【正文】 掌握主要采購物資的市場(chǎng)價(jià)格，并對(duì)其審核的物質(zhì)采購價(jià)格承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 第三十七條 采購物資到貨后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn)，檢驗(yàn)其數(shù)量、規(guī)格、品種和質(zhì)量。物資點(diǎn)驗(yàn)必須要有兩人以上參加，采購人員、保管人員（或現(xiàn)場(chǎng)收料人員）、單位負(fù)責(zé)人等參與驗(yàn)收的人員應(yīng)當(dāng)分別在點(diǎn)驗(yàn)單上簽字。凡物資的規(guī)定計(jì)量方法為檢尺、檢斤、檢件的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定方法進(jìn)行檢尺、檢斤、檢件。砂、石、煤等大堆物資，應(yīng)進(jìn)行量方和過磅。點(diǎn)驗(yàn)過程中如發(fā)現(xiàn)數(shù)量、規(guī)格、品種和質(zhì)量不符的，應(yīng)如實(shí)做好驗(yàn)收記錄，并及時(shí)向物資主管部門和單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。參與物資點(diǎn)驗(yàn)的人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn)，并對(duì)點(diǎn)驗(yàn)結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 第三十八條 除砂石料等少數(shù)材料外，采購人員必須向供貨商索取具有紅印的質(zhì)檢書。如供貨商提供的質(zhì)檢書是復(fù)印件，須加蓋供貨商的公章。按規(guī)定序需要進(jìn)行測(cè)試的材料，材料到貨后采購部門應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向測(cè)試部門或技術(shù)部門提供合格證書或質(zhì)檢證書，測(cè)試部門或技術(shù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行抽檢測(cè)試。測(cè)試人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)試，并對(duì)測(cè)試結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 第三十九條 采購物資的貨款結(jié)算必須以點(diǎn)驗(yàn)單和質(zhì)量測(cè)試報(bào)告為依據(jù)。無點(diǎn)驗(yàn)單和按規(guī)定應(yīng)進(jìn)行質(zhì)量測(cè)試而無測(cè)試報(bào)告的，不能辦理結(jié)算手續(xù)。點(diǎn)驗(yàn)結(jié)果和質(zhì)量測(cè)試結(jié)果不符合要求的，應(yīng)按合同和有關(guān)規(guī)定及時(shí)采取退貨、拒付或扣減貸款、向?qū)Ψ剿髻r等處理措施。 第四十條 物資采購人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位負(fù)責(zé)人和分管采購工作的領(lǐng)導(dǎo)的親屬（包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹）原則上不得在本單位的物資采購部門擔(dān)任負(fù)責(zé)人。 第四十一條 各單位職工有權(quán)對(duì)違反本制度規(guī)定損害單位利益的行為向單位領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)機(jī)關(guān)或政府部門舉報(bào)。對(duì)舉報(bào)人應(yīng)當(dāng)保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)。 第四十二條 各單位應(yīng)當(dāng)對(duì)下列人員予以獎(jiǎng)勵(lì)： （一）降低采購成本貢獻(xiàn)突出的采購人員。 （二）嚴(yán)格履行職責(zé)成績顯著的質(zhì)量、價(jià)格監(jiān)督人員。 （三）舉報(bào)違反本制度規(guī)定的采購行為經(jīng)查證屬實(shí)的人員。 （四）為降低采購成本做出突出貢獻(xiàn)的其他人員。 第四十三條 對(duì)違反本制度規(guī)定弄虛作假、以權(quán)謀私、賬外暗中接受回扣和收取賄賂的人員，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重給予通報(bào)批評(píng)。