【正文】 往來的管理 （一） 關(guān)聯(lián)公司往來是指集團(tuán)內(nèi)各公司之間，包括集團(tuán)與下屬公司之間、下屬公司相互之間，因資金調(diào)度、資產(chǎn)調(diào)撥、費(fèi)用墊付、貨物買賣等所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。 共創(chuàng)集團(tuán)財務(wù)管理制度 15 第七章 存貨管理 第四十條 存貨的采購、驗(yàn)收、保管與領(lǐng)用應(yīng)貫徹由不同的部門、不同的人員辦理的原則，存貨出入庫應(yīng)辦理相應(yīng)的出入庫手續(xù)。 第四十三條 各單位必須對所屬存貨每月組織清查、盤點(diǎn)工作。 （二） 直接生產(chǎn)用低值易耗品購置按一般材料采購辦法執(zhí)行。 （二） 工地管理人員的辦公用品按需領(lǐng)用，由 建筑 公司 綜合管理部門 負(fù)責(zé)領(lǐng)用登記。 第四十八條 各下屬公司應(yīng)根據(jù)各自的實(shí)際情況建立健全產(chǎn)品銷售折扣和折讓制度。 （二） 銷售折扣和折讓審批權(quán)限： 房產(chǎn)銷售折扣和折讓由房開 子公司 制定，報房開總經(jīng)理審核，由集團(tuán) 主管副總審核， 總經(jīng)理 審批，及時傳遞給財務(wù)部 備查。 第五十二條 銷售退回審批權(quán)限：房產(chǎn)銷售因質(zhì)量等原因退回，經(jīng)技術(shù)質(zhì)量部 門確認(rèn)，報經(jīng)房開 公司 相關(guān) 領(lǐng)導(dǎo)審批；具體審批權(quán)限與銷售合同審批權(quán)限規(guī)范一致。 第五十五條 費(fèi)用對應(yīng)納稅所得額的影響應(yīng)予以特別關(guān)注，在充分利用各項(xiàng)政策減輕稅負(fù)的同時，也應(yīng)防止因處理不當(dāng)而帶來不必要的稅款罰滯支出。 第五十八條 差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)規(guī)定。 對供應(yīng)商、客 戶，因重要業(yè)務(wù)的洽談確需安排就餐的，一律由公司經(jīng)理審批，一般業(yè)務(wù)的供應(yīng)商、客戶原則上不安排就餐招待，如確需就餐的，由部門經(jīng)理批準(zhǔn)后在食堂用工作餐。對于年度利潤計(jì)劃，應(yīng)經(jīng)各 子 公司經(jīng)營班子討論并由 總 經(jīng)理簽署意見后，逐級上報集團(tuán)；集團(tuán)根據(jù)各公司上報的利潤計(jì)劃進(jìn)行匯總平衡，討論確定各公司的年度利潤計(jì)劃。 第六十二條 公司稅后利潤按以下順序進(jìn)行分配： （一）彌補(bǔ)以前年度的虧損； （二）提取 10%的盈余公積金和 5%的公益金； （三）提取任意盈余公積金，當(dāng)總額達(dá)資本金的 50%時不再提?。? （四）向投資者分配。 （三）管理分析報表。 共創(chuàng)集團(tuán)財務(wù)管理制度 22 第十二章 其他財務(wù)管理 第六十七條 財務(wù)印鑒及票據(jù)管理 （一）財務(wù)印鑒必須由兩人（或以上）分開保管；出納員不得保管財務(wù)專用章或結(jié)算專用章。 （三）各 子 公司應(yīng)建立支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的登記領(lǐng)用制度，設(shè)置領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)登記金額、利率、期限、號碼、收款單位等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字。 （七）各 子 公司應(yīng)保持支票存根的完整性和作廢支票處理 的恰當(dāng)性，稽核人員應(yīng)定期對銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成的后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。 第七十條 本制度由 財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 ___ 。 第七十 二 條 本制度適用于集團(tuán)及所有下屬公司。 （七）會計(jì)人員須憑合法的發(fā)票入賬，凡與公司成本費(fèi)用資產(chǎn)有關(guān)的支出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。 第六十八條 發(fā)票和收據(jù)的使用管理 （一）各 子 公司應(yīng)正確使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，不得填寫大頭小尾的發(fā)票，不得代開發(fā)票； （二）發(fā)票應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具，發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)該真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)的一律不得開具發(fā)票； （三）發(fā)生銷貨退回需開具紅字發(fā)票的，必須收回原有發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方稅務(wù)部門開具的有效證明； 共創(chuàng)集團(tuán)財務(wù)管理制度 23 （四）發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改， 并應(yīng)按號碼順序逐次填寫，各聯(lián)次內(nèi)容保持一致。 （五）收到外單位簽發(fā)的即期結(jié)算票據(jù)，應(yīng)立即向銀行申請兌付，并堅(jiān)持收妥確認(rèn)原則，未經(jīng)確認(rèn)，不得做出發(fā)貨、付款等行為。 （二）支票由出納負(fù)責(zé)簽發(fā)，嚴(yán)格控制簽發(fā)不記名甚至空白支票、空頭支票。 第六十五條 財務(wù)情況說明書根據(jù)需要按年度、半年、季度編寫，重點(diǎn)闡明以下事項(xiàng)：（一）公司的經(jīng)營管理情況； （二） 公司實(shí)物資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢情況； （三） 公司債權(quán)情況及壞賬損失情況； （四） 固定資產(chǎn)、存貨、投資跌價準(zhǔn)備金 壞賬準(zhǔn)備金的提取情況； （五） 會計(jì)政策的變更情況； （六） 為 關(guān)聯(lián) 單位提供的抵押、擔(dān)保等或有負(fù)債情況； （七） 固定資產(chǎn)的購置和處置情況； （八） 其它應(yīng)說明的重要事項(xiàng)。 