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正文內(nèi)容

中國鐵道建筑公司財務管理內(nèi)控制度-展示頁

2025-04-24 14:11本頁面
  

【正文】 購及有特殊要求的物資采購,應當審查供貨單位資格;對已確定的供貨單位,應當及時掌握其質(zhì)量。 采購部門和采購人員應當根據(jù)市場信息做到比質(zhì)、比價采購。 第三十條 各級管理者對其審批的物資采購負有審查、監(jiān)督 責任。 (四)其他總公司直屬企業(yè)5萬元以上。 (二)總公司機關直屬單位,總公司所屬分公司、辦事處、指揮部、經(jīng)理部、總公司黨校、衛(wèi)校、總醫(yī)院、療養(yǎng)院5萬元以上。決策的內(nèi)容包括采購物資的型號、規(guī)格、質(zhì)量標準、采購方式、數(shù)量、批次、價格、供貨商、供貨方式、付款條件以及負責采購的責任部門、責任人等其他與采購有關的主要事項。各有關部門及人員的責任。鐵路工程采用《鐵路基本建設工程材料消耗定額》,其他工程采用相關的材料消耗定額(無相關定額時,可采用《鐵路基本建設工程材料消耗定額》)。 (三)工程項目的施工組織設計。 工程項目物資采購計劃編制的主要依據(jù)是: (一)工程項目投標書中編列的材料用量。 第二十六條 各單位的物資采購應當實行計劃管理。第四章 采購管理 第二十四條 本制度所稱采購包括購買原料、主要材料、燃料、結構件、半成品、輔助材料、零部件、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、設備、配件、辦公用品、勞動保護用品、商品及其他物資。 (四)聽取有關部門關于預算執(zhí)行情況的匯報,對預算執(zhí)行情況進行考核和分析。 (二)布置預算編制工作。 第二十三條 各單位可以設置預算委員會。 第二十二條 預算下達后,各單位各部門都必須嚴格執(zhí)行。 第二十一條 編制各種費用開支預算時,應當精打細算。 第二十條 預算的編制必須從最大限度地提高企業(yè)和單位經(jīng)濟效益的總目標出發(fā),堅持積極可靠和實事求是的原則。 (九)其他長期資產(chǎn)預算:由資產(chǎn)的管理部門和財務部門共同編制。 (七)專項工程預算:由計劃、基建或其他主管專項工程的部門編制。 (五)銷售費用預算:由銷售部門編制。 (三)成本預算:由生產(chǎn)、計劃和財務部門編制。 第十九條 各種預算的初稿分別由下列各業(yè)務部門編制: (一)銷售預算(工程價款結算預算):由銷售或計劃、經(jīng)營部門編制。 (五)如有必要可再次召開會議研究。 (三)將討論稿提交辦公會、黨政領導干部聯(lián)席會等一定的會議研究、審查。 第十八條 預算編制的一般程序是: (一)有關業(yè)務部門根據(jù)單位的長期規(guī)劃或總體目標提出預算初稿。 各單位可以根據(jù)本單位的實際情況增加預算的內(nèi)容,本單位業(yè)務中沒有上述某種預算內(nèi)容或業(yè)務量很少的,可以不編制該種預算,但必須編制現(xiàn)金預算、預計損益表和預計資產(chǎn)負債表。 (十二)預計損益表:按財務會計報告中的損益表(利潤表)的內(nèi)容編制。 (十一)現(xiàn)金預算:包括現(xiàn)金(合現(xiàn)金等價物。 (十)其他長期資產(chǎn)預算:包括臨時設施、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等其他長期資產(chǎn)的預算,應當按其類別列明其增加、減少和攤銷數(shù)額。 (八)專項工程預算:應當按工程項目列明其實施單位、總投資額及其構成、開竣工和交付使用時間以及款項支付時間。 (七)固定資產(chǎn)預算:應當分別固定資產(chǎn)的類別列明固定資產(chǎn)的增加、減少和折舊數(shù)額。 (五)銷售費用預算:應當按照銷售費用的核算項目分別編制,列明每項費用的計算依據(jù)和金額。各單位還應當根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營特點編制直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、機械使用費預算、其他直接預算和間接費用預算。 (二)生產(chǎn)預算:應當列明所生產(chǎn)產(chǎn)品的種類和數(shù)量。各單位應當根據(jù)本單位的業(yè)務需要編制中長期預算、季度預算和月度預算。編制完整預算的單位應與實行會計核算(含內(nèi)部核算)的單位相一致。對違反本制度規(guī)定的決策程序和權限、越權辦理造成重大損失的,要從重處罰。購買有價證券時應當盡量選擇記名和可以掛失的種類。股權投資應接投資項目建立檔案,并每年向負責投資決策的會議(總經(jīng)理辦公會、董事會會議、黨政領導干部聯(lián)席會、投資決策委員會會議等)匯報一次。實施中如出現(xiàn)原投資方案未預見到的情況,應及時報告。 第十一條 投資決策時必須明確實施投資的責任部門、責任單位和責任人。短期投資應當在收到書面申請后十日內(nèi)批復,長期投資應當在收到書面申請后三十日內(nèi)批復。 (四)兼并其他企業(yè)。 (二)具有法人資格的總公司直屬單位股權投資占凈資產(chǎn)2%以上的項目和對內(nèi)投資占凈資產(chǎn)10%以上的項目。 第九條 各單位應當建立投資項目審批制度,明確規(guī)定所屬單位的投資權限。各單位可以設立投資決策委員會,專門負責投資決策。對內(nèi)投資在10萬元以上的,除國債和信用等級為AAA級的債券投資以外的其他對外投資在5萬元以上的,以及雖然不夠上述標準但風險較大的投資,必須經(jīng)過一定的會議集體決策。其他各種投資的可行性分析報告應當提交本單位,總會計師、總經(jīng)濟師(或代行總會計師、總經(jīng)濟師職權的領導,下同)審核。 第八條 各單位應當建立投資決策制度。 可行性分析報告的內(nèi)容一般應包括:投資項目的概況、實施方案、發(fā)展前景預測、資金來源及籌措方式、預計的現(xiàn)金流量(流入、流出量和凈流量)、經(jīng)濟效益評價(必須計算投資報酬率)、風險評估等。投資額在5萬元以上的項目,必須要有書面的可行性分析報告。 第七條 各單位應當建立投資的可行性分析制度。 第六條 不具有法人資格的單位(分公司、辦事處、指揮部、項目經(jīng)理部等)不能進行股權投資,需要進行股權投資時,必須取得法人的授權,并按規(guī)定程序和權限進行決策。股權投資包括以獨資、入股、聯(lián)營等方式興辦企業(yè),兼并其他企業(yè),購買其他企業(yè)的股權、股票,以及其他股權性質(zhì)的投資。 對內(nèi)投資包括購買、新建、改建和擴建固定資產(chǎn),購買無形資產(chǎn)等其他長期資產(chǎn)。第二章 投資管理 第五條 本制度所稱投資系指企業(yè)將其依法占有的財產(chǎn)投放到特定對象,以期在未來獲得一定收益的經(jīng)濟行為。 第三條 企業(yè)內(nèi)部控制的基本要求是:嚴格遵守國家法律、法規(guī)和總公司的各項規(guī)章制度;明確規(guī)定各類業(yè)務的決策、審批、實施、反饋、處理和監(jiān)督程序;明確劃分企業(yè)內(nèi)部各部門,各崗位的職責和權限,建立嚴密的授權與審批制度;嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算和會計監(jiān)督;實施有效的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計。