記過、調(diào)離崗位、解聘、除名等處分；給企業(yè)造成直接經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)依法賠償；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交有關(guān)部門依法追究刑事責(zé)任。 違反本制度，造成單位利益發(fā)生較大損失的直接責(zé)任人員、直接負(fù)責(zé)的主管人員和單位負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第五章 銷售（投標(biāo)和工程款結(jié)算）管理 第四十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立投標(biāo)（包括工程承包投標(biāo)、物資供應(yīng)投標(biāo)等，下同）和議標(biāo)承攬任務(wù)的內(nèi)部審批制度。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位或個(gè)人不得以企業(yè)名義參與投標(biāo)和議標(biāo)。 總公司參與投標(biāo)和議標(biāo)的審批程序是： （一）總公司所屬不具有法人資格的單位以總公司名義參與投標(biāo)或議標(biāo)，或總公司所屬具有法人資格的單位認(rèn)為應(yīng)以總公司名義參與投標(biāo)或議標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填制“工程信，急申報(bào)表”，說明項(xiàng)目名稱、地點(diǎn)、業(yè)主及招標(biāo)單位、設(shè)計(jì)單位、項(xiàng)目概況、資金來源及到位情況、招標(biāo)計(jì)劃、擬定的法定代表人的授權(quán)代理人、擬任的項(xiàng)目經(jīng)理、擬任的技術(shù)主管、擬定的施工隊(duì)伍等情況，并附有關(guān)招標(biāo)、議標(biāo)的文件報(bào)總公司經(jīng)營部。 （二）總公司經(jīng)營部對(duì)有關(guān)文件進(jìn)行審查分析，提出具體意見。 （三）總公司分管經(jīng)營工作的領(lǐng)導(dǎo)審批。 （四）總公司總經(jīng)理審批。 第四十五條 嚴(yán)禁任何個(gè)人和企業(yè)以外的單位借用企業(yè)名義進(jìn)行投標(biāo)、議標(biāo)等經(jīng)營活動(dòng)。對(duì)冒用企業(yè)名義進(jìn)行各種經(jīng)營活動(dòng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)追究其法律責(zé)任。 第四十六條 企業(yè)參與投標(biāo)或議標(biāo)承攬任務(wù)，必須認(rèn)真進(jìn)行收入與成本的預(yù)測(cè)，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益分析。 第四十七條 企業(yè)一般不承攬墊資項(xiàng)目。特殊情況確需承攬墊資項(xiàng)目時(shí)，必須對(duì)發(fā)包方的資格、資信及項(xiàng)目的背景、資金情況進(jìn)行考察，并經(jīng)過一定的會(huì)議集體研究，在確認(rèn)其能夠按期償還所墊資金時(shí)，方可承攬。 第四十八條 攬墊資項(xiàng)目時(shí)，合同中必須明確規(guī)定墊資的方式、數(shù)額和時(shí)間，償還所墊資金的方式和時(shí)限，逾期不能償還時(shí)的違約責(zé)任。逾期還款不能只計(jì)付利息，必須償付違約金，以防止對(duì)方將墊資作為長期貸款使用。 第四十九條 對(duì)資金實(shí)力較弱、資信狀況不好的單位或私人業(yè)主發(fā)包的工程，承攬時(shí)必須認(rèn)真考察其支付能力，慎重決策。 第五十條 參加投標(biāo)、議標(biāo)及簽訂合同時(shí)，必須認(rèn)真審查對(duì)方是否具備簽訂合同的資格；必須認(rèn)真研究有關(guān)合同條款，審查其是否有違法、違規(guī)問題，是否隱含著對(duì)本企業(yè)不利的因素，特別是有關(guān)標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或酬金、履行期限、地點(diǎn)、方式和違約責(zé)任的規(guī)定是否適當(dāng)，防止對(duì)方設(shè)置陷講。合同簽字時(shí)，應(yīng)確認(rèn)對(duì)方簽字人是法定代表人或法定代表人的授權(quán)代表人。由授權(quán)代表人簽字時(shí)，必須要有法定代表人的授權(quán)委托書，并應(yīng)對(duì)授權(quán)委托書的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。 