共創(chuàng)集團(tuán)財務(wù)管理制度 21 第十一章 財務(wù)報告 第六十四條 財務(wù)報告由以下幾部分組成： （一）會計(jì)報表，包括：資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）、損益表（年、季、月）現(xiàn)金流量表 （年、季）。 第六十一條 各 子 公司財務(wù)部 或財務(wù)負(fù)責(zé)人 應(yīng)建立利潤計(jì)劃完成情況的跟蹤反饋體系，動態(tài)反映利潤計(jì)劃的執(zhí)行情況。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的審批權(quán)限（限一次金額）： （ 1） 集團(tuán) 公司 總 經(jīng)理： 元及以下； （ 2） 子 公司 總經(jīng)理 ： 元及以下； （ 3）超過以上審批權(quán) 限的，報集團(tuán) 總經(jīng)理 審批（特殊情況可以先電話請示，后補(bǔ)辦審批手續(xù)） 各公司應(yīng)將 每月業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支情況列表上報集團(tuán)財務(wù)部，由 財務(wù)部按月匯總后在一定范圍內(nèi)通報。 （二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支規(guī)定 業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支實(shí)行一次一單一個月內(nèi)報銷的制度，有權(quán)批準(zhǔn)報銷的負(fù)責(zé)人，應(yīng)了解業(yè)務(wù)開支的具體用途，并與報銷人負(fù)有同樣的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。預(yù)算管理主要從總量上控制費(fèi)用，但對工資、廣告費(fèi)等按單項(xiàng)控制，對交際應(yīng)酬費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)行限額標(biāo)準(zhǔn)控制，超限額的需報集團(tuán) 總經(jīng)理 審批。集團(tuán)是費(fèi)用管理中心，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)集團(tuán)的成本管理工作，對各公司的成本工作負(fù)有指導(dǎo)、培訓(xùn)和監(jiān)督責(zé)任，各 子 公司對本單位的成本工作負(fù)責(zé)。 第五十條 開票（發(fā)票）人員應(yīng)審查價格是否符合價格政策或銷貨合同的約定，核實(shí)后方可開票。 不得借折扣、折讓之名，轉(zhuǎn)移銷售收入、設(shè)置小金庫或?yàn)閭€人謀取利益。 （四） 根據(jù)工作需要，從嚴(yán)控制高檔辦公用品的消費(fèi)，如優(yōu)盤、高檔計(jì)算器，單件金額共創(chuàng)集團(tuán)財務(wù)管理制度 16 100元以上 的應(yīng)實(shí)行領(lǐng)用登記，以舊換新，準(zhǔn)確計(jì)量。 （五 ） 低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實(shí)物應(yīng)在備查簿上進(jìn)行登記管理。 第四十四條 盤虧、毀損、報廢處理的審批權(quán)限：各單位存貨的盤虧、毀損、報廢應(yīng)報經(jīng)集團(tuán)財務(wù)部審核，集團(tuán) 總經(jīng)理 審批后方可處理。 第四十一條 已驗(yàn)收入庫但月末 發(fā)票未到的存貨 ，財務(wù)部 應(yīng)暫估入賬，有合同的按合同價入賬，無合同的按采購部門提供的價格入賬。發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)時，代收（付）、代墊、資產(chǎn)調(diào)撥、賒銷方的財務(wù)人員應(yīng)及時按規(guī)定開具轉(zhuǎn)賬通知單（或收據(jù)），經(jīng)對方單位財務(wù)人員簽字確認(rèn)后入賬。 無合同而確需預(yù)付的，如突發(fā)性的機(jī)械配件、應(yīng)急材料等。同時還應(yīng)提交壞賬損失申請書，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。 （十二） 財務(wù)部每月應(yīng)對債權(quán)的賬齡和債權(quán)損失可能性進(jìn)行綜合分析，密切關(guān)注債務(wù)人的近況，對快過訴訟時效期的債權(quán)或償債能力趨弱的債務(wù)人應(yīng)及時提請銷售部門、本 公司 領(lǐng)導(dǎo)采取法律或其他行動，防止壞賬損失的發(fā)生或擴(kuò)大。 （八） 業(yè)務(wù)員辭職或調(diào) 動工作，須收回自己經(jīng)手的責(zé)任債權(quán)，如有特殊情況尚有責(zé)任債權(quán)未收回，須經(jīng)本 公司總 經(jīng)理批準(zhǔn)，在取得客戶承付聲明并將情況交接清楚后，有關(guān)部門才可予以辦理調(diào)出手續(xù)。 （六） 財務(wù)部應(yīng)每月向本單位領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門通報應(yīng)收賬款情況，督促催收。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)賬，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容，不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細(xì)戶頭。 可享受備用金的范圍： 各 子公司 總 經(jīng)理 、綜合管理部經(jīng)理、 財務(wù)部經(jīng)理、外協(xié)人員、駕駛員 及集團(tuán)公司或子公司總經(jīng)理授權(quán)的 其他相關(guān)人員 。 （四） 職員調(diào)離時，原所在部門應(yīng)督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù)；職員在集團(tuán)內(nèi)部單位之間調(diào)動，可憑職員簽字確認(rèn)的欠款轉(zhuǎn)