存。（2）年度會計報表，會計師查賬報告等必須長期保存，一般會計憑證、憑證賬簿和月份、季度會計報表保存期限至少為15 年。（6）各種賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進(jìn)行登記，要逐項記載：發(fā)生日期、憑證編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等。由人手記錄的賬簿和會計憑證，不得刮擦、挖補(bǔ)；涂改或用褪色藥水消除字跡，發(fā)生錯誤時，應(yīng)根據(jù)錯誤性質(zhì)和具體情況，采用劃線或另行填制記賬憑證簿方法，予以更正。領(lǐng)用時，應(yīng)經(jīng)過指定的人員批準(zhǔn)并登記后由領(lǐng)用人簽名。短缺或不能收回的，應(yīng)在副___________本或存根上注明理由。副本和存根應(yīng)妥善保存。對于某些需要永遠(yuǎn)保存的重要憑證，應(yīng)另外保管，并在該項原始憑證和有關(guān)記賬憑證上加注說明。經(jīng)過制單人、指定的審核人員和會計部負(fù)責(zé)人簽證后，據(jù)此記賬。（2）記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。（6）投入資本的核算。（4）成本和費(fèi)用的核算。（2）存貨的核算。提取利息金額用于歸還資本的利息。提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。售賣資產(chǎn)損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。記賬匯率的變動，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。⑤非營業(yè)部門費(fèi)用薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣（公共關(guān)系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項目。根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。營業(yè)收入分為：酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。③本年利潤核算本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。⑦待還投資此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。⑥社會勞動保險基金核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。按項目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。⑧固定資產(chǎn)核算所有固定資產(chǎn)的原價。⑦其他流動資產(chǎn)及按金不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。⑥存貨核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團(tuán)體或個人設(shè)分戶賬。采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。②銀行存款核算酒店存入銀行的各種存款。核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。（10）建立內(nèi)部稽核制度，對款項的支付，財產(chǎn)物資的收發(fā)保管，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。（8）劃清資本出去與收益支出的界限，不能互相混淆。憑證、賬簿、報表均用中文書記。（5）一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄，都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時。即凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入賬。（3）采用借貸復(fù)式記賬法記賬。（2）會計年度采用歷年制。通過財務(wù)部門進(jìn)行上述有效管理，能使酒店的經(jīng)營活動獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，從而促進(jìn)企業(yè)不斷向前發(fā)展。財務(wù)部在酒店的經(jīng)活動中負(fù)責(zé)收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論，向管理者提供經(jīng)營資料，供總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)營決策。五星級酒店財務(wù)操作流程目錄第一節(jié) 酒店財務(wù)管理范疇一、會計核算管理會計核算原則會計科目會計各項主要環(huán)節(jié)的核算會計憑證和會計賬簿會計檔案二、財會部管理財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)總會計師的職責(zé)會計師的職責(zé)飲食成本會計的職責(zé)總臺收款員的職責(zé)餐廳收款員職責(zé)總收款（出納）員的職責(zé)薪金發(fā)放員的職責(zé)日間稽校員的職責(zé)夜間稽核員的職責(zé)財務(wù)計劃管理制度資金籌集管理制度經(jīng)費(fèi)支出管理制度流動資金管理制度外匯管理制度外幣結(jié)算管理制度前臺稽查操作制度利潤管理制度營業(yè)收入、利潤及分配管理制度收銀機(jī)使用制度收銀處早班操作制度收銀處中班操作制度收銀處晚班操作制度收銀處結(jié)賬管理制度收銀處員工管理制度信用卡使用管理制度旅行支票使用管理制度核數(shù)操作制度辦公用品財務(wù)處理制度將售品、贈品、樣品管理制度成本損耗、控制管理制度財務(wù)報銷制度費(fèi)用報銷審批制度序言酒店一切經(jīng)營活動的目的都是為著盈利。一個企業(yè)離開了盈利，它就無法生存下去。 財會部在酒店的經(jīng)營中起著財務(wù)和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設(shè)備管理、物料用品管理、費(fèi)用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。第一節(jié) 酒店財務(wù)管理范疇一、會計核算管理會計核算原則（1）遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)的協(xié)議、合同。即自公歷每年1 月1 日起至12 月31 日止為一個會計制度。（4）根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。凡不屬于本期的收益與費(fèi)用，即使款項已在本期收付，都不應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用處理。（6）記賬用的貨幣單位為人民幣。（7）一切收入與費(fèi)用的計算，必須互相配合，必須在同一時期內(nèi)登記入賬，不應(yīng)脫節(jié)，不應(yīng)提前或推后。（9）有關(guān)會計處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如有改變，須經(jīng)批準(zhǔn)。會計科目（1）資產(chǎn)類①現(xiàn)金每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記?！案鶕?jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。③應(yīng)收賬款核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。④其他應(yīng)收款核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險賠償?shù)?。⑤待攤費(fèi)用核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時期分別負(fù)擔(dān)的各項費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU費(fèi)等。每項待攤費(fèi)用一般在12 個月內(nèi)分?jǐn)偼戤?。各咎存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。根據(jù)不同類型或項目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。⑨累計折舊核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。⑩開辦費(fèi)（指新建酒店）核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。每項金額通常需要超過人民幣10 萬元以上或由酒店定。（2）負(fù)債類①應(yīng)付賬款核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項。②應(yīng)付工資核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補(bǔ)貼等。③應(yīng)付稅金核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。④其他應(yīng)付賬及稅金核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。⑤預(yù)提費(fèi)用核算預(yù)提計入成本、費(fèi)用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。此科目要?？顚Ｓ谩＃?）資本類①實收資本核算資本總額。②歸還資本本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還