【正文】 導(dǎo)審批。分管印鑒和票據(jù)的人員外出時，應(yīng)將所分管的印鑒和票據(jù)交給領(lǐng)導(dǎo)指定人員暫時分管，嚴(yán)禁將全套印鑒和票據(jù)交由同一人保管。 第一百條 通過銀行對外付款時，其收款人全稱、開戶銀行和賬號必須以合同或有法律效力的書面文件（如發(fā)票）為依據(jù)。會計人員審核無誤后，編制正式的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出納人員、會計人員和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，與銀行存款對賬單一并保存，列入會計檔案管理。 第一百零六條 要嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。的單位，應(yīng)盡可能配備取送款專用車。每月月末最后一筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理完畢盾，會計人員要與出納人員一道對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，并編制盤點表。現(xiàn)金和銀行存款日記賬既要與分類賬核對一致，也要與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單核對一致（銀行未出對販單時要派專人去銀行核對），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。 第一百一十六條 有外匯業(yè)務(wù)的單位，其外匯的兌換和收支必須嚴(yán)格遵守國家的規(guī)定。、 本制度所稱成本包括工程成本、商品銷售成本以及各種產(chǎn)品和勞務(wù)的成本。 （二）總會計師：協(xié)助單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費用管理工作，具體組織成本費用管理制度的制定和修改，組織編制和審查成本費用預(yù)算，進(jìn)行成本費用的日?？刂?，組織成本費用核算和分析，檢查和指導(dǎo)成本費用的管理工作，協(xié)調(diào)所屬單位及各職能部門在成本費用管理中的工作。 （九）勞動工資部門：負(fù)責(zé)有關(guān)人工成本的管理工作，組織制定勞動定額，改進(jìn)勞動組織，控制非生產(chǎn)用工，加強對工資、津貼。各單位要根據(jù)自身特點和管理 需要，確定本單位定額管理的范圍。 第一百二十五條 各單位應(yīng)當(dāng)全面實行責(zé)任成本管理，建立健全責(zé)任成本制度。 （五）編制責(zé)任成本業(yè)績報告：將實際發(fā)生的責(zé)任成本與責(zé)任成本預(yù)算進(jìn)行對比，計算成本中心的成本節(jié)超，分析成本節(jié)超的原因，提出改進(jìn)措施。 第一百二十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全工程分包的管理制度。 第一百三十二條 各單位應(yīng)當(dāng)定期對成本費用管理情況進(jìn)行分析。各單位需要借款時，應(yīng)當(dāng)盡可能通過本系結(jié)算中心調(diào)劑解決，以減少企業(yè)的利息支出，降低資產(chǎn)負(fù)債率，降低資金風(fēng)險。 第一百三十八條 發(fā)生分包工程款、購貨款等款項超付，必須追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 （六）由于給分包單位刻制掛靠本單位的公章，把本單位公章交于分包單位使用，給分包單位出具本單位介紹信，以及在分包單位提供的有關(guān)文件上蓋章，導(dǎo)致債權(quán)人向本單位索取欠款而造成的超付款油決定辦理的人員負(fù)責(zé)。財務(wù)部門要認(rèn)其審核。核對不符時，應(yīng)及時查明原因，及時處理。抵押或反擔(dān)保。擔(dān)任單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。內(nèi)部牽制制度的基本要求是。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員），有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一會計機構(gòu)中擔(dān)任會計人員。 第一百五十三條 會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第一百五十七條 使用電子計算機進(jìn)行會計核算的單位，其軟件及生成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料應(yīng)當(dāng)作為會計檔案進(jìn)行管理，要由憑證錄入人員、審核人員以外 的人員保管。不準(zhǔn)搞人為的潛虧掛賬，也不準(zhǔn)故意隱瞞收入和利潤。 第一百六十三條 各單位應(yīng)當(dāng)在本制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)本單位的實際情況，制定適合本單位的內(nèi)部控制制度或補充規(guī)定。 