中國鐵道建筑總公司財務管理內(nèi)控制度第一章 總則 第一條 為加強企業(yè)為部管理,規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟行為,保護資產(chǎn)的安全與完整,防范各種經(jīng)營風險和財務風險,制定本制度。 第二條 中國鐵道建筑總公司(以下簡稱總公司)所屬各級各類單位、全資和控股(包括直接控股和間接控股)的各類公司都必須執(zhí)行本制度。 第四條 各單位應當建立嚴格的責任追究制度,因違反內(nèi)部控制制度或工作失誤造成重大損失的,應當追究有關責任人的責任。包括企業(yè)為維持或擴大自身的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模所進行的對內(nèi)投資和企業(yè)為獲得 更多的收益或控制被投資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所進行的對外投資。對外投資包括股權投資和債權投資。債權投資包括購買債券投資和其他債權投資。所有單位的對內(nèi)對外投資都必須遵守本制度的規(guī)定。決策之前,必須進行可行性分析。重大投資項目,還應當聘請有關專家進行咨詢或參與評估論證。 投資報酬率達不到企業(yè)確定標準或風險較大的,一般不能投資。投資國債和信用等級為AAA級的債券,可以由財務部門負責人或總會計師審批??倳嫀?、總經(jīng)濟師在綜合各方面意見的基礎上,確定被選方案并簽署意見,報單位負責人(公司制企業(yè)報總經(jīng)理)審批。公司制企業(yè)投資決策的會議及權限由公司章程規(guī)定,其他單位的投資決策會議為總經(jīng)理(包括局長、處長等,下同)辦公會或黨政領導干部聯(lián)席會。 證券投資應當通過一定的會議確定投資的范圍和原則,證券投資的日常操作,必須按照確定的范圍和原則進行。 下列投資項目應當報總公司審批: (一)各工程局(包括相當于工程局的集團公司,下同)股權投資在1,000萬元(含,下同)以上的項目。 (三)不具有法人資格的,總公司直屬單位(包括總公司派出的項目經(jīng)理部、指揮部)對內(nèi)對外投資的所有項目。 審批單位對所屬單位的報批事項應當及時審批。 第十條 嚴禁用企業(yè)和單位的資產(chǎn)以個人名義對外投資,嚴禁外單位和個人“掛靠”本企業(yè)或本單位。責任部門、責任單位和責任人應當按照批準的投資方案組織實施,并定期報告實施情況。 第十二條 各單位應當建立投資的日常管理制度。 第十三條 各種有價證券應當比照現(xiàn)金和支票妥善管理,確保其安全。 第十四條 各單位應當建立投資項目的激勵和約束機制,獎優(yōu)罰劣。第三章 預算管理 第十五條 各單位都要實行全面預算管理,把一切經(jīng)濟活動都納入預算之中。 第十六條 各單位都必須編制年度預算,其預算期應與會計年度一致。 第十七條 年度預算一般應包括以下內(nèi)容; (一)銷售預算(或工程價款結算預算):應當列明所銷售產(chǎn)品(或商品)、勞務的類別、數(shù)量和銷售收入,工程項目名稱(類別)、主要工作量和工程價款結算收入,貨款和工程款的收回時間及數(shù)額。 (三)成本預算:包括總成本預算和分成本核算對象(產(chǎn)品品種、工程項目等)的成本預算,應當列明每個成本項目的數(shù)額。 (四)管理費用預算:應當按照管理費用的核算項目分別編制,列明每項費用的計算依據(jù)(開支項目、數(shù)量、費用標準或單價,下同)和金額。 (六)財務費用預算:應當按照財務費用的核算項目分別編制,列明每項費用的計算依據(jù)和金額。購建固定資產(chǎn)應列明其名稱、數(shù)量、單價、金額及款項的支付時間。 (九)長期投資預算:應當按其類別和項目列明長期投資的增加、減少和收益、損失數(shù)額。