一般納稅人、小規(guī)模納稅人增值稅申報表填報問題解答-展示頁
2024-10-29 00:20本頁面
【正文】 售額；第10欄“本期應納稅額”：填寫當期代開增值稅專用發(fā)票的稅額； 第13欄“本期預繳稅額”：填寫因代開專用發(fā)票已經入庫的稅額。稅務機關查補調減的進項稅額，如何填報報表？答：附表二：稅務機關查補調減的進項稅額填寫在第19欄“納稅檢查調減進項稅額”中。（四）納稅檢查調整稅務機關查補納稅人應計未計的收入，納稅人補稅后，當期又開具了發(fā)票，此種情況，當期如何填報報表？答：附表一：企業(yè)在查補稅款當期開具銷售發(fā)票，當期查補的銷售額/稅額需要一并計入“開具稅控增值稅專用發(fā)票”或“開具其他發(fā)票”中，再將查補的銷售額/稅額在“未開具發(fā)票”中填寫負數，“納稅檢查調整”中填寫正數。生產型出口企業(yè)從事來料加工業(yè)務，如何填報報表？答：附表一：生產型出口企業(yè)從事來料加工，就取得的加工費收入填寫在第18欄“貨物及加工修理修配勞務”，根據開票情況填入第1列或第3列或第5列中。生產型出口企業(yè)因征退稅率不一致而產生的征退稅率差如何填報報表？ 答：附表二：生產型出口企業(yè)因征退稅率不一致而產生的征退稅率差填寫在第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”中。（三）生產型出口企業(yè)生產型出口企業(yè)出口貨物的銷售額和應退稅額如何填報報表？答：附表一：生產型出口企業(yè)出口貨物的銷售額填寫第16欄“貨物及加工修理修配勞務”，根據開票情況填入第3列或第5列中。外貿企業(yè)因出口征退稅率不一致而導致的征退稅率差要做“進項稅額轉出”，如何填報報表？答：由于外貿企業(yè)是內外銷分開核算的，用于出口的進項稅額不在內銷抵扣，所以此部分不在增值稅申報表“進項稅額轉出”中體現。（二）外貿出口企業(yè)外貿企業(yè)出口貨物的銷售額如何填報報表？答：附表一：外貿企業(yè)出口貨物的銷售額第18欄“貨物及加工修理修配勞務”“未開具發(fā)票”中。第11欄“銷項稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”100％=17247。某企業(yè)（屬于掛賬納稅人）2013年7月底的留抵稅額是100萬，2013年8月份的貨物銷項稅額為17萬，應稅服務銷項稅額6萬，請計算當期實際應納稅額和期末留抵稅額？答：首先分別用字母表示主表中的部分欄次，B為上期留抵稅額“本年累計”，C為實際抵扣稅額“本年累計”，D為期末留抵稅額“本年累計”，E為銷項稅額“本月數”，F為實際抵扣稅額“本月數”。主表：將當期進項稅額統(tǒng)一填入第12欄“進項稅額”中。注意：執(zhí)行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，填寫當期允許抵扣的農產品增值稅進項稅額，不填寫“份數”、“金額”。購進免稅農產品取得《稅務機關代開統(tǒng)一發(fā)票》，票面金額9千元，如何填報報表？ 答：附表二：將數據填入第6欄“農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”中，其中稅額欄填寫發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅與13%扣除率的乘積。附表二：需要將增值稅專用發(fā)票和稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的數據填入第35欄“本期認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票”中；將鐵路運輸發(fā)票的數據填入第8欄“運輸費用結算單據”中。一般納稅人企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票5張，稅額5850元；鐵路運輸發(fā)票1張，稅額4000元，其中運費和鐵建基金3500元；企業(yè)購買貨車取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票1張，稅額35100元，如何填報報表？答：增值稅運輸發(fā)票抵扣清單錄入：在征期內將鐵路運輸發(fā)票數據填入。主表：一般納稅人將抵減金額300元填入第23欄“應納稅額減征額”。第11欄“銷項稅額”，填寫當期銷項稅額。主表：第1欄“按適用稅率計稅銷售額”，填寫全部銷售額，包括銷售貨物和提供應稅服務的銷售額。主表：一般納稅人銷售使用過的固定資產，銷售額填寫在《增值稅納稅申報表（主表）》第5欄“按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”中，按4％征收的稅額填寫在第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”中，按4％減半計算的稅額填寫在第23欄“應納稅額減征額”中。其中收入額100萬元不需要進行換算。第一篇：一般納稅人、小規(guī)模納稅人增值稅申報表填報問題解答一般納稅人（一）一般企業(yè)企業(yè)提供離岸服務外包服務取得收入100萬，營改增之后還繼續(xù)享受免稅政策，請問需要填寫在主表哪一欄？是否需要換算？答：附表一：將“離岸外包服務收入額”填寫在第19欄“免稅應稅服務”項下。主表：將“離岸外包服務收入額”填寫在第8欄“免稅銷售額”項下。一般納稅人銷售使用過的固定資產，政策規(guī)定應按4％減半征收增值稅，如何填報報表？答：附表一：銷售額填寫第10欄第3列“開具其他發(fā)票銷售額”項下，按4％征收的稅額填寫第10欄第4列“開具其他發(fā)票銷項（應納）稅額”項下。企業(yè)8月份銷售設備100萬，銷項稅額17萬，同時提供陸路運輸取得收入10萬，對外都開具了稅控專用發(fā)票，如何填報報表？答：附表一：將銷售額分別填寫第1欄和第4欄“開具稅控增值稅專用發(fā)票銷售額”項下，將稅額填寫第1欄和第4欄“開具稅控增值稅專用發(fā)票銷項（應納）稅額”項下。第2欄“應稅貨物銷售額”，填寫銷售貨物的銷售額。一般納稅人購買稅控設備后支付的服務費407元，當期的應納稅額為300元，如何填報報表？答：附表四：將服務費300元填寫在第1行中（余下的107元結轉下期抵減）。注意：當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。注意，取得鐵路運輸發(fā)票可以匯總錄入，只需要錄入開票日期（（多張發(fā)票以取得最后一張鐵路運輸發(fā)票的日期錄入）、開票金額（鐵路運輸發(fā)票的全部金額）、抵扣金額（運費和鐵建基金的合計金額）以及進項稅額（抵扣金額和7%扣除率的乘積）四個項目即可。主表：將當期進項稅額統(tǒng)一填入第12欄“進項稅額”中。主表：將當期進項稅額統(tǒng)一填入第12欄“進項稅額”中。接受
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