【正文】 導審批。分管印鑒和票據(jù)的人員外出時，應將所分管的印鑒和票據(jù)交給領導指定人員暫時分管，嚴禁將全套印鑒和票據(jù)交由同一人保管。 第一百條 通過銀行對外付款時，其收款人全稱、開戶銀行和賬號必須以合同或有法律效力的書面文件（如發(fā)票）為依據(jù)。會計人員審核無誤后，編制正式的銀行存款余額調節(jié)表，由出納人員、會計人員和財務部門負責人簽字，與銀行存款對賬單一并保存，列入會計檔案管理。 第一百零六條 要嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。的單位，應盡可能配備取送款專用車。每月月末最后一筆現(xiàn)金收支業(yè)務辦理完畢盾，會計人員要與出納人員一道對庫存現(xiàn)金進行盤點，并編制盤點表。現(xiàn)金和銀行存款日記賬既要與分類賬核對一致，也要與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單核對一致（銀行未出對販單時要派專人去銀行核對），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。 第一百一十六條 有外匯業(yè)務的單位，其外匯的兌換和收支必須嚴格遵守國家的規(guī)定。、 本制度所稱成本包括工程成本、商品銷售成本以及各種產品和勞務的成本。 （二）總會計師：協(xié)助單位負責人領導本單位的成本費用管理工作，具體組織成本費用管理制度的制定和修改，組織編制和審查成本費用預算，進行成本費用的日常控制，組織成本費用核算和分析，檢查和指導成本費用的管理工作，協(xié)調所屬單位及各職能部門在成本費用管理中的工作。 （九）勞動工資部門：負責有關人工成本的管理工作，組織制定勞動定額，改進勞動組織，控制非生產用工，加強對工資、津貼。各單位要根據(jù)自身特點和管理 需要，確定本單位定額管理的范圍。 第一百二十五條 各單位應當全面實行責任成本管理，建立健全責任成本制度。 （五）編制責任成本業(yè)績報告：將實際發(fā)生的責任成本與責任成本預算進行對比，計算成本中心的成本節(jié)超，分析成本節(jié)超的原因，提出改進措施。 第一百二十九條 企業(yè)應當建立健全工程分包的管理制度。 第一百三十二條 各單位應當定期對成本費用管理情況進行分析。各單位需要借款時，應當盡可能通過本系結算中心調劑解決，以減少企業(yè)的利息支出，降低資產負債率，降低資金風險。 第一百三十八條 發(fā)生分包工程款、購貨款等款項超付，必須追究有關責任人的責任。 （六）由于給分包單位刻制掛靠本單位的公章，把本單位公章交于分包單位使用，給分包單位出具本單位介紹信，以及在分包單位提供的有關文件上蓋章，導致債權人向本單位索取欠款而造成的超付款油決定辦理的人員負責。財務部門要認其審核。核對不符時，應及時查明原因，及時處理。抵押或反擔保。擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。內部牽制制度的基本要求是。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人（會計主管人員），有直系親屬關系的人員不得在同一會計機構中擔任會計人員。 第一百五十三條 會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第一百五十七條 使用電子計算機進行會計核算的單位，其軟件及生成的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料應當作為會計檔案進行管理，要由憑證錄入人員、審核人員以外 的人員保管。不準搞人為的潛虧掛賬，也不準故意隱瞞收入和利潤。 第一百六十三條 各單位應當在本制度的基礎上，根據(jù)本單位的實際情況，制定適合本單位的內部控制制度或補充規(guī)定。 單位負責人，是指具有法人資格的單位的法定代表人和不具有法人資格的單位的主要負責人（第一管理者）。 原始憑證記載的各項內容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。 （四）會計憑證錄入后，經審核無誤后方可記賬。各單位應當在不違反國家統(tǒng)一會計制度的前提下，選擇適合本單位的會計政策，制定具體的核算辦法和補充規(guī)定。初級會計人員繼續(xù)教育的時間每年累計不少于72小時，其中接受培訓時間每年累計不少于24小時，自學時間每年累計不少于48小時。會計人員不足3人的，應當由其上級單位的會計機構派人對其業(yè)務進行稽核。會計人員的工作崗位要有計劃地進行輪換?？倳嫀煹娜温氋Y格、任免程序、職責權限按國務院的有關規(guī)定執(zhí)行。