第五十一條 對(duì)已遞交了投標(biāo)書的項(xiàng)目，必須嚴(yán)格按照招標(biāo) 文件的規(guī)定執(zhí)行，避免因違反招標(biāo)文件規(guī)定撤回投標(biāo)書、在接到中標(biāo)通知書后不簽合同、未按規(guī)定提供履約擔(dān)保等導(dǎo)致投標(biāo)保證金被沒收的情況發(fā)生。 第五十二條 合同簽訂后，必須嚴(yán)格履行合同，避免因違約造成企業(yè)聲譽(yù)受損、履約保證金被沒收或承擔(dān)其他違約責(zé)任。 第五十三條 各施工企業(yè)和單位應(yīng)當(dāng)建立健全合同執(zhí)行過程中的簽證制度。凡發(fā)生設(shè)計(jì)變更，地質(zhì)等施工條件與招標(biāo)文件不符，自然災(zāi)害等非我方原因造成的停水、停電、停工、窩工等情況時(shí)，要及時(shí)取得監(jiān)理或發(fā)包方（業(yè)主）代表的簽認(rèn)。 第五十四條 各施工企業(yè)和單位應(yīng)當(dāng)建立健全驗(yàn)工計(jì)價(jià)及工程決算工作制度。單位計(jì)劃（預(yù)算）部門應(yīng)當(dāng)按照合同規(guī)定，及時(shí)向發(fā)包方報(bào)送驗(yàn)工計(jì)價(jià)，并催促發(fā)包方及時(shí)簽認(rèn)。工程竣工驗(yàn)收時(shí)，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門對(duì)合同變更等簽證進(jìn)行徹底清理，及時(shí)編制工程決算，并及時(shí)取得發(fā)包方簽認(rèn)。 第五十五條 各施工企業(yè)和單位的財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同規(guī)定，會(huì)同有關(guān)部門及時(shí)向發(fā)包方收取預(yù)付工程款（備料款）、工程進(jìn)度款、工程決算款、尾工款和質(zhì)保金。 第五十六條 工程價(jià)款結(jié)算收入的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行。對(duì)已完工程數(shù)量和在建工程（未完施工）數(shù)量的計(jì)量，要嚴(yán)格按規(guī)定方法，由施工和計(jì)劃（預(yù)算）部門共同實(shí)施。已完工程的價(jià)款結(jié)算收入，要嚴(yán)格按合同進(jìn)行計(jì)算，嚴(yán)禁人為地多估或少估收入。 第五十七條 有產(chǎn)品（商品）銷售的企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全銷售管理的內(nèi)部控制制度。其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括： （－）銷售部門和銷售人員的崗位責(zé)任制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定銷售部門和銷售人員的職責(zé)和權(quán)限。 （二）銷售合同管理制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在國家制定的統(tǒng)一合同文本的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定固定格式的合同文件，明確雙方的責(zé)任；規(guī)定負(fù)責(zé)合同管理的部門和人員及其相應(yīng)的職責(zé)；對(duì)合同的簽訂和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)建立監(jiān)督和檢查制度。 （三）開票、發(fā)貨及結(jié)算制度。銷售部門依據(jù)合同和有關(guān)主管人員批準(zhǔn)開具銷貨發(fā)票。倉儲(chǔ)部門根據(jù)銷售部門開出的發(fā)票填制產(chǎn)品（商品）出庫單，并據(jù)以點(diǎn)驗(yàn)并發(fā)貨，同時(shí)將發(fā)票等憑證轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門。如果產(chǎn)品由銷貨方代發(fā)運(yùn)，應(yīng)將運(yùn)單一并轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門依據(jù)發(fā)票、運(yùn)單等憑證，與．銷售合同核對(duì)后辦理收款業(yè)務(wù) 并及時(shí)登記入賬。 （四）銷貨退回的處理制度。銷貨退回應(yīng)嚴(yán)格按合同進(jìn)行處理，并沖減當(dāng)期的銷售收入。（五）銷售折讓、銷售折扣的審批制 度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定可以進(jìn)行銷售折讓、銷售折扣的條件、折讓 和折扣的幅度、審批程序和審批權(quán)限。 （六）銷貨款的清理控制制度。