財(cái)務(wù)管理：企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)-文庫吧
2024-12-08 14:32 本頁面
【正文】 證。 ? 財(cái)務(wù)管理體系；經(jīng)營管理體系。 ? 為財(cái)務(wù)管理工作提供方法保證。 ? “ 管理手段 ” ；程序；關(guān)鍵點(diǎn)。 ? 為財(cái)務(wù)管理工作提供質(zhì)量保證。 ? 權(quán)威基礎(chǔ)；約束機(jī)制；量測、監(jiān)控。 16 “財(cái)務(wù)管理制度 ” 在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作 ? 有“法”可依 ? 制定完善的財(cái)務(wù)制度，作為財(cái)務(wù)管理工作的指導(dǎo)依據(jù)。 ? 有 “ 法 ” 必依、執(zhí) “ 法 ” 必嚴(yán) ? 明確職責(zé)，理順流程，嚴(yán)格依照“制度”的要求處理相關(guān)事務(wù)。 ? 違 “ 法 ” 必究 ? 對(duì)違反制度規(guī)定的事務(wù)與相關(guān)人員追究責(zé)任，嚴(yán)肅處理。 17 財(cái)務(wù)管理制度體系 全面預(yù)算制度 內(nèi)部控制制度 統(tǒng)計(jì)核算制度 財(cái)務(wù)分析制度 銷售 采購 生產(chǎn) 財(cái)務(wù)組織制度 財(cái)會(huì)稽核制度 18 財(cái)務(wù)管理制度體系 全面預(yù)算制度 內(nèi)部控制制度 統(tǒng)計(jì)核算制度 財(cái)務(wù)分析制度 銷售 采購 生產(chǎn) 財(cái)務(wù)組織制度 財(cái)會(huì)稽核制度 19 三、企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度 ? 財(cái)務(wù)稽核制度 ? 財(cái)務(wù)組織制度 ? 全面預(yù)算管理制度 ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度 ? 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 ? 生產(chǎn)成本核算制度 ? 財(cái)務(wù)分析制度 20 3. 1 財(cái)務(wù)稽核制度 ? 制度目的 ? 明確公司開展財(cái)會(huì)稽核工作，并建立相應(yīng)的財(cái)會(huì)稽核組織和稽核體系，以使得公司財(cái)會(huì)稽核工作順利、有效地實(shí)施。 ? 財(cái)務(wù)稽核工作的總體任務(wù) ? 通過建立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外的稽核組織，制定科學(xué)的財(cái)會(huì)稽核程序，以財(cái)務(wù)部門的職責(zé)為基準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)部門的運(yùn)作過程及工作成果進(jìn)行稽核，以督促財(cái)務(wù)部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。 21 3. 2 財(cái)務(wù)組織制度 ? 制度目的 ? 明確公司財(cái)務(wù)部的職能和職權(quán)，并為財(cái)務(wù)部的有效運(yùn)行及達(dá)成其職能目標(biāo)設(shè)立合適的組織和人員配置。 ?財(cái)務(wù)組織管理內(nèi)容框架 財(cái)務(wù)部職能 財(cái)務(wù)部職權(quán) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé) 財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)和流程 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)與任職資格 財(cái)會(huì)人員工作交接規(guī)定 22 3. 2 財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程 總賬會(huì)計(jì) 成本會(huì)計(jì) 應(yīng)收會(huì)計(jì) 應(yīng)付會(huì)計(jì) 出納 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)申請(qǐng) 檢查 審核 審批 收付 Y Y Y N N N 記賬 原始憑證 檢查 檢查 報(bào)表分析 審核 審批 業(yè)務(wù)單位 核算 23 3. 3 全面預(yù)算管理制度 ? 制度目的 ? 規(guī)范公司全面預(yù)算的運(yùn)作體系，明確以財(cái)務(wù)部為主的公司各部門在全面預(yù)算管理活動(dòng)中的職責(zé)分工。 ? 全面預(yù)算工作的總體任務(wù) ? 通過圍繞資金收支兩條線，對(duì)未來經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃與控制，將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納入以市場為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。同時(shí)通過對(duì)資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程中的紐帶與動(dòng)態(tài)監(jiān)控作用。 24 全面預(yù)算流程 經(jīng)營目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預(yù)算草案 生產(chǎn)預(yù)算草案 銷售費(fèi)用預(yù)算草案 其他職能單位 財(cái)務(wù)部 生產(chǎn)部門 銷售部門 預(yù)算委員會(huì) 匯總 /初審 管理費(fèi)用預(yù)算草案 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算草案 生產(chǎn)成本預(yù)算草案 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)算報(bào)表 審查 、 協(xié)調(diào) 預(yù)算草案修改 審批 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 預(yù)算修訂 糾正措施 籌劃 /推動(dòng) 25 3. 4 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度 ? 制度目的 ? 明確公司財(cái)務(wù)部門對(duì)公司經(jīng)營中主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制職能，界定財(cái)務(wù)部門在這些業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與方法，從而加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)收支管理。 ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作的總體任務(wù) ? 通過在公司經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中建立有效的財(cái)務(wù)控制體系，協(xié)助總經(jīng)理對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)性管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部的監(jiān)督職能作用。 26 3. 5 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 ? 制度目的 ? 科學(xué)、有效地組織公司生產(chǎn)部門的統(tǒng)計(jì)工作，保證統(tǒng)計(jì)資料的準(zhǔn)確性、及時(shí)性與全面性，以真實(shí)反映公司的生產(chǎn)運(yùn)作情況，并為公司生產(chǎn)經(jīng)營核算比較以及各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供有效依據(jù)。 ? 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作的總體任務(wù) ? 通過建立科學(xué)的內(nèi)部生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)資料記錄表單和報(bào)送體系，以原始記錄為基礎(chǔ)逐級(jí)匯總填報(bào)，對(duì)公司的生產(chǎn)活動(dòng)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)資料收集、整理和分析。 27 3. 6 生產(chǎn)成本核算制度 ? 制度目的 ? 規(guī)范公司生產(chǎn)成本核算工作，加強(qiáng)成本核算的準(zhǔn)確性、精確性與及時(shí)性，從而為公司的成本控制管理以及與成本有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供切實(shí)有效的信息支持。 ? 生產(chǎn)成本核算工作的總體任務(wù) ? 健全成本核算的基礎(chǔ)性工作，選擇適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，對(duì)生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核實(shí)、歸集、分配和計(jì)算，從而計(jì)算出公司實(shí)際的生產(chǎn)成本，以考核、分析成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，協(xié)助公司對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行有效的控制和管理。 28 3. 7 財(cái)務(wù)分析制度 ? 制度目的 ? 規(guī)范公司財(cái)務(wù)部定期財(cái)務(wù)分析活動(dòng)的實(shí)施，以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、有針對(duì)性地反映公司的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，從而切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司經(jīng)營管理中的顯示器與決策參謀的作用 。 ? 財(cái)務(wù)分析工作的總體任務(wù) ? 由公司財(cái)務(wù)部門通過運(yùn)用各種專門的分析方法，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的分析
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