單位負(fù)責(zé)人，是指具有法人資格的單位的法定代表人和不具有法人資格的單位的主要負(fù)責(zé)人（第一管理者）。 原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。 （四）會計憑證錄入后，經(jīng)審核無誤后方可記賬。各單位應(yīng)當(dāng)在不違反國家統(tǒng)一會計制度的前提下，選擇適合本單位的會計政策，制定具體的核算辦法和補充規(guī)定。初級會計人員繼續(xù)教育的時間每年累計不少于72小時，其中接受培訓(xùn)時間每年累計不少于24小時，自學(xué)時間每年累計不少于48小時。會計人員不足3人的，應(yīng)當(dāng)由其上級單位的會計機構(gòu)派人對其業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核。會計人員的工作崗位要有計劃地進(jìn)行輪換?？倳嫀煹娜温氋Y格、任免程序、職責(zé)權(quán)限按國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。具有法人資格的單位一般也不要給總公司系統(tǒng)以外的單位擔(dān)保，確需擔(dān)保時必須事先對對方的資信情況及擔(dān)保的風(fēng)險進(jìn)行分析評估，并形成書面的評估報告，經(jīng)一定的會議集體研究決策。 第一百四十一條 財務(wù)部門對各種債權(quán)債務(wù)賬戶要經(jīng)常進(jìn)行清理核對，并簽認(rèn)對賬單。 第一百四十條 各單位應(yīng)當(dāng)加強對各用金的管理工作。 （四）由于分包工程的質(zhì)量不合格需要返工，但已通過質(zhì)量檢驗并已計價、撥款而造成的超付款，由負(fù)責(zé)質(zhì)量檢驗的人員負(fù)責(zé)。對工程分包單位一般不預(yù)付款，確需預(yù)付時，不應(yīng)超過已經(jīng)投入施工但未計價的工料價值，并應(yīng)留足一定的保修金。 第一百三十五條 各單位在資金不足需要籌資時，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行可行性分析，選擇合理的籌資渠道和籌資方式。超過預(yù)算的大額開支應(yīng)當(dāng)通過一定的會議集體審批。成本費用預(yù)算下達(dá)后，應(yīng)當(dāng)按成本費用預(yù)算對成本費用進(jìn)行控制，并定期考核預(yù)算的執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施。責(zé)任預(yù)算和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，采取降低成本的措施，對實際發(fā)生的成本進(jìn)行控制。 （三）落實足額管理責(zé)任。 第一百二十四條 各單位應(yīng)當(dāng)建立先進(jìn)合理的足額管理制度。 （七）計劃統(tǒng)計部門：組織或參與制定定額，組織或參與工程項目的成本及經(jīng)濟效益評估，編制工程預(yù)算、決算，進(jìn)行日常統(tǒng)計核算，牽頭組織已完工程和未完工程的計量、盤點，控制與其工作有關(guān)的各項費用。 第一百二十三條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全成本費用管理責(zé)任制，形成以單位負(fù)責(zé)人為首的成本費用管理系統(tǒng)。有犯罪嫌疑的，應(yīng)向有關(guān)司法機關(guān)報告。 銀行匯票存款、銀行本票存款必須經(jīng)常進(jìn)行清理核對，至少每月要由會計人員清理核對一次，特別要注意檢查多余款和因超過付款期等原因而退回的款項是否及時入販。 第一百一十三條 為防止出納人員與會計人員串通挪用公款，各級財務(wù)部門要注意檢查本級和下級單位各賬戶余額的真實性，特別是要注意檢查貨幣資金和債權(quán)債務(wù)賬戶余額的真實性。 第一百零九條 庫存現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結(jié)。存、取現(xiàn)金款額較大或離銀行較遠(yuǎn)時，必須有機動車輛接送，并派人陪同保護；存。有條件的單位，應(yīng)積極推行銀行代發(fā)工資業(yè)務(wù)，以減少現(xiàn)金使用量。當(dāng)余額相符而收支業(yè)務(wù)不符時，要及時查明原因。 嚴(yán)禁將空白支票交于他人作信用抵押。 第九十八條 各單位必須實行印鑒與票據(jù)分管制度。 第九十四條 各單位不得參與金融機構(gòu)的體外循環(huán)存款或參與任何形式的非法集資，不得辦理超過法定利率的“高息存款”。 第九十一條 開設(shè)銀行賬戶（包括在非銀行金融機構(gòu)開設(shè)賬戶，以下統(tǒng)稱銀行和銀行賬戶）必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，并執(zhí)行內(nèi)部審批制度。對思想不健康、有賭博惡習(xí)、缺乏社會和家庭責(zé)任感、與社會上不三不四的人交往過密以及法紀(jì)觀念淡薄的人員，要及時調(diào)離出納或經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位。 