應(yīng)收銷貨款應(yīng)定期清查，及時(shí) 清收；對(duì)購貨方違反銷售合同而造成的損失應(yīng)提出索賠；對(duì)已確定 無法收回的呆、壞賬，應(yīng)在查明原因、分清責(zé)任的前提下，按有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理。 （七）賒銷管理制度。企業(yè)在賒銷前，應(yīng)當(dāng)考察賒銷對(duì)象的信用情況，信用不可靠的，賒銷時(shí)應(yīng)取得抵押或擔(dān)保。賒銷必須簽訂 書面的合同或協(xié)議，明確規(guī)定雙方的責(zé)任，特別是付款的期限和違約責(zé)任。企業(yè)必須明確規(guī)定賒銷的范圍、審批程序、審批權(quán)限和收款責(zé)任。 （八）檢查監(jiān)督制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品（商品）銷售管理的檢查監(jiān)督，確保各項(xiàng)銷售管理的內(nèi)部控制制度得到完全執(zhí)行。 第五十八條 各單位應(yīng)當(dāng)建立銷售和承攬任務(wù)的激勵(lì)和約束機(jī)制，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。對(duì)違反本制度規(guī)定，不按規(guī)定程序進(jìn)行操作，發(fā)生上當(dāng)受騙，致使保證金、墊資款、賒銷款難以收回，給單位造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，要從重處罰。第六章 存貨管理 第五十九條 本制度所稱存貨包括外購的存貨和自制的存貨。外購的存貨包括：外購的原料、主要材料、燃料、結(jié)構(gòu)件、輔助材料、機(jī)械配件、其他材料、外購半成品、零部件、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、勞動(dòng)保護(hù)用品、商品、作為勞動(dòng)對(duì)象的待安裝設(shè)備等。自制的存貨包括：產(chǎn)成品、半成品和自制的零部件。施工企業(yè)的在建工程的管理分別在本制度第五章和第八章中規(guī)定。 第六十條 有貨控制的原則是不相容職務(wù)分離、限制接近、授權(quán)控制和定期清查盤點(diǎn)。 第六十一條 各單位應(yīng)當(dāng)制定存貨管理不相容職務(wù)分離的制度。其內(nèi)容主要包括采購職務(wù)與辦理存貨驗(yàn)收手續(xù)、承擔(dān)有發(fā)明細(xì)賬登記職務(wù)相分離；存貨的明細(xì)賬登記職務(wù)與保管職務(wù)相分離；批準(zhǔn)沒料、發(fā)貨的授權(quán)職務(wù)與倉庫保管職務(wù)相分離；存貨保管職務(wù)與賬實(shí)核對(duì)職務(wù)相分離。 第六十二條 各單位應(yīng)當(dāng)合理限制無關(guān)人員對(duì)存貨的接觸。特別是對(duì)于貴重物品、易燃、易爆、易碎物品，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的專職保管人員才能接觸，除特別授權(quán)外，非保管人員不得私自接近或接觸，以確保存貨實(shí)物的安全完整。 第六十三條 各單位必須建立健全存貨收發(fā)、保管、報(bào)廢、損壞、賠償、攤銷管理制度和辦法，正確核算存貨收入、發(fā)出和結(jié)存。 第六十四條 各單位都必須建立存貨的驗(yàn)收制度。不論是外購的存貨還是自制的存貨，不論購貨款是否支付、發(fā)票是否取得，只要物資運(yùn)達(dá)倉庫或施工、生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)，都要及時(shí)進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn)。存貨的點(diǎn)驗(yàn)按照本制度第三十七、三十八、三十九的規(guī)定執(zhí)行。 第六十五條 存貨領(lǐng)用應(yīng)建立定額管理制度。施工、生產(chǎn)單位的物資部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)計(jì)劃、技術(shù)或生產(chǎn)等部門提供的材料消耗定額和工作任務(wù)填發(fā)限額領(lǐng)料單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核結(jié)算后去料庫領(lǐng)取材料，材料的發(fā)放、領(lǐng)用和列銷手續(xù)不得一人完成。 工程項(xiàng)目的分包單位領(lǐng)料時(shí)必須先經(jīng)財(cái)務(wù)部門結(jié)算，防止因多領(lǐng)材料而造成超撥款。 第六十六 條各單位應(yīng)當(dāng)建立健全周轉(zhuǎn)材料的收、發(fā)、領(lǐng)、退管理制度，加強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料的管理。 