外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅申報(bào)填報(bào)指南-展示頁(yè)
2025-04-10 23:34本頁(yè)面
【正文】 不需要填寫(xiě)。此項(xiàng)數(shù)據(jù)主表中無(wú)需體現(xiàn)， 收到退稅在納稅表也不用做處理。2. 外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額（取得進(jìn)項(xiàng)票，認(rèn)證并申報(bào)時(shí)），填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料〈表二〉》第26欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”、第27欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”及第28欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”欄中。附表一的第十六欄（貨物及加工修理修配勞務(wù)）[開(kāi)具普通發(fā)票]也必需填寫(xiě)此筆銷(xiāo)售額。 其次，認(rèn)真做好月初的申報(bào)工作。進(jìn)項(xiàng)稅額按照出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明所列的“可抵扣稅額”填寫(xiě)在增值稅納稅申報(bào)表附表二第11欄“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”處。5）外貿(mào)企業(yè)內(nèi)銷(xiāo)貨物和出口視同內(nèi)銷(xiāo)貨物（一般貿(mào)易出口方式）的應(yīng)稅收入（銷(xiāo)售額），填入增值稅納稅申報(bào)表主表第2欄（應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額），并區(qū)別情況將應(yīng)稅收入（銷(xiāo)售額）分別填入增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）第1欄（開(kāi)具稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票—銷(xiāo)售額）、3欄（開(kāi)具其他發(fā)票—銷(xiāo)售額）、4欄（開(kāi)具其他發(fā)票—銷(xiāo)項(xiàng)應(yīng)納稅額），其對(duì)應(yīng)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，以“負(fù)數(shù)”填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”中。 收到退稅在納稅表也不用做處理。3）附表二：進(jìn)項(xiàng)稅額（在認(rèn)證后申報(bào)時(shí)）填寫(xiě)在附表二第24欄（認(rèn)證相符的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票）、25欄（期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣；與前一申報(bào)期附表二第27欄相銜接）及26欄（本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣）“其中：按稅法規(guī)定不允許抵扣”欄中（也即28欄），它的數(shù)字等于你當(dāng)月去稅務(wù)局認(rèn)證的發(fā)票的合計(jì)數(shù)。主表第7欄（免、抵、退辦法出口銷(xiāo)售額）生產(chǎn)企業(yè)填寫(xiě)，外貿(mào)企業(yè)不填。外貿(mào)企業(yè)退稅實(shí)行的是免、退稅政策,即免出口環(huán)節(jié)的增值稅，退購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)增值稅，進(jìn)項(xiàng)退稅是“先征后退”。對(duì)購(gòu)進(jìn)的貨物不能區(qū)分是否用于出口和內(nèi)銷(xiāo)的，一律暫視同出口貨物處理，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。三、外貿(mào)出口企業(yè)出口貨物和內(nèi)銷(xiāo)貨物所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票應(yīng)分別取得、核算和申報(bào)。 完美WORD格式資料 外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅申報(bào)填報(bào)指南一、外貿(mào)出口企業(yè)外購(gòu)貨物收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須按相關(guān)規(guī)定要求和時(shí)限進(jìn)行認(rèn)證和申報(bào)。二、外貿(mào)出口企業(yè)的內(nèi)、外銷(xiāo)必須分開(kāi)核算。其中內(nèi)銷(xiāo)貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票允許抵扣，外銷(xiāo)貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票計(jì)入待抵扣稅額；如取得的同一份進(jìn)項(xiàng)發(fā)票既有用于外銷(xiāo)的貨物也有用于內(nèi)銷(xiāo)的貨物，則應(yīng)采取換票方式進(jìn)行處理；出口貨物中屬于不予退（免）稅貨物的，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票準(zhǔn)予抵扣。四、財(cái)務(wù)核算上，在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目。一、外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅申報(bào)表需要填寫(xiě)的項(xiàng)目如下：1）主表：銷(xiāo)售額（人民幣）填寫(xiě)主表第9欄（免稅貨物銷(xiāo)售額）后，第8欄（免稅銷(xiāo)售額）的數(shù)字自動(dòng)生成；附表一第16欄（開(kāi)具普通發(fā)票；貨物及加工修理修配勞務(wù)）也填寫(xiě)此銷(xiāo)售額人民幣，并且等于你的損益表的當(dāng)月銷(xiāo)售收入欄。2）附表一：只需填寫(xiě)第17和第18欄的免稅貨物銷(xiāo)售額，并且等于當(dāng)月的銷(xiāo)售收入額。補(bǔ)充：出口貨物銷(xiāo)售額應(yīng)填寫(xiě)在主表第8欄“免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”和第9欄“免稅貨物銷(xiāo)售額”中，購(gòu)進(jìn)供出口的貨物進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)在附表2第24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”中,主表中無(wú)需體現(xiàn)。 4）附表三和附表四只需填空表即可。出口視同內(nèi)銷(xiāo)貨物（進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式）的應(yīng)稅收入，填入增值稅納稅申報(bào)表主表第5欄（按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷(xiāo)售額），并區(qū)別情況將應(yīng)稅收入分別填入增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）第811欄。二、外貿(mào)企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù)填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表步驟:首先，外貿(mào)企業(yè)拿到當(dāng)月增值稅專(zhuān)用發(fā)票后都應(yīng)及時(shí)通過(guò)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證，區(qū)分用于出口而采購(gòu)貨物的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票和用于內(nèi)銷(xiāo)而采購(gòu)貨物的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，前者是屬于按稅法規(guī)定不允許抵扣的專(zhuān)用發(fā)票。1. 外貿(mào)企業(yè)銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)售額（報(bào)關(guān)后）應(yīng)填寫(xiě)在主表的第9欄（免稅貨物銷(xiāo)售額）里，第8欄（免稅銷(xiāo)售額）自動(dòng)生成。注：銷(xiāo)售額都是人民幣表示。25欄（期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣）；25欄數(shù)據(jù)與上一期申報(bào)表附表二第27欄相銜接。相應(yīng)數(shù)據(jù)不得填入“主表”的第12欄及“附表二”的第二項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”的各欄中。4. 純出口外貿(mào)企業(yè)，沒(méi)有內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售額（報(bào)關(guān)后）一般填寫(xiě)在主表10三欄和附表一的第16欄（貨物及加工修理修配勞務(wù)）。5. 購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生了內(nèi)銷(xiāo)或視同內(nèi)銷(xiāo)的(其
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