【正文】 廳、美容中心。 ③ 本年利潤 核算本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。按投資者戶名設(shè)明細賬。 ⑦ 待還投資 此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之數(shù)。 ⑥ 社會勞動保險基金 核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準。按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人 每月編制明細表進行核算。 按稅金種類設(shè)明細賬登記。按應(yīng)付工資的明細賬核算。對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細賬。按項目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費用。 核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應(yīng)作本期全部負擔的費用，如設(shè)備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。 ⑧ 固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價。 ⑦ 其他流動資產(chǎn) 不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。 ⑥ 存貨 核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。 對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。 按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細表進行核算。報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準，轉(zhuǎn)為壞賬損失。 分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設(shè)分戶賬。 采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。 ② 銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。 核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。 （ 10）建立內(nèi)部稽核制度，對款項的支付，財產(chǎn)物資的收發(fā)保管，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟責(zé)任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。 （ 8）劃清資本出去與收益支出的界限，不能互相混淆。憑證、賬簿、報表均用中文書記。 （ 5）一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄，都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行登記，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整，準確及時。即凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的收益與費用入賬。 （ 3）采用借貸復(fù)式記賬法記賬。 （ 2）會計年度采用歷年制。通過財務(wù)部門進行上述有效管理，能使酒店的經(jīng)營活動獲得更大的經(jīng)濟效益，從而促進企業(yè)不斷向前發(fā)展。財務(wù)部在酒店的經(jīng)活動中負責(zé)收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論，向管理者提供經(jīng)營資料，供總經(jīng)理進行經(jīng)營決策。202086 13:29 【 大 中 小 】【 打印 】 酒店一切經(jīng)營活動的目的都是為著盈利。一個企業(yè)離開了盈利，它就無法生存下去。 財會部在酒店的經(jīng)營中起著財務(wù)和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設(shè)備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理 、倉庫物資管理的重要作用。 一、會議核算管理 （ 1）遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準的協(xié)議、合同。即自公歷每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止為一個會計制度。 （ 4）根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。凡不 屬于本期的收益與費用，即使款項已在本期收付，都不應(yīng)作為本期的收益與費用處理。 （ 6）記賬用的貨幣單位為人民幣。 （ 7）一切收入與費用的計算，必須互相配合，必須在同一時期內(nèi)登記入賬，不應(yīng)脫節(jié)，不應(yīng)提前或推后。 （ 9）有關(guān)會計處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如有改變，須經(jīng)批 準。 （ 1）資產(chǎn)類 ① 現(xiàn)金 每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。 設(shè)置 “現(xiàn)金日記賬 ”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。 “根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置 “銀行存 款日記賬 ”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。 ③ 應(yīng)收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。 設(shè)立專人負責(zé)催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。 ④ 其他應(yīng)收款 核算應(yīng)收賬款不包括 的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險賠償?shù)取? ⑤ 待攤費用 核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。 每項待攤費用一般在 12 個月內(nèi)分攤完畢。 存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明 細賬登記，定期盤點。根據(jù)不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。 所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備和其他設(shè)備。 ⑨ 累計折舊 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準，按項目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記 。 ⑩ 開辦費（指新建酒店） 核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。 每項金額通常需要超過人民幣 10 萬元以上或由酒店定。 （ 2）負債類 ① 應(yīng)付賬款 核算購入的設(shè)備、用品、餐廳 用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項。 ② 應(yīng)付工資 核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。 ③ 應(yīng)付稅金 核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。 ④ 其他應(yīng)付賬及稅金 核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費、應(yīng)付賠償費、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。 ⑤ 預(yù)提費用 核算預(yù)提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。按費用性質(zhì)設(shè)明細賬。此科目要專款專用。 （ 3）資本類 ① 實收資本 核算資本總額。 ② 歸還資本 本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定 資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。 年度結(jié)算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)出本年實現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入 “未分配利潤 ”. ④ 分配利潤 核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金 （ 4）損益類 ① 營業(yè)收入 核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務(wù)收入。 住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。 商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。 ② 營業(yè)稅金 根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。 ③ 營業(yè)部門直接成本。 ④ 營業(yè)部門直接費用 核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。 各部門直接費用中除 “薪金及有關(guān)費用 ”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。 其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應(yīng)費。 ⑥ 營業(yè)外收支 匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。 保險費、借款利息：房屋和內(nèi)部保險的各種費用及正常經(jīng)營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。 ⑦ 推銷開辦費 核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。 ⑧ 固定資產(chǎn)折舊 核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。 ⑨ 投資利息 根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。 （ 1）貨幣資金及往來款項的核算。 （ 3）固定資產(chǎn)的核算。 （ 5）營業(yè)收入和利潤的核算。 （ 1）每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或者填寫原始憑證。自制的原始憑證則由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門的負責(zé)人和經(jīng)辦人員簽