第八十七條 各單位的貨幣資金應(yīng)當(dāng)由單位財務(wù)部門集中統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)的清查至少每年進(jìn)行一次，其清查的程序可參照本制度第七十四條關(guān)于存貨清查程序的規(guī)定。租入固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立輔助登記簿，登記其動態(tài)。 第八十條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)制度。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按主管職能部門提供的工程進(jìn)度情況和合同等有關(guān)規(guī)定撥款，禁止超過合同規(guī)定給承包單位撥款。除特殊情況外，工程發(fā)包應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)。 第七十九條 各單位應(yīng)當(dāng)加強對新建、改建、擴建固定資產(chǎn)的專項工程的管理。單位負(fù)責(zé)人對固定資產(chǎn)的管理負(fù)全面責(zé)任，總工程師和總會計師要組織領(lǐng)導(dǎo)固定資產(chǎn)的技術(shù)管理和核算工作。 （五）編制清查盤點表。存貨清查日一般應(yīng)確定為月末、季末或年末，應(yīng)與會計核算的截止日相一致。存貨的超定額損耗、盤盈、盤虧和毀損的處理，應(yīng)經(jīng)過一定的會議集體研究審批。 第七十條 各單位應(yīng)建立、健全低值易耗品的收發(fā)、保管、報廢、損壞、賠償、攤銷管理制度。鑒定拆除、回收、報廢的在用周轉(zhuǎn)材料。 第六十四條 各單位都必須建立存貨的驗收制度。自制的存貨包括：產(chǎn)成品、半成品和自制的零部件。賒銷必須簽訂 書面的合同或協(xié)議，明確規(guī)定雙方的責(zé)任，特別是付款的期限和違約責(zé)任。 （四）銷貨退回的處理制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定銷售部門和銷售人員的職責(zé)和權(quán)限。單位計劃（預(yù)算）部門應(yīng)當(dāng)按照合同規(guī)定，及時向發(fā)包方報送驗工計價，并催促發(fā)包方及時簽認(rèn)。 第五十條 參加投標(biāo)、議標(biāo)及簽訂合同時，必須認(rèn)真審查對方是否具備簽訂合同的資格；必須認(rèn)真研究有關(guān)合同條款，審查其是否有違法、違規(guī)問題，是否隱含著對本企業(yè)不利的因素，特別是有關(guān)標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價款或酬金、履行期限、地點、方式和違約責(zé)任的規(guī)定是否適當(dāng)，防止對方設(shè)置陷講。 第四十五條 嚴(yán)禁任何個人和企業(yè)以外的單位借用企業(yè)名義進(jìn)行投標(biāo)、議標(biāo)等經(jīng)營活動。記過、調(diào)離崗位、解聘、除名等處分；給企業(yè)造成直接經(jīng)濟損失的，應(yīng)依法賠償；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交有關(guān)部門依法追究刑事責(zé)任。單位負(fù)責(zé)人和分管采購工作的領(lǐng)導(dǎo)的親屬（包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹）原則上不得在本單位的物資采購部門擔(dān)任負(fù)責(zé)人。 第三十八條 除砂石料等少數(shù)材料外，采購人員必須向供貨商索取具有紅印的質(zhì)檢書。 第三十六條 行使價格監(jiān)督職能的部門和人員，應(yīng)當(dāng)對所采購的主要物資的價格單據(jù)進(jìn)行審核，對未在審核價格內(nèi)進(jìn)行采購的，應(yīng)及時向單位領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)主管人員反映并提出處理意見。 采購部門和采購人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場信息做到比質(zhì)、比價采購。決策的內(nèi)容包括采購物資的型號、規(guī)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、采購方式、數(shù)量、批次、價格、供貨商、供貨方式、付款條件以及負(fù)責(zé)采購的責(zé)任部門、責(zé)任人等其他與采購有關(guān)的主要事項。 工程項目物資采購計劃編制的主要依據(jù)是： （一）工程項目投標(biāo)書中編列的材料用量。 （二）布置預(yù)算編制工作。 第二十條 預(yù)算的編制必須從最大限度地提高企業(yè)和單位經(jīng)濟效益的總目標(biāo)出發(fā)，堅持積極可靠和實事求是的原則。 （三）成本預(yù)算：由生產(chǎn)、計劃和財務(wù)部門編制。 