【正文】 得免征和抵扣稅額抵扣稅額抵減額”；當(dāng)“出口銷售額乘征、退稅率之差”小于“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”時，“免抵退貨物不得抵扣稅額”按0填報，其差額結(jié)轉(zhuǎn)下期。注意：不包括以前出口發(fā)生退運(yùn)且本已辦理《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》銷售額企業(yè)以“來料加工復(fù)出口”方式的銷售收入和取得《來料加工免稅證明》及其他出口免稅銷售額填報在增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）第10欄和增值稅納稅申報表附列資料（表一）第三部分“免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)”的相關(guān)欄次。第二篇：生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅申報表填報辦法生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅申報表填報辦法（一）內(nèi)外銷售收入填報銷售額（主表）和銷售情況明細(xì)（表一）生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物應(yīng)區(qū)別內(nèi)外銷收入，填入增值稅納稅申報表（主表、附表）不同的欄次：內(nèi)銷貨物和《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)[2006]102號）以下簡稱《通知》第一條一至五項規(guī)定的出口視同內(nèi)銷貨物，屬于一般貿(mào)易出口方式的應(yīng)稅收入，填入增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）第2欄，并區(qū)別情況將應(yīng)稅收入分別填入增值稅納稅申報表附列資料（表一）第4欄；《通知》第一條一至五項規(guī)定的出口視同內(nèi)銷貨物，屬于進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式的應(yīng)稅收入，填入增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）第5欄，并區(qū)別情況將應(yīng)稅收入分別填入增值稅納稅申報表附列資料（表一）第811欄；當(dāng)期出口并在財務(wù)上做銷售的全部（包括單證不齊全部分）免抵退稅出口貨物人民幣銷售額填入增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）第7欄，“免、抵、退辦法出口銷售額”中；包括本出口發(fā)生退運(yùn)并已在稅務(wù)機(jī)關(guān)取得《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》的銷售額負(fù)數(shù)。小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，售價超過原值，按4％減半征收，報表怎么填報？銷售額填寫在第4欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”，4％減半計算的稅額填寫在第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”中。主表銷售額填寫在第5欄“按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”中，按4％征收的稅額填寫在第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”中，按4％減半計算的稅額填寫在第23欄“應(yīng)納稅額減征額”中。（五）一般納稅人簡易征收辦法征稅非八大行業(yè)企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn)，售價未超原值，按政策免征增值稅，報表怎么填報？主表填寫在第9欄“免稅貨物銷售額”中，表一填寫在第16欄“開具普通發(fā)票”中。（四）查補(bǔ)稅款稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)納稅人應(yīng)計未計的收入，納稅人補(bǔ)稅后，當(dāng)期又開具了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)期申報表，應(yīng)該怎么填報？由于當(dāng)期開具了專用發(fā)票，所以在申報抄稅時，與當(dāng)期的其他銷售額一并記在表一第1欄“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”中，再將查補(bǔ)已經(jīng)補(bǔ)稅的銷售額在表一第4欄“未開具發(fā)票”中填寫負(fù)數(shù)，同時表一的第6欄“納稅檢查調(diào)整”中要將查補(bǔ)數(shù)填入；銷售額還要在主表的第4欄體現(xiàn)，稅額在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”體現(xiàn)。生產(chǎn)型出口企業(yè)因征退稅率不一致而產(chǎn)生的征退稅率差在哪體現(xiàn)？填寫在表二的第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項稅額”中。外貿(mào)企業(yè)因出口征退稅率不一致而導(dǎo)致的征退稅率差要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，增值稅申報表在哪體現(xiàn)？由于外貿(mào)企業(yè)內(nèi)外銷分開核算，用于出口的進(jìn)項稅額不在內(nèi)銷抵扣，所以此部分進(jìn)項轉(zhuǎn)出在增值稅申報表上不體現(xiàn)。（二）外貿(mào)出口企業(yè)外貿(mào)企業(yè)用于出口的進(jìn)項稅額怎么填報？填寫在表二的第2226待抵扣進(jìn)項稅額、第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”中，不得參與當(dāng)期抵扣。比對結(jié)果出來后，可以抵扣的數(shù)填寫在表二的第8欄“7%扣除率”中。輔導(dǎo)期取得《鐵路運(yùn)輸發(fā)票》怎么填報？填寫在表二的第8欄“7%扣除率”中。第一篇：增值稅納稅申報表填報常見問題增值稅納稅申報表填報常見問題 ?(20081104 20:02:36)轉(zhuǎn)載▼ 標(biāo)簽：? 財經(jīng)分類：?會計實務(wù) 一、一般納稅人（一）輔導(dǎo)期一般納稅人輔導(dǎo)期第一個月，當(dāng)月認(rèn)證的專用發(fā)票數(shù)怎么填報？認(rèn)證的專用發(fā)票數(shù)填在表二的第225待抵扣進(jìn)項稅額、第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”中。輔導(dǎo)期第一個月比對的結(jié)果出來了，在報表上怎么填報？可以抵扣的數(shù)填寫在表二的第23欄“初期已認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”中，同時這個數(shù)自動擠到表二的第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”中。輔導(dǎo)期取得《公路內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票》，已經(jīng)認(rèn)證，怎么填報？比對結(jié)果出來后怎么填報？認(rèn)證的數(shù)填寫在表二的第31欄“7%扣除率”中。輔導(dǎo)期取得《廢舊物資專用發(fā)票》，已經(jīng)認(rèn)證，怎么填報？比對結(jié)果出來后怎么填報？廢舊物資專用發(fā)票比照增值稅專用發(fā)票處理。外貿(mào)企業(yè)出口的銷售收入怎么填報？出口銷售額填寫在主表的第9欄“其中：免稅貨物銷售額”和表一的第17欄“未開具發(fā)票”中。（三）生產(chǎn)型出口企業(yè)生產(chǎn)型出口企業(yè)出口銷售收入和應(yīng)退稅額報表怎么填報？出口銷售額填寫在主表的第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”中，應(yīng)退稅額填寫在第15欄“免抵退貨物應(yīng)退稅額”中，但當(dāng)期計算的應(yīng)退稅額要在下期申報表中體現(xiàn)。生產(chǎn)企業(yè)來料加工報表怎么填報？銷售額填寫在主表的第10欄“免稅勞務(wù)銷售額”和表一的第17欄“未開具發(fā)票”中。稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的調(diào)減的進(jìn)項稅額，申報表如何體現(xiàn)？表二填寫在第19欄“納稅檢查調(diào)減進(jìn)項稅額”中，主表填寫在第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”中。非八大行業(yè)企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn)，售價超過原值，政策規(guī)定應(yīng)按4％減半征收增值稅，報表怎么填報？表一填寫在第10欄的4%項下。（六）主要邏輯關(guān)系主表第1欄（按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額）=表一第7欄（當(dāng)期+納稅檢查調(diào)整）主表第2欄（其中：應(yīng)稅貨物銷售額）=表一第5欄（應(yīng)稅貨物小計）主表第4欄（納稅檢查調(diào)整的銷售額）=表一第6欄（納稅檢查調(diào)整銷售額小計）主表第5欄（按簡易征收辦法征稅貨物銷售額）=表一第14欄（銷售額合計）主表第6欄（其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額）=表一第13欄（納稅檢查調(diào)整的銷售額合計）主表第11欄（銷項稅額）=表一第7欄（銷項稅額合計）主表第12欄（進(jìn)項稅額）=表二第12欄（當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額合計）主表第14欄（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）=表二第13欄（本期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出稅額）主表第15欄（免抵退貨物應(yīng)退稅額