【正文】 掌握主要采購物資的市場價格，并對其審核的物質(zhì)采購價格承擔相應(yīng)責任。 第三十七條 采購物資到貨后，應(yīng)當進行點驗，檢驗其數(shù)量、規(guī)格、品種和質(zhì)量。物資點驗必須要有兩人以上參加，采購人員、保管人員（或現(xiàn)場收料人員）、單位負責人等參與驗收的人員應(yīng)當分別在點驗單上簽字。凡物資的規(guī)定計量方法為檢尺、檢斤、檢件的，應(yīng)當按規(guī)定方法進行檢尺、檢斤、檢件。砂、石、煤等大堆物資，應(yīng)進行量方和過磅。點驗過程中如發(fā)現(xiàn)數(shù)量、規(guī)格、品種和質(zhì)量不符的，應(yīng)如實做好驗收記錄，并及時向物資主管部門和單位領(lǐng)導匯報。參與物資點驗的人員應(yīng)當嚴格按標準和程序進行點驗，并對點驗結(jié)果承擔責任。 第三十八條 除砂石料等少數(shù)材料外，采購人員必須向供貨商索取具有紅印的質(zhì)檢書。如供貨商提供的質(zhì)檢書是復(fù)印件，須加蓋供貨商的公章。按規(guī)定序需要進行測試的材料，材料到貨后采購部門應(yīng)當主動向測試部門或技術(shù)部門提供合格證書或質(zhì)檢證書，測試部門或技術(shù)部門應(yīng)當及時進行抽檢測試。測試人員應(yīng)當嚴格按規(guī)定方法和標準進行測試，并對測試結(jié)果承擔責任。 第三十九條 采購物資的貨款結(jié)算必須以點驗單和質(zhì)量測試報告為依據(jù)。無點驗單和按規(guī)定應(yīng)進行質(zhì)量測試而無測試報告的，不能辦理結(jié)算手續(xù)。點驗結(jié)果和質(zhì)量測試結(jié)果不符合要求的，應(yīng)按合同和有關(guān)規(guī)定及時采取退貨、拒付或扣減貸款、向?qū)Ψ剿髻r等處理措施。 第四十條 物資采購人員應(yīng)當實行回避制度。單位負責人和分管采購工作的領(lǐng)導的親屬（包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹）原則上不得在本單位的物資采購部門擔任負責人。 第四十一條 各單位職工有權(quán)對違反本制度規(guī)定損害單位利益的行為向單位領(lǐng)導、上級機關(guān)或政府部門舉報。對舉報人應(yīng)當保護，任何人不得打擊報復(fù)。 第四十二條 各單位應(yīng)當對下列人員予以獎勵： （一）降低采購成本貢獻突出的采購人員。 （二）嚴格履行職責成績顯著的質(zhì)量、價格監(jiān)督人員。 （三）舉報違反本制度規(guī)定的采購行為經(jīng)查證屬實的人員。 （四）為降低采購成本做出突出貢獻的其他人員。 第四十三條 對違反本制度規(guī)定弄虛作假、以權(quán)謀私、賬外暗中接受回扣和收取賄賂的人員，應(yīng)當根據(jù)情節(jié)輕重給予通報批評。記過、調(diào)離崗位、解聘、除名等處分；給企業(yè)造成直接經(jīng)濟損失的，應(yīng)依法賠償；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交有關(guān)部門依法追究刑事責任。 違反本制度，造成單位利益發(fā)生較大損失的直接責任人員、直接負責的主管人員和單位負責人，應(yīng)當承擔相應(yīng)的責任。第五章 銷售（投標和工程款結(jié)算）管理 第四十四條 企業(yè)應(yīng)當建立投標（包括工程承包投標、物資供應(yīng)投標等，下同）和議標承攬任務(wù)的內(nèi)部審批制度。未經(jīng)批準，任何單位或個人不得以企業(yè)名義參與投標和議標。 總公司參與投標和議標的審批程序是： （一）總公司所屬不具有法人資格的單位以總公司名義參與投標或議標，或總公司所屬具有法人資格的單位認為應(yīng)以總公司名義參與投標或議標時，應(yīng)當填制“工程信，急申報表”，說明項目名稱、地點、業(yè)主及招標單位、設(shè)計單位、項目概況、資金來源及到位情況、招標計劃、擬定的法定代表人的授權(quán)代理人、擬任的項目經(jīng)理、擬任的技術(shù)主管、擬定的施工隊伍等情況，并附有關(guān)招標、議標的文件報總公司經(jīng)營部。 （二）總公司經(jīng)營部對有關(guān)文件進行審查分析，提出具體意見。 （三）總公司分管經(jīng)營工作的領(lǐng)導審批。 （四）總公司總經(jīng)理審批。 第四十五條 嚴禁任何個人和企業(yè)以外的單位借用企業(yè)名義進行投標、議標等經(jīng)營活動。對冒用企業(yè)名義進行各種經(jīng)營活動的，企業(yè)應(yīng)當追究其法律責任。 第四十六條 企業(yè)參與投標或議標承攬任務(wù)，必須認真進行收入與成本的預(yù)測，進行經(jīng)濟效益分析。 第四十七條 企業(yè)一般不承攬墊資項目。特殊情況確需承攬墊資項目時，必須對發(fā)包方的資格、資信及項目的背景、資金情況進行考察，并經(jīng)過一定的會議集體研究，在確認其能夠按期償還所墊資金時，方可承攬。 第四十八條 攬墊資項目時，合同中必須明確規(guī)定墊資的方式、數(shù)額和時間，償還所墊資金的方式和時限，逾期不能償還時的違約責任。逾期還款不能只計付利息，必須償付違約金，以防止對方將墊資作為長期貸款使用。 第四十九條 對資金實力較弱、資信狀況不好的單位或私人業(yè)主發(fā)包的工程，承攬時必須認真考察其支付能力，慎重決策。 第五十條 參加投標、議標及簽訂合同時，必須認真審查對方是否具備簽訂合同的資格；必須認真研究有關(guān)合同條款，審查其是否有違法、違規(guī)問題，是否隱含著對本企業(yè)不利的因素，特別是有關(guān)標的、數(shù)量、質(zhì)量、價款或酬金、履行期限、地點、方式和違約責任的規(guī)定是否適當，防止對方設(shè)置陷講。合同簽字時，應(yīng)確認對方簽字人是法定代表人或法定代表人的授權(quán)代表人。由授權(quán)代表人簽字時，必須要有法定代表人的授權(quán)委托書，并應(yīng)對授權(quán)委托書的真實性進行核實。 第五十一條 對已遞交了投標書的項目，必須嚴格按照招標 文件的規(guī)定執(zhí)行，避免因違反招標文件規(guī)定撤回投標書、在接到中標通知書后不簽合同、未按規(guī)定提供履約擔保等導致投標保證金被沒收的情況發(fā)生。 第五十二條 合同簽訂后，必須嚴格履行合同，避免因違約造成企業(yè)聲譽受損、履約保證金被沒收或承擔其他違約責任。 第五十三條 各施工企業(yè)和單位應(yīng)當建立健全合同執(zhí)行過程中的簽證制度。凡發(fā)生設(shè)計變更，地質(zhì)等施工條件與招標文件不符，自然災(zāi)害等非我方原因造成的停水、停電、停工、窩工等情況時，要及時取得監(jiān)理或發(fā)包方（業(yè)主）代表的簽認。 第五十四條 各施工企業(yè)和單位應(yīng)當建立健全驗工計價及工程決算工作制度。單位計劃（預(yù)算）部門應(yīng)當按照合同規(guī)定，及時向發(fā)包方報送驗工計價，并催促發(fā)包方及時簽認。工程竣工驗收時，單位領(lǐng)導應(yīng)當組織有關(guān)部門對合同變更等簽證進行徹底清理，及時編制工程決算，并及時取得發(fā)包方簽認。 第五十五條 各施工企業(yè)和單位的財務(wù)部門應(yīng)當根據(jù)合同規(guī)定，會同有關(guān)部門及時向發(fā)包方收取預(yù)付工程款（備料款）、工程進度款、工程決算款、尾工款和質(zhì)保金。 第五十六條 工程價款結(jié)算收入的確認，應(yīng)當嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定執(zhí)行。對已完工程數(shù)量和在建工程（未完施工）數(shù)量的計量，要嚴格按規(guī)定方法，由施工和計劃（預(yù)算）部門共同實施。已完工程的價款結(jié)算收入，要嚴格按合同進行計算，嚴禁人為地多估或少估收入。 第五十七條 有產(chǎn)品（商品）銷售的企業(yè)應(yīng)當建立健全銷售管理的內(nèi)部控制制度。其內(nèi)容應(yīng)當包括： （－）銷售部門和銷售人員的崗位責任制度。企業(yè)應(yīng)當明確規(guī)定銷售部門和銷售人員的職責和權(quán)限。 （二）銷售合同管理制度。企業(yè)應(yīng)當在國家制定的統(tǒng)一合同文本的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制定固定格式的合同文件，明確雙方的責任；規(guī)定負責合同管理的部門和人員及其相應(yīng)的職責；對合同的簽訂和執(zhí)行應(yīng)當建立監(jiān)督和檢查制度。 （三）開票、發(fā)貨及結(jié)算制度。銷售部門依據(jù)合同和有關(guān)主管人員批準開具銷貨發(fā)票。倉儲部門根據(jù)銷售部門開出的發(fā)票填制產(chǎn)品（商品）出庫單，并據(jù)以點驗并發(fā)貨，同時將發(fā)票等憑證轉(zhuǎn)財務(wù)部門。如果產(chǎn)品由銷貨方代發(fā)運，應(yīng)將運單一并轉(zhuǎn)交財務(wù)部門。財務(wù)部門依據(jù)發(fā)票、運單等憑證，與．銷售合同核對后辦理收款業(yè)務(wù) 并及時登記入賬。 （四）銷貨退回的處理制度。銷貨退回應(yīng)嚴格按合同進行處理，并沖減當期的銷售收入。（五）銷售折讓、銷售折扣的審批制 度。企業(yè)應(yīng)當明確規(guī)定可以進行銷售折讓、銷售折扣的條件、折讓 和折扣的幅度、審批程序和審批權(quán)限。 （六）銷貨款的清理控制制度。應(yīng)收銷貨款應(yīng)定期清查，及時 清收；對購貨方違反銷售合同而造成的損失應(yīng)提出索賠；對已確定 無法收回的呆、壞賬，應(yīng)在查明原因、分清責任的前提下，按有關(guān)規(guī)定及時處理。 （七）賒銷管理制度。企業(yè)在賒銷前，應(yīng)當考察賒銷對象的信用情況，信用不可靠的，賒銷時應(yīng)取得抵押或擔保。賒銷必須簽訂 書面的合同或協(xié)議，明確規(guī)定雙方的責任，特別是付款的期限和違約責任。企業(yè)必須明確規(guī)定賒銷的范圍、審批程序、審批權(quán)限和收款責任。 （八）檢查監(jiān)督制度。企業(yè)應(yīng)當加強對產(chǎn)品（商品）銷售管理的檢查監(jiān)督，確保各項銷售管理的內(nèi)部控制制度得到完全執(zhí)行。 第五十八條 各單位應(yīng)當建立銷售和承攬任務(wù)的激勵和約束機制，獎優(yōu)罰劣。對違反本制度規(guī)定，不按規(guī)定程序進行操作，發(fā)生上當受騙，致使保證金、墊資款、賒銷款難以收回，給單位造成重大經(jīng)濟損失的，要從重處罰。第六章 存貨管理 第五十九條 本制度所稱存貨包括外購的存貨和自制的存貨。外購的存貨包括：外購的原料、主要材料、燃料、結(jié)構(gòu)件、輔助材料、機械配件、其他材料、外購半成品、零部件、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、勞動保護用品、商品、作為勞動對象的待安裝設(shè)備等。自制的存貨包括：產(chǎn)成品、半成品和自制的零部件。施工企業(yè)的在建工程的管理分別在本制度第五章和第八章中規(guī)定。 第六十條 有貨控制的原則是不相容職務(wù)分離、限制接近、授權(quán)控制和定期清查盤點。 第六十一條 各單位應(yīng)當制定存貨管理不相容職務(wù)分離的制度。其內(nèi)容主要包括采購職務(wù)與辦理存貨驗收手續(xù)、承擔有發(fā)明細賬登記職務(wù)相分離；存貨的明細賬登記職務(wù)與保管職務(wù)相分離；批準沒料、發(fā)貨的授權(quán)職務(wù)與倉庫保管職務(wù)相分離；存貨保管職務(wù)與賬實核對職務(wù)相分離。 第六十二條 各單位應(yīng)當合理限制無關(guān)人員對存貨的接觸。特別是對于貴重物品、易燃、易爆、易碎物品，只有經(jīng)過授權(quán)批準的專職保管人員才能接觸，除特別授權(quán)外，非保管人員不得私自接近或接觸，以確保存貨實物的安全完整。 第六十三條 各單位必須建立健全存貨收發(fā)、保管、報廢、損壞、賠償、攤銷管理制度和辦法，正確核算存貨收入、發(fā)出和結(jié)存。 第六十四條 各單位都必須建立存貨的驗收制度。不論是外購的存貨還是自制的存貨，不論購貨款是否支付、發(fā)票是否取得，只要物資運達倉庫或施工、生產(chǎn)現(xiàn)場，都要及時進行點驗。存貨的點驗按照本制度第三十七、三十八、三十九的規(guī)定執(zhí)行。 第六十五條 存貨領(lǐng)用應(yīng)建立定額管理制度。