購建上述長期資產(chǎn)應列明其名稱、數(shù)量、單價、金額及款項的支付時間。下同)的收入、支出、多余或不足、資金的籌集與運用,應當編制預計現(xiàn)金流量表。 (十三)預計資產(chǎn)負債表:按財務會計報告中的資產(chǎn)負債表的內(nèi)容編制。 中長期預算、季度預算和月度預算的內(nèi)容由各單位根據(jù)本單位的實際情況確定。 (二)財務部門對各業(yè)務部門提出的預算初稿進行匯總、綜合平衡,提出討論稿。 (四)根據(jù)會議決議對預算進行修改。 (六)下達執(zhí)行。 (二)生產(chǎn)預算:由生產(chǎn)部門編制。 (四)管理費用預算:由各業(yè)務部門分別編制。 (六)固定資產(chǎn)預算:由固定資產(chǎn)的管理部門分別編制。 (八)長期投資預算:由長期投資的主管部門或財務部門編制。 (十)財務費用預算、現(xiàn)金預算、預計損益表、預計資產(chǎn)負債表:由財務部門編制。各單位、各部門的領導要對其提出的預算負責。費用開支預算應當對實際開支時是否還需審批以及審批程序、審批權限做出明確規(guī)定。對預算的執(zhí)行情況,應定期進行檢查和分析。預算委員會的主要職責是: (-)審議并確定預算目標和預算編制原則、編制方法。 (三)審議業(yè)務部門提出的預算稿,審定下達預算。 (五)研究決定其他與預算有關的事項。 第二十五條 各單位應當按照科學有效、公開公正、比質(zhì)比價、監(jiān)督制約的原則,建立健全采購管理的各項制度,防止采購過程中的不正當行為發(fā)生。負責物資采購的部門應當根據(jù)本單位施工、生產(chǎn)等方面的需要,定期編制物資采購計劃,報分管領導審查。 (二)工程設計文件提供的材料用量。 (四)有關材料消耗定額。 第二十七條 各單位應當建立健全物資采購決策程序,根據(jù)采購物資類別和金額大小,實行分級分權管理,明確各級管理者。 第二十八條 各單位的主要原材料和大額物資采購應當由單位負責人、分管領導和有關部門負責人通過一定的會議集體決策。 以上所稱“大額”的標準為: (一),總公司機關10萬元(含,下同)以上。 (三)各工程局(集團公司)、工廠局、物資局、北京中鐵建筑工程公司、中鐵工程有限公司、鐵路運輸處、戰(zhàn)備舟橋處可根據(jù)本單位的實際情況,自行規(guī)定標準。 第二十九條 各單位應當加強對采購物資的價格、質(zhì)量、數(shù)量 的監(jiān)督,明確行使監(jiān)督職能的部門和人員。 第三十一條 企業(yè)和有經(jīng)常性物資采購的單位應當廣泛收集 采購物資的質(zhì)量、價格等信息,掌握主要采購物資信息變化情況。 第三十二條 除僅有唯一供貨單位或企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有特殊要求外,企業(yè)主要物資的采購應當選擇兩個以上的供貨單位,從質(zhì)量、價格、信譽等方面擇優(yōu)進貨。價格、信譽等變化情況。各單位可根據(jù)本單位的實際情況,制定實行招標采購的具體規(guī)定。價格目錄應根據(jù)市場價格的變化情況及時進行修改。 企業(yè)行使價格監(jiān)督職能的部門或人員應當及時了解、掌握主要采購物資的市場價格,并對其審核的物質(zhì)采購價格承擔相應責任。物資點驗必須要有兩人以上參加,采購人員、保管人員(或現(xiàn)場收料人員)、單位負責人等參與驗收的人員應當分別在點驗單上簽字。砂、石、煤等大堆物資,應進行量方和過磅。參與物資點驗的人員應當嚴格按標準和程序進行點驗,并對點驗結果承擔責任。如供貨商提供的質(zhì)檢書是復印件,須加蓋供貨商的公章。測試人員應當嚴格按規(guī)定方法和標準進行測試,并對測試結果承擔責任。無點
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