財務(wù)管理內(nèi)控制度審計方案-展示頁
2024-12-27 18:12本頁面
【正文】 活動逐月編制月度資金預算；是否建立預算管理臺賬；是否按資金預算嚴格控制各項費用支出，預算外支出是否按照制度規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。 三、審計依據(jù) 1. 《中華人民共和國審計法》 2. 《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》 3. 《內(nèi)部審計基本準則》 四、審計內(nèi)容及重點 在了解企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注預算管理、 成本管理、資金管理、資產(chǎn)管理、 對外投資、融資等方面的內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況。 一、審計目的 通過對財務(wù)管理內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況進行審計，查找財務(wù)管理中的薄 弱環(huán)節(jié)及存在問題，促進各單位進一步加強和規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理，加強內(nèi)部會計監(jiān)督，從而提高企業(yè)會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全完整，確保經(jīng)營目標的全面完成。，推進企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行，按照公司 ****年審計工作計劃，對 ****開展財務(wù)管理內(nèi)控制度審計。為確保審計有效順利開展，制定本方案。 二、審計范圍 本次審計范圍為 20**～ 20**年財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行情況，根據(jù)工作需要可延伸審計其他年度。 （一）預算管理 1. 預算管理制度建設(shè)：企業(yè)是否制定預算管理的相關(guān)制度，制定的管理制度是否科學、可行，是否與上級管理部門的預算管理方面的要求一致； 2. 預算編制和審核：預算編制是否遵循 “自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級審批 ”的程序；預算是否涵蓋被審計單位的所有經(jīng)營業(yè)務(wù)活動，重點關(guān)注除電費收入外的其他收入是否納入預算管理；預算審核是否有專業(yè)人員的參加；預算項目是否細化，是否存在預算項目過粗，不利于執(zhí)行和考核的情況（如其他費用支出過大）；是否 根據(jù)年度預算編制月份預算或季度預算；預算審核時是否考慮公司發(fā)展目標和資產(chǎn)經(jīng)營目標。預算調(diào)整是否經(jīng)過上級預算管理部門審批。 （二）成本費用管理 1. 成本費用管理制度建設(shè)：獲取企業(yè)成本費用相關(guān)管理制度，分析其是否覆蓋企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營支出，各項費用標準是否明確，是否符合國家和上級管理部門的要求。 3. 成本費用核算 審查：成本核算是否符合國家和公司的相關(guān)規(guī)定，有無將職工薪酬、招待費、會議費等控制費用列入其他成本費用的情況；有無成本費用掛賬的情況；有無通過往來賬核算收入和成本費用。包括崗位責任
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