【正文】 發(fā)生的出納員獨(dú)自支付現(xiàn)金等行為。 3 6 3現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)是貨幣支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制重點(diǎn)。 6尤其是對(duì)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票的管理，嚴(yán)格把好各種憑證的使用關(guān) 。 2由于銀行要求采用國家規(guī)定的結(jié)算辦法，一定程度上起到了防錯(cuò)消弊的作用。 6 3 6但不論以什么方式收取現(xiàn)金，均應(yīng)強(qiáng)調(diào)原始憑證作用的同時(shí)，充分利用賬簿功能，按規(guī)定及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總分類賬戶。 3回收欠款收入現(xiàn)金的控制企業(yè)回收欠款大多是通過開戶銀行實(shí)現(xiàn)的，但也有采用現(xiàn)金收取的萬式。 2以達(dá)到內(nèi)部控制的目的。在無法集中收款的商品零售業(yè)，可 采用 售價(jià)金額核算法 控制現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)部門將兩方面的數(shù)據(jù)核對(duì)無誤后，登記在總賬的 現(xiàn)金 賬戶中。即營業(yè)員開具“銷貨票”，顧客持票向收款臺(tái)交付現(xiàn)金，出納員收款后將蓋有 收訖 章的銷貨票交給顧客辦理取貨。 3 6客 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 7 頁 共 55頁 page of 戶持“銷貨單”向財(cái)會(huì)部門交付現(xiàn)金，然后持出納蓋“收訖”章的銷貨單向保管員提貨。 1銷售貨物收入現(xiàn)金的控制在末設(shè)收款臺(tái)的工業(yè)、商品流通企業(yè)，主要采取填制 銷貨單 的萬式。 2 3 一般情況下企業(yè)的現(xiàn)金收入主要為銷售貨物取得現(xiàn)金和回收前欠款取得現(xiàn)金。 6由于通過銀行收款業(yè)務(wù)受到銀行的直接監(jiān)督，起到外部控制作用，客觀上有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞。 2 1 貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制分為兩部分 :收入和支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。 2 資金收入業(yè)務(wù)的控制 6 10 所有與現(xiàn)金或銀行存款收款業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在處理業(yè)務(wù)后，都必須在相關(guān)文件上簽字，以務(wù)追溯責(zé)任。 6 1 8 所有付款業(yè)務(wù)只 有經(jīng)過審核批準(zhǔn)后方可支付。 6 1 6發(fā)票與收據(jù)必須按編號(hào)順序使用，領(lǐng)用空白發(fā)票和收據(jù)必須登記。 6 1 4銀行存款收款業(yè)務(wù)必須定期與對(duì)賬單核對(duì)，并由出納以外的人員編制或?qū)徍算y行調(diào)節(jié)表。 6 1 2各種收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)集中于出 納部門辦理，任何部門和個(gè)人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。 6 1 6對(duì)貨幣資金的管理，是財(cái)務(wù)管理日常工作中的重要內(nèi)容。 0工作程序 貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。 2. 0適用范圍： 公司財(cái)務(wù)部適用。 3 2 適用范圍：集團(tuán)企業(yè)。 總經(jīng)理 /總裁 副總經(jīng)理（財(cái)務(wù)） 現(xiàn)金 資本支出分析 融資計(jì)劃 信用分析 與投資人關(guān)系 退休金管理 內(nèi)部審計(jì) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 成本會(huì)計(jì) 數(shù)據(jù)處理 主計(jì) 司庫 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 5 頁 共 55頁 page of 6 1 6 1 6 1 6 1 1特點(diǎn) 6 3 集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置 6 2 2 適用范圍：大、中型企業(yè)。 6 1 特點(diǎn)：會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理職能分開，財(cái)務(wù)部門專司籌資、投資、利潤分配、組織資金動(dòng)作之職，是以財(cái)務(wù) 活動(dòng)為中心來劃分的內(nèi)部職責(zé)。 2 與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu) 6 1 2 適用范圍：中、小型企業(yè)。 6 1 特點(diǎn)：會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理職能不分開， 以會(huì)計(jì)活動(dòng)為中心來劃分內(nèi)部職責(zé)。 1 以會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)為中心的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu) 6 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0 職責(zé) ： (無 ) 6. 0作業(yè)程序 包括以會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)為中心的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)調(diào)協(xié)三種程序可供選擇。 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 1 頁 共 55頁 page of2020310 第 2 頁 共 55頁 page of 目錄 第一章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及人員配備 CH 一 FI 一 OP 一 001 第二章 資金業(yè)務(wù)的控制 CH 一 FI 一 OP 一 002 第三章 采購業(yè)務(wù)的控制 CH 一 FI 一 OP 一 003 第四章 工資業(yè)務(wù)的 控制 CH 一 Fl 一 OP 一 004 第五章 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制 CH 一 FI 一 OP 一 O05 第六章 銷售業(yè)務(wù)的控制 CH 一 FI 一 OP 一 006 第七章 費(fèi)用與利潤的控制 CH 一 FI 一 OP 一 007 第八章 商品核算的控制 CH 一 FI 一 OP 一 008 第九章 應(yīng)付賬款的控制 CH 一 FI 一 OP 一 O09 第十章 存貨管理 CH 一 FI 一 OP 一 O10 第十一章 會(huì)計(jì)賬務(wù)作業(yè)管理 CH 一 FI 一 OP 一 O11 第十二章 財(cái)務(wù)經(jīng)營分析 CH 一 FI 一 OP 一 O12 第十三章 財(cái)務(wù)診斷 CH 一 FI 一 OP 一 O13 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 3 頁 共 55頁 page of 文件名稱 文件編號(hào) CHFIOP001 生效日期 2020 年 01 月 10 日 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及人員配備 版 次 第 1 版 頁 次 共 3 頁 1. 0目的： 為明確財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及人員配備，提供多種選擇。 2. 0適用范圍： 公司總部適用 。 6 1內(nèi)部設(shè)有存貨、長期資產(chǎn)、結(jié)算、出納、成本、報(bào)表等部門。 1 6 3 以會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)為中心的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)圖示： 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)主管 存貨 長期資產(chǎn) 結(jié)算 出納 成本 成本 溫