技術(shù)部門應(yīng)根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)，提供工程項(xiàng)目年度周轉(zhuǎn)材料需要的品種及數(shù)量，監(jiān)督周轉(zhuǎn)材料使用。鑒定拆除、回收、報(bào)廢的在用周轉(zhuǎn)材料。 物資部門應(yīng)根據(jù)技術(shù)部門提供的年度周轉(zhuǎn)材料需要的品種。數(shù)量，組織采購、調(diào)配、租賃加工；直接管理在庫、在用周轉(zhuǎn)材料，辦理周轉(zhuǎn)材料的領(lǐng)用、回收、報(bào)廢等事項(xiàng)；建立周轉(zhuǎn)材料卡片并及時(shí)．登記有關(guān)動(dòng)態(tài)，按月提供周轉(zhuǎn)材料使用情況表，定期對(duì)周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行盤點(diǎn)，保證物卡相符。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)物資部門提供的周轉(zhuǎn)材料使用情況表計(jì)算攤銷額，對(duì)在用周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行明細(xì)分類核算，監(jiān)督在用周轉(zhuǎn)材料動(dòng)態(tài)，每季與物資部門核對(duì)賬目，保證賬卡相符。 第六十七條 施工現(xiàn)場(chǎng)拆除、回收的在用周轉(zhuǎn)材料，經(jīng)物資、技術(shù)部門鑒定，確定實(shí)際成新率，并做出記錄交財(cái)務(wù)部門增記或沖減有關(guān)工程成本。 第六十八條 經(jīng)鑒定周轉(zhuǎn)材料確需報(bào)廢時(shí)，物資部門應(yīng)填制在用周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)廢，其回收的殘值交料庫點(diǎn)收入賬，未攤銷完的價(jià)值應(yīng)補(bǔ)提攤銷。 第六十九條 在用周轉(zhuǎn)材料丟失、損壞時(shí)，必須分析原因和責(zé)任，按規(guī)定提出處理意見，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理。損壞但可以修復(fù)的在用周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)進(jìn)行整修，整修的費(fèi)用計(jì)入工程成本。 第七十條 各單位應(yīng)建立、健全低值易耗品的收發(fā)、保管、報(bào)廢、損壞、賠償、攤銷管理制度。 財(cái)務(wù)部門和物資部門對(duì)在用低值易耗品應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬進(jìn)行實(shí)物管理，領(lǐng)用人領(lǐng)用時(shí)須在臺(tái)賬或卡片上、簽字。 在用低值易耗品報(bào)廢，應(yīng)經(jīng)過物資部門鑒定，填制低值易耗品報(bào)廢（賠償）單，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，交財(cái)務(wù)、物資部門注銷。 丟失、損壞和其他原因短少的在用低值易耗品，應(yīng)由使用人提出報(bào)告，填制低值易耗品報(bào)廢（賠償）單，由部門或班組分析并說明原因，經(jīng)物資部門審核并提出處理意見，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)辦理。屬使用人或保管人責(zé)任的，由過失人賠償，賠償按評(píng)估價(jià)及情節(jié)輕重確定。 已報(bào)廢注銷的低值易耗品有殘值的，由物資部門收回殘值交財(cái)務(wù)部門。 第七十一條 各單位應(yīng)當(dāng)建立存貨盤盈、盤虧和毀損的處理制度，分別不同情況規(guī)定存貨盤盈、盤虧和毀損的處理辦法、處理程序和審批權(quán)限。 存貨在定額內(nèi)的合理損耗，可由有貨所有單位的主管領(lǐng)導(dǎo)審批。存貨的超定額損耗、盤盈、盤虧和毀損的處理，應(yīng)經(jīng)過一定的會(huì)議集體研究審批。 各工程局（集團(tuán)公司）、工廠局、物資局、北京中鐵工程公司、中鐵工程有限公司、鐵路運(yùn)輸處、戰(zhàn)備舟橋處一次發(fā)生存貨損失在50萬元（含，下同）以上或一年發(fā)生存貨損失在 200萬元以上的，總公司其他直屬單位一次發(fā)生存貨損失在5萬元以上，或一年發(fā)生存貨損失30萬元以上的，報(bào)總公司審批。 第七十二條 各單位應(yīng)建立存貨保管責(zé)任制。對(duì)造成存貨損失的，要按規(guī)定追究有關(guān)人員的責(zé)任。 第七十三條 各單位應(yīng)建立存貨的定期清查、盤點(diǎn)