公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度(文件)
【正文】 并送入財(cái)務(wù)部（及庫房）辦理入庫。再按照入庫單上標(biāo)明的編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)、計(jì)量單位、單價(jià)、數(shù)量等核對(duì)，核對(duì)無誤后收貨，并在入庫單上簽字。未經(jīng)檢驗(yàn)的物品不得入庫上架。材料物資擺放整齊、檢點(diǎn)方便、成行成列、清潔整齊，并做到先進(jìn)先出。首次購買的材料器件由供應(yīng)部負(fù)責(zé)編號(hào)，新產(chǎn)品由倉庫進(jìn)行編號(hào)。原材料出庫單一式三份。第40條 成品發(fā)出程序：由客戶服務(wù)部根據(jù)合同填寫《送貨單》一式四聯(lián)，經(jīng)部門主管簽字后及時(shí)（當(dāng)天）交財(cái)務(wù)部。另二聯(lián)隨貨發(fā)給收貨單位，其中一聯(lián)經(jīng)收貨單位和收貨人簽字蓋章后交給庫房或寄給客戶服務(wù)部，以做為收貨方收到貨物憑據(jù)，庫房或客戶服務(wù)部將回單聯(lián)及時(shí)轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部與收貨單位結(jié)賬。做到賬清、賬實(shí)、賬卡相符。第44條 根據(jù)全面預(yù)算管理與定額成本管理的基本內(nèi)涵，按照歸口管理的原則，確立生產(chǎn)部、人力資源部和供應(yīng)部為生產(chǎn)成本的專業(yè)管理部門。（3）按照公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置，對(duì)各費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行分解承包。（6）負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本的綜合分析，找出生產(chǎn)成本的升降原因，提出降低成本的建議與措施。（3）統(tǒng)計(jì)報(bào)送有關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)：(a)每月生產(chǎn)月報(bào)表；（b）每月盤存資料；(c)月度生產(chǎn)計(jì)劃；（d）生產(chǎn)月度綜合統(tǒng)計(jì)分析等。人力資源部 （1）負(fù)責(zé)各部門、各車間每月實(shí)際用工及工資費(fèi)用的管理。供應(yīng)部 （1）負(fù)責(zé)各種消耗材料的采購。與生產(chǎn)成本有關(guān)的各專業(yè)管理部門按照職責(zé)分工，分別負(fù)責(zé)生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的制定和生產(chǎn)成本的預(yù)算編制。第47條 生產(chǎn)成本的控制 按照全面預(yù)算管理的要求，建立定額成本管理體系。（全面預(yù)算在生產(chǎn)計(jì)劃下達(dá)后，財(cái)務(wù)部結(jié)合采購計(jì)劃、材料價(jià)格、工資預(yù)算、銷售計(jì)劃、水、電消耗等另行編制）第48條 生產(chǎn)成本預(yù)算的考核 按照全面預(yù)算管理的要求，建立定額成本管理的監(jiān)督體系。財(cái)務(wù)部按照成本習(xí)性，對(duì)生產(chǎn)基地目標(biāo)成本管理工作，負(fù)有業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督義務(wù)。核算方法以《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》為準(zhǔn)。事后的生產(chǎn)分析是向總經(jīng)理進(jìn)行書面報(bào)告的最主要的形式，財(cái)務(wù)部的成本分析報(bào)告應(yīng)于月度 8日、季度8日、年度10日內(nèi)完成。按月、季、年召開成本分析會(huì)議，就成本管理中出現(xiàn)的問題制定整改措施，做出相應(yīng)決議，定人、定事、定日期，并指定有關(guān)部門會(huì)后檢查與總結(jié)，成本分析會(huì)議可結(jié)合經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)進(jìn)行。第八章 第53條 會(huì)計(jì)憑證和檔案保管 公司必須加強(qiáng)對(duì)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管工作。 會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。如需補(bǔ)充或修改，由財(cái)務(wù)部提出，董事長批準(zhǔn)。 第57條 會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。 稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。 第52條 公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。 工資及獎(jiǎng)金月度主要分析生產(chǎn)成本與經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的偏差，季度主要進(jìn)行專題分析，半年或年度分析主要進(jìn)行成本綜合分析，既要與上年同期比，又要與年度目標(biāo)成本計(jì)劃比。第50條 生產(chǎn)成本分析 生產(chǎn)成本分析，由財(cái)務(wù)部組織專業(yè)管理部門進(jìn)行，按分工開展各項(xiàng)工作。 第49條 生產(chǎn)成本核算 公司以產(chǎn)品品種或以產(chǎn)品的批別作為產(chǎn)品成本計(jì)算對(duì)象，歸集和分配生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本。確立由生產(chǎn)部長、財(cái)務(wù)部長、以及與生產(chǎn)成本管理相關(guān)的各部門負(fù)責(zé)人組成目標(biāo)成本監(jiān)督小組。進(jìn)行生產(chǎn)費(fèi)用的測(cè)算和事后生產(chǎn)費(fèi)用指標(biāo)的分解與下達(dá)。生產(chǎn)預(yù)算的調(diào)整 公司因生產(chǎn)計(jì)劃的調(diào)整或其他因素而引起的指標(biāo)變動(dòng)、成本增減等，財(cái)務(wù)部按有關(guān)程序申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。第46條 生產(chǎn)成本的預(yù)算編制生產(chǎn)成本預(yù)算編制程序 各有關(guān)部門按照預(yù)算編制的要求，在每年的十一月份，向財(cái)務(wù)部提供下一年度及每月的成本預(yù)算資料，財(cái)務(wù)部于每年十二月份編制下一年度成本預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理審查后，于十二月底上報(bào)董事長，經(jīng)批準(zhǔn)后貫徹執(zhí)行。（3）負(fù)責(zé)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用的管理。（5）配合財(cái)務(wù)部門、原料倉庫進(jìn)行日常消耗材料的管理，各車間、各工序根據(jù)日產(chǎn)及材料消耗定額實(shí)行定額資金管理和限額領(lǐng)料制度。生產(chǎn)部 （1）根據(jù)公司的要求和安排，編制生產(chǎn)計(jì)劃并組織實(shí)施。（4）參與專業(yè)生產(chǎn)成本有關(guān)各項(xiàng)費(fèi)用、消耗定額的制訂與完善。根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算管理要求，編制年度生產(chǎn)成本預(yù)算。盤虧由財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理審批后處理。第42條 記賬盤點(diǎn)清查庫房管理員應(yīng)登記庫存物品收發(fā)存臺(tái)賬，做到日出日結(jié)，并保持賬、卡、物一致。無銷售合同的發(fā)貨和銷售，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不得對(duì)外銷售（現(xiàn)款現(xiàn)貨除外）。出庫單由庫房、領(lǐng)料部門、財(cái)務(wù)部等部門各保存一份做賬。車間必須指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)料工作，非指定人員不得進(jìn)入庫房。對(duì)庫存物資損失、報(bào)廢、盤虧、盤盈等情況應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部，及時(shí)分析原因，查明責(zé)任，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自處理。第38條 儲(chǔ)存保管程序庫房管理員應(yīng)將材料按名稱、規(guī)格整齊擺放，并在庫架或包裝箱上附上標(biāo)明名稱、型號(hào)規(guī)格、進(jìn)貨時(shí)間、當(dāng)天結(jié)存數(shù)量的標(biāo)簽卡。簽字后的入庫單、檢驗(yàn)合格證明，庫房管理員自留一份，一份送財(cái)務(wù)部門簽字審核做賬，一
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