增值稅納稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則常見(jiàn)問(wèn)題解答(文件)
【正文】 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明的稅額。應(yīng)納稅額減征額比對(duì)當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅額減征額應(yīng)小于或者等于當(dāng)期符合政策規(guī)定的減征稅額?！?wèn)題7：怎樣才能知道申報(bào)比對(duì)是否通過(guò)了呢？
答：納稅人提交申報(bào)數(shù)據(jù)，稅收征管系統(tǒng)會(huì)有比對(duì)是否通過(guò)信息提示。納稅人須根據(jù)系統(tǒng)提示，攜帶相關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理比對(duì)異常處理。異常比對(duì)結(jié)果的處理期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為4個(gè)工作日。目前，我省的白名單錄入范圍暫包括經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行匯總繳納增值稅的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)總分支機(jī)構(gòu)等特殊企業(yè)。一般納稅人應(yīng)通過(guò)廣東企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)資料電子信息采集，并制作數(shù)據(jù)電文，選擇通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)、上門(mén)申報(bào)等方式進(jìn)行納稅申報(bào)。問(wèn)題14：按季申報(bào)的納稅人，如何實(shí)現(xiàn)申報(bào)比對(duì)？答：按季申報(bào)的納稅人（包括新辦、注銷(xiāo)、遷出、遷入、季度中間登記為一般納稅人的按季申報(bào)納稅人），季度結(jié)束后的征收期內(nèi)申報(bào)后系統(tǒng)將自動(dòng)匯總本季度相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總比對(duì)；比對(duì)相符后，核心征管系統(tǒng)向稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志。7。請(qǐng)您妥善安排時(shí)間，盡早辦理增值稅納稅申報(bào)，為申報(bào)比對(duì)管理、異常比對(duì)結(jié)果處理、更正申報(bào)表預(yù)留充足的時(shí)間，以免因申報(bào)比對(duì)不通過(guò)導(dǎo)致逾期申報(bào)。自2018年5月1日起，無(wú)論使用何種申報(bào)方式，納稅人申報(bào)提交后系統(tǒng)均自動(dòng)運(yùn)行新的增值稅納稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則，并提示比對(duì)結(jié)果，納稅人應(yīng)根據(jù)不同的比對(duì)結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的處理。此次我省調(diào)整相關(guān)比對(duì)項(xiàng)目金額尾差的范圍為正負(fù)1元。
問(wèn)題11：所有的增值稅納稅人申報(bào)時(shí)都要按照規(guī)則進(jìn)行比對(duì)嗎？
答：原則上所有增值稅納稅人均需要進(jìn)行申報(bào)比對(duì)。異常處理崗經(jīng)核實(shí)可以解除異常的，系統(tǒng)將對(duì)稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖；異常處理崗核實(shí)后仍不能解除異常的，
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1