具有法人資格的單位一般也不要給總公司系統(tǒng)以外的單位擔保，確需擔保時必須事先對對方的資信情況及擔保的風險進行分析評估，并形成書面的評估報告，經一定的會議集體研究決策。 第一百四十一條 財務部門對各種債權債務賬戶要經常進行清理核對，并簽認對賬單。 第一百四十條 各單位應當加強對各用金的管理工作。 （四）由于分包工程的質量不合格需要返工，但已通過質量檢驗并已計價、撥款而造成的超付款，由負責質量檢驗的人員負責。對工程分包單位一般不預付款，確需預付時，不應超過已經投入施工但未計價的工料價值，并應留足一定的保修金。 第一百三十五條 各單位在資金不足需要籌資時，應當認真進行可行性分析，選擇合理的籌資渠道和籌資方式。超過預算的大額開支應當通過一定的會議集體審批。成本費用預算下達后，應當按成本費用預算對成本費用進行控制，并定期考核預算的執(zhí)行情況，提出改進措施。責任預算和有關標準，采取降低成本的措施，對實際發(fā)生的成本進行控制。 （三）落實足額管理責任。 第一百二十四條 各單位應當建立先進合理的足額管理制度。 （七）計劃統(tǒng)計部門：組織或參與制定定額，組織或參與工程項目的成本及經濟效益評估，編制工程預算、決算，進行日常統(tǒng)計核算，牽頭組織已完工程和未完工程的計量、盤點，控制與其工作有關的各項費用。 第一百二十三條 各單位應當建立健全成本費用管理責任制，形成以單位負責人為首的成本費用管理系統(tǒng)。有犯罪嫌疑的，應向有關司法機關報告。 銀行匯票存款、銀行本票存款必須經常進行清理核對，至少每月要由會計人員清理核對一次，特別要注意檢查多余款和因超過付款期等原因而退回的款項是否及時入販。 第一百一十三條 為防止出納人員與會計人員串通挪用公款，各級財務部門要注意檢查本級和下級單位各賬戶余額的真實性，特別是要注意檢查貨幣資金和債權債務賬戶余額的真實性。 第一百零九條 庫存現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結。存、取現(xiàn)金款額較大或離銀行較遠時，必須有機動車輛接送，并派人陪同保護；存。有條件的單位，應積極推行銀行代發(fā)工資業(yè)務，以減少現(xiàn)金使用量。當余額相符而收支業(yè)務不符時，要及時查明原因。 嚴禁將空白支票交于他人作信用抵押。 第九十八條 各單位必須實行印鑒與票據(jù)分管制度。 第九十四條 各單位不得參與金融機構的體外循環(huán)存款或參與任何形式的非法集資，不得辦理超過法定利率的“高息存款”。 第九十一條 開設銀行賬戶（包括在非銀行金融機構開設賬戶，以下統(tǒng)稱銀行和銀行賬戶）必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，并執(zhí)行內部審批制度。對思想不健康、有賭博惡習、缺乏社會和家庭責任感、與社會上不三不四的人交往過密以及法紀觀念淡薄的人員，要及時調離出納或經管貨幣資金業(yè)務的崗位。 第八十七條 各單位的貨幣資金應當由單位財務部門集中統(tǒng)一管理。固定資產的清查至少每年進行一次，其清查的程序可參照本制度第七十四條關于存貨清查程序的規(guī)定。租入固定資產應設立輔助登記簿，登記其動態(tài)。 第八十條 各單位應當建立健全固定資產的維修保養(yǎng)制度。財務部門應當按主管職能部門提供的工程進度情況和合同等有關規(guī)定撥款，禁止超過合同規(guī)定給承包單位撥款。除特殊情況外，工程發(fā)包應進行招標。 第七十九條 各單位應當加強對新建、改建、擴建固定資產的專項工程的管理。單位負責人對固定資產的管理負全面責任，總工程師和總會計師要組織領導固定資產的技術管理和核算工作。 （五）編制清查盤點表。存貨清查日一般應確定為月末、季末或年末，應與會計核算的截止日相一致。存貨的超定額損耗、盤盈、盤虧和毀損的處理，應經過一定的會議集體研究審批。 第七十條 各單位應建立、健全低值易耗品的收發(fā)、保管、報廢、損壞、賠償、攤銷管理制度。鑒定拆除、回收、報廢的在用周轉材料。 第六十四條 各單位都必須建立存貨的驗收制度。自制的存貨包括：產成品、半成品和自制的零部件。賒銷必須簽訂 書面的合同或協(xié)議，明確規(guī)定雙方的責任，特別是付款的期限和違約責任。 （四）銷貨退回的處理制度。企業(yè)應當明確規(guī)定銷售部門和銷售人員的職責和權限。單位計劃（預算）部門應當按照合同規(guī)定，及時向發(fā)包方報送驗工計價，并催促發(fā)包方及時簽認。 第五十條 參加投標、議標及簽訂合同時，必須認真審查對方是否具備簽訂合同的資格；必須認真研究有關合同條款，審查其是否有違法、違規(guī)問題，是否隱含著對本企業(yè)不利的因素，特別是有關標的、數(shù)量、質量、價款或酬金、履行期限、地點、方式和違約責任的規(guī)定是否適當，防止對方設置陷講。 