第十八條 預(yù)算編制的一般程序是： （一）有關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)單位的長期規(guī)劃或總體目標(biāo)提出預(yù)算初稿。 （十）其他長期資產(chǎn)預(yù)算：包括臨時設(shè)施、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等其他長期資產(chǎn)的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)按其類別列明其增加、減少和攤銷數(shù)額。各單位還應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營特點編制直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、機械使用費預(yù)算、其他直接預(yù)算和間接費用預(yù)算。對違反本制度規(guī)定的決策程序和權(quán)限、越權(quán)辦理造成重大損失的，要從重處罰。 第十一條 投資決策時必須明確實施投資的責(zé)任部門、責(zé)任單位和責(zé)任人。 第九條 各單位應(yīng)當(dāng)建立投資項目審批制度，明確規(guī)定所屬單位的投資權(quán)限。 第八條 各單位應(yīng)當(dāng)建立投資決策制度。 第六條 不具有法人資格的單位（分公司、辦事處、指揮部、項目經(jīng)理部等）不能進(jìn)行股權(quán)投資，需要進(jìn)行股權(quán)投資時，必須取得法人的授權(quán)，并按規(guī)定程序和權(quán)限進(jìn)行決策。 第三條 企業(yè)內(nèi)部控制的基本要求是：嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和總公司的各項規(guī)章制度；明確規(guī)定各類業(yè)務(wù)的決策、審批、實施、反饋、處理和監(jiān)督程序；明確劃分企業(yè)內(nèi)部各部門，各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立嚴(yán)密的授權(quán)與審批制度；嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算和會計監(jiān)督；實施有效的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計。包括企業(yè)為維持或擴大自身的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模所進(jìn)行的對內(nèi)投資和企業(yè)為獲得 更多的收益或控制被投資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所進(jìn)行的對外投資。決策之前，必須進(jìn)行可行性分析?？倳嫀煛⒖偨?jīng)濟師在綜合各方面意見的基礎(chǔ)上，確定被選方案并簽署意見，報單位負(fù)責(zé)人（公司制企業(yè)報總經(jīng)理）審批。 （三）不具有法人資格的，總公司直屬單位（包括總公司派出的項目經(jīng)理部、指揮部）對內(nèi)對外投資的所有項目。 第十二條 各單位應(yīng)當(dāng)建立投資的日常管理制度。 第十六條 各單位都必須編制年度預(yù)算，其預(yù)算期應(yīng)與會計年度一致。 （六）財務(wù)費用預(yù)算：應(yīng)當(dāng)按照財務(wù)費用的核算項目分別編制，列明每項費用的計算依據(jù)和金額。下同）的收入、支出、多余或不足、資金的籌集與運用，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)計現(xiàn)金流量表。 （四）根據(jù)會議決議對預(yù)算進(jìn)行修改。 （六）固定資產(chǎn)預(yù)算：由固定資產(chǎn)的管理部門分別編制。費用開支預(yù)算應(yīng)當(dāng)對實際開支時是否還需審批以及審批程序、審批權(quán)限做出明確規(guī)定。 （五）研究決定其他與預(yù)算有關(guān)的事項。 （四）有關(guān)材料消耗定額。 （三）各工程局（集團公司）、工廠局、物資局、北京中鐵建筑工程公司、中鐵工程有限公司、鐵路運輸處、戰(zhàn)備舟橋處可根據(jù)本單位的實際情況，自行規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。價格、信譽等變化情況。物資點驗必須要有兩人以上參加，采購人員、保管人員（或現(xiàn)場收料人員）、單位負(fù)責(zé)人等參與驗收的人員應(yīng)當(dāng)分別在點驗單上簽字。測試人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測試，并對測試結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 第四十二條 各單位應(yīng)當(dāng)對下列人員予以獎勵： （一）降低采購成本貢獻(xiàn)突出的采購人員。未經(jīng)批準(zhǔn)，任