公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度-文庫吧
2025-04-03 07:25 本頁面
【正文】 資、不能變現(xiàn)的或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長期長期投資。其中長期股權(quán)投資的核算方法為：對(duì)被投資企業(yè)具有控制、共同控制或重大影響（持有股權(quán)比例在20%或20%以上）的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算；對(duì)持有股權(quán)比例在20%以下的長期股權(quán)投資，或雖持有股權(quán)比例在20%或20%以上但不具有重大影響的長期股權(quán)投資采用成本法核算；對(duì)于直接或間接擁有被投資單位有表決權(quán)資本總額50%以上（不含50%）的，或者對(duì)被投資單位擁有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的采用權(quán)益法核算并對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表予以合并。本公司期末對(duì)長期投資按照其賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。第20條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊法：本公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的單位價(jià)值在2000元以上的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件時(shí)予以確認(rèn)：；。固定資產(chǎn)以實(shí)際成本計(jì)價(jià)；取得成本包括買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、增值稅、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為使用固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)前所必須的支出。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果可能使流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過原先的估計(jì)，如延長了固定資產(chǎn)的使用壽命，或者使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高，或者使產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性降低，則應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，其增計(jì)金額不應(yīng)超過該固定資產(chǎn)的可收回金額；其余情形則應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。固定資產(chǎn)折價(jià)采用平均年限法計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別的原價(jià)、估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限和估計(jì)殘值，確定其折舊率如下：固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提。 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：、建筑物，為20年； 、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；、工具、家具等，為5年； ，為4年；，為3年。固定資產(chǎn)以5%計(jì)留殘值提取折舊。 固定資產(chǎn)于期末按照賬面凈值與可收回金額孰低計(jì)量，按單項(xiàng)資產(chǎn)(或大類資產(chǎn)、全部資產(chǎn))對(duì)可收回金額低于賬面凈值的差額，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第21條 收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)原則：本公司銷售商品在同時(shí)符合以下4個(gè)條件時(shí)確認(rèn)收入：（1）已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方；（2）既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；（3）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；（4）相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。本公司勞務(wù)收入的確認(rèn)原則為：（1）勞務(wù)收入和總成本能夠可靠地計(jì)量；（2）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；（3）勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定。勞務(wù)的完成程度應(yīng)按下列方法確定：（1）已完工作的測(cè)量；（2）已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例；（3）已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例。第22條 所得稅的會(huì)計(jì)處理方法：本公司按應(yīng)付稅款法核算企業(yè)所得稅。第四章 財(cái)務(wù)支出審核審批操作規(guī)范第23條 崗位分工 總經(jīng)理行使審批人職能，根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)，負(fù)責(zé)本公司的貨幣資金收付審批事務(wù)，總經(jīng)理外出時(shí)，可根據(jù)工作需要授權(quán)指定人員代行審批事務(wù)。 財(cái)務(wù)部長 行使復(fù)核人職能，掌管本公司的財(cái)務(wù)專用章，根據(jù)本公司的規(guī)章制度及規(guī)定，審核辦理貨幣資金收付事務(wù)。 出納 行使經(jīng)辦人職能，具體承辦本公司的貨幣資金收付事務(wù)。第24條 審批權(quán)限及執(zhí)行規(guī)則 總經(jīng)理在董事會(huì)的授權(quán)范圍及本公司的規(guī)章制度許可范圍內(nèi)辦理，不得超越審批權(quán)限。 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理財(cái)務(wù)支付業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的財(cái)務(wù)支付業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。 本公司對(duì)于重要的財(cái)務(wù)支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批制度。 第25條 現(xiàn)金管理 本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： （1）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金； （2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； （3）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； （4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； （5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 除上述規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為30000元。超額部分應(yīng)存入銀行。 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、賬款相符。 第26條 支票管理支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。 支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒由會(huì)計(jì)與出納人員分別掌管。 第27條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守的操作要求： 按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)
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