施工、生產(chǎn)單位的物資部門應(yīng)當根據(jù)計劃、技術(shù)或生產(chǎn)等部門提供的材料消耗定額和工作任務(wù)填發(fā)限額領(lǐng)料單，經(jīng)財務(wù)部門審核結(jié)算后去料庫領(lǐng)取材料，材料的發(fā)放、領(lǐng)用和列銷手續(xù)不得一人完成。 工程項目的分包單位領(lǐng)料時必須先經(jīng)財務(wù)部門結(jié)算，防止因多領(lǐng)材料而造成超撥款。 第六十六 條各單位應(yīng)當建立健全周轉(zhuǎn)材料的收、發(fā)、領(lǐng)、退管理制度，加強周轉(zhuǎn)材料的管理。 技術(shù)部門應(yīng)根據(jù)施工組織設(shè)計，提供工程項目年度周轉(zhuǎn)材料需要的品種及數(shù)量，監(jiān)督周轉(zhuǎn)材料使用。鑒定拆除、回收、報廢的在用周轉(zhuǎn)材料。 物資部門應(yīng)根據(jù)技術(shù)部門提供的年度周轉(zhuǎn)材料需要的品種。數(shù)量，組織采購、調(diào)配、租賃加工；直接管理在庫、在用周轉(zhuǎn)材料，辦理周轉(zhuǎn)材料的領(lǐng)用、回收、報廢等事項；建立周轉(zhuǎn)材料卡片并及時．登記有關(guān)動態(tài)，按月提供周轉(zhuǎn)材料使用情況表，定期對周轉(zhuǎn)材料進行盤點，保證物卡相符。 財務(wù)部門應(yīng)當根據(jù)物資部門提供的周轉(zhuǎn)材料使用情況表計算攤銷額，對在用周轉(zhuǎn)材料進行明細分類核算，監(jiān)督在用周轉(zhuǎn)材料動態(tài)，每季與物資部門核對賬目，保證賬卡相符。 第六十七條 施工現(xiàn)場拆除、回收的在用周轉(zhuǎn)材料，經(jīng)物資、技術(shù)部門鑒定，確定實際成新率，并做出記錄交財務(wù)部門增記或沖減有關(guān)工程成本。 第六十八條 經(jīng)鑒定周轉(zhuǎn)材料確需報廢時，物資部門應(yīng)填制在用周轉(zhuǎn)材料報廢單，經(jīng)領(lǐng)導批準后報廢，其回收的殘值交料庫點收入賬，未攤銷完的價值應(yīng)補提攤銷。 第六十九條 在用周轉(zhuǎn)材料丟失、損壞時，必須分析原因和責任，按規(guī)定提出處理意見，經(jīng)單位領(lǐng)導批準處理。損壞但可以修復(fù)的在用周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)進行整修，整修的費用計入工程成本。 第七十條 各單位應(yīng)建立、健全低值易耗品的收發(fā)、保管、報廢、損壞、賠償、攤銷管理制度。 財務(wù)部門和物資部門對在用低值易耗品應(yīng)建立明細臺賬進行實物管理，領(lǐng)用人領(lǐng)用時須在臺賬或卡片上、簽字。 在用低值易耗品報廢，應(yīng)經(jīng)過物資部門鑒定，填制低值易耗品報廢（賠償）單，經(jīng)單位領(lǐng)導批準，交財務(wù)、物資部門注銷。 丟失、損壞和其他原因短少的在用低值易耗品，應(yīng)由使用人提出報告，填制低值易耗品報廢（賠償）單，由部門或班組分析并說明原因，經(jīng)物資部門審核并提出處理意見，報單位領(lǐng)導人批準辦理。屬使用人或保管人責任的，由過失人賠償，賠償按評估價及情節(jié)輕重確定。 已報廢注銷的低值易耗品有殘值的，由物資部門收回殘值交財務(wù)部門。 第七十一條 各單位應(yīng)當建立存貨盤盈、盤虧和毀損的處理制度，分別不同情況規(guī)定存貨盤盈、盤虧和毀損的處理辦法、處理程序和審批權(quán)限。 存貨在定額內(nèi)的合理損耗，可由有貨所有單位的主管領(lǐng)導審批。存貨的超定額損耗、盤盈、盤虧和毀損的處理，應(yīng)經(jīng)過一定的會議集體研究審批。 各工程局（集團公司）、工廠局、物資局、北京中鐵工程公司、中鐵工程有限公司、鐵路運輸處、戰(zhàn)備舟橋處一次發(fā)生存貨損失在50萬元（含，下同）以上或一年發(fā)生存貨損失在 200萬元以上的，總公司其他直屬單位一次發(fā)生存貨損失在5萬元以上，或一年發(fā)生存貨損失30萬元以上的，報總公司審批。 第七十二條 各單位應(yīng)建立存貨保管責任制。對造成存貨損失的，要按規(guī)定追究有關(guān)人員的責任。 第七十三條 各單位應(yīng)建立存貨的定期清查、盤點