增值稅納稅申報比對規(guī)則常見問題解答(文件)
【正文】 進項稅額抵扣證明的稅額。應(yīng)納稅額減征額比對當期申報的應(yīng)納稅額減征額應(yīng)小于或者等于當期符合政策規(guī)定的減征稅額。 問題7：怎樣才能知道申報比對是否通過了呢？
答：納稅人提交申報數(shù)據(jù)，稅收征管系統(tǒng)會有比對是否通過信息提示。納稅人須根據(jù)系統(tǒng)提示，攜帶相關(guān)資料到主管稅務(wù)機關(guān)辦理比對異常處理。異常比對結(jié)果的處理期限由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定，一般為4個工作日。目前，我省的白名單錄入范圍暫包括經(jīng)批準實行匯總繳納增值稅的跨地區(qū)經(jīng)營總分支機構(gòu)等特殊企業(yè)。一般納稅人應(yīng)通過廣東企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)進行增值稅納稅申報資料電子信息采集，并制作數(shù)據(jù)電文，選擇通過網(wǎng)上申報、上門申報等方式進行納稅申報。問題14：按季申報的納稅人，如何實現(xiàn)申報比對？答：按季申報的納稅人（包括新辦、注銷、遷出、遷入、季度中間登記為一般納稅人的按季申報納稅人），季度結(jié)束后的征收期內(nèi)申報后系統(tǒng)將自動匯總本季度相關(guān)數(shù)據(jù)進行匯總比對；比對相符后，核心征管系統(tǒng)向稅控系統(tǒng)提供解鎖標志。7。請您妥善安排時間，盡早辦理增值稅納稅申報，為申報比對管理、異常比對結(jié)果處理、更正申報表預(yù)留充足的時間，以免因申報比對不通過導(dǎo)致逾期申報。自2018年5月1日起，無論使用何種申報方式，納稅人申報提交后系統(tǒng)均自動運行新的增值稅納稅申報比對規(guī)則，并提示比對結(jié)果，納稅人應(yīng)根據(jù)不同的比對結(jié)果進行相應(yīng)的處理。此次我省調(diào)整相關(guān)比對項目金額尾差的范圍為正負1元。
問題11：所有的增值稅納稅人申報時都要按照規(guī)則進行比對嗎？
答：原則上所有增值稅納稅人均需要進行申報比對。異常處理崗經(jīng)核實可以解除異常的，系統(tǒng)將對稅控設(shè)備進行解鎖；異常處理崗核實后仍不能解除異常的，
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