第四十五條 嚴禁任何個人和企業(yè)以外的單位借用企業(yè)名義進行投標、議標等經營活動。記過、調離崗位、解聘、除名等處分；給企業(yè)造成直接經濟損失的，應依法賠償；構成犯罪的，應移交有關部門依法追究刑事責任。單位負責人和分管采購工作的領導的親屬（包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹）原則上不得在本單位的物資采購部門擔任負責人。 第三十八條 除砂石料等少數(shù)材料外，采購人員必須向供貨商索取具有紅印的質檢書。 第三十六條 行使價格監(jiān)督職能的部門和人員，應當對所采購的主要物資的價格單據(jù)進行審核，對未在審核價格內進行采購的，應及時向單位領導或有關主管人員反映并提出處理意見。 采購部門和采購人員應當根據(jù)市場信息做到比質、比價采購。決策的內容包括采購物資的型號、規(guī)格、質量標準、采購方式、數(shù)量、批次、價格、供貨商、供貨方式、付款條件以及負責采購的責任部門、責任人等其他與采購有關的主要事項。 工程項目物資采購計劃編制的主要依據(jù)是： （一）工程項目投標書中編列的材料用量。 （二）布置預算編制工作。 第二十條 預算的編制必須從最大限度地提高企業(yè)和單位經濟效益的總目標出發(fā)，堅持積極可靠和實事求是的原則。 （三）成本預算：由生產、計劃和財務部門編制。 第十八條 預算編制的一般程序是： （一）有關業(yè)務部門根據(jù)單位的長期規(guī)劃或總體目標提出預算初稿。 （十）其他長期資產預算：包括臨時設施、無形資產、遞延資產等其他長期資產的預算，應當按其類別列明其增加、減少和攤銷數(shù)額。各單位還應當根據(jù)本單位的生產經營特點編制直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、機械使用費預算、其他直接預算和間接費用預算。對違反本制度規(guī)定的決策程序和權限、越權辦理造成重大損失的，要從重處罰。 第十一條 投資決策時必須明確實施投資的責任部門、責任單位和責任人。 第九條 各單位應當建立投資項目審批制度，明確規(guī)定所屬單位的投資權限。 第八條 各單位應當建立投資決策制度。 第六條 不具有法人資格的單位（分公司、辦事處、指揮部、項目經理部等）不能進行股權投資，需要進行股權投資時，必須取得法人的授權，并按規(guī)定程序和權限進行決策。 第三條 企業(yè)內部控制的基本要求是：嚴格遵守國家法律、法規(guī)和總公司的各項規(guī)章制度；明確規(guī)定各類業(yè)務的決策、審批、實施、反饋、處理和監(jiān)督程序；明確劃分企業(yè)內部各部門，各崗位的職責和權限，建立嚴密的授權與審批制度；嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算和會計監(jiān)督；實施有效的內部監(jiān)督和內部審計。包括企業(yè)為維持或擴大自身的生產經營規(guī)模所進行的對內投資和企業(yè)為獲得 更多的收益或控制被投資企業(yè)生產經營活動所進行的對外投資。決策之前，必須進行可行性分析?？倳嫀?、總經濟師在綜合各方面意見的基礎上，確定被選方案并簽署意見，報單位負責人（公司制企業(yè)報總經理）審批。 （三）不具有法人資格的，總公司直屬單位（包括總公司派出的項目經理部、指揮部）對內對外投資的所有項目。 第十二條 各單位應當建立投資的日常管理制度。 第十六條 各單位都必須編制年度預算，其預算期應與會計年度一致。 （六）財務費用預算：應當按照財務費用的核算項目分別編制，列明每項費用的計算依據(jù)和金額。下同）的收入、支出、多余或不足、資金的籌集與運用，應當編制預計現(xiàn)金流量表。 （四）根據(jù)會議決議對預算進行修改。 （六）固定資產預算：由固定資產的管理部門分別編制。費用開支預算應當對實際開支時是否還需審批以及審批程序、審批權限做出明確規(guī)定。 （五）研究決定其他與預算有關的事項。 （四）有關材料消耗定額。 （三）各工程局（集團公司）、工廠局、物資局、北京中鐵建筑工程公司、中鐵工程有限公司、鐵路運輸處、戰(zhàn)備舟橋處可根據(jù)本單位的實際情況，自行規(guī)定標準。價格、信譽等變化情況。物資點驗必須要有兩人以上參加，采購人員、保管人員（或現(xiàn)場收料人員）、單位負責人等參與驗收的人員應當分別在點驗單上簽字。測試人員應當嚴格按規(guī)定方法和標準進行測試，并對測試結果承擔責任。 第四十二條 各單位應當對下列人員予以獎勵： （一）降低采購成本貢獻突出的采購人員。未經批準，任