增值稅納稅申報比對規(guī)則常見問題解答-展示頁
2025-06-16 18:11本頁面
【正文】 內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對；按照稅務(wù)總局制定的申報表填寫規(guī)則執(zhí)行。增值稅納稅申報比對規(guī)則常見問題解答問題1：增值稅納稅申報比對規(guī)則從什么時候開始執(zhí)行？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程（試行）〉的通知》（稅總發(fā)〔2017〕124號）要求，新的增值稅納稅申報比對規(guī)則及比對結(jié)果處理流程自2018年5月1日起施行。
問題2：增值稅納稅申報比對都比對什么內(nèi)容呢？
答：增值稅納稅申報比對內(nèi)容包括表表比對、票表比對和表稅比對。票表比對是指對納稅人通過各增值稅系統(tǒng)開具或取得的各類發(fā)票、憑證、備案資格等信息與申報表主、附表相關(guān)信息的比對。即納稅人當期申報的應(yīng)納稅款應(yīng)小于或者等于當期實際入庫稅款。二是增加了對增值稅普通發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明等憑證的比對，實現(xiàn)對增值稅發(fā)票和相關(guān)稅收憑證申報比對的全覆蓋。
問題4：申報表表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對，依據(jù)哪些文件執(zhí)行呢？答：表表比對按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第13號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第19號）等稅務(wù)總局制定的、分別適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報表填寫規(guī)則執(zhí)行。一般納稅人的票表比對規(guī)則銷項比對當期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)小于或者等于當期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。進項比對當期已認證或確認的進項增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）上注明的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)大于或者等于申報表中本期申報抵扣的專用發(fā)票進項金額、稅額合計數(shù)?！ ?br />
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