增值稅納稅申報比對規(guī)則常見問題解答(完整版)
【正文】 異常，若繼續(xù)提交，將啟動異常核查流程，且稅控器具不能解鎖”，系統(tǒng)將不對其稅控系統(tǒng)進(jìn)行解鎖，并將比對不相符結(jié)果形成《增值稅申報比對異常轉(zhuǎn)辦單》自動轉(zhuǎn)到申報異常處理崗，啟動異常處理?！ ∩陥蟊碇羞M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額不應(yīng)小于零。一般納稅人的票表比對規(guī)則銷項(xiàng)比對當(dāng)期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。票表比對是指對納稅人通過各增值稅系統(tǒng)開具或取得的各類發(fā)票、憑證、備案資格等信息與申報表主、附表相關(guān)信息的比對。表稅比對是指納稅人當(dāng)期申報的應(yīng)納稅款與當(dāng)期的實(shí)際入庫稅款進(jìn)行比對。納稅人當(dāng)期申報免稅銷售額、即征即退銷售額的，應(yīng)當(dāng)比對其增值稅優(yōu)惠備案信息，按規(guī)定不需要辦理備案手續(xù)的除外。應(yīng)納稅額減征額比對當(dāng)期申報的應(yīng)納稅額減征額應(yīng)小于或者等于當(dāng)期符合政策規(guī)定的減征稅額。納稅人須根據(jù)系統(tǒng)提示，攜帶相關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理比對異常處理。目前，我省的白名單錄入范圍暫包括經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行匯總繳納增值稅的跨地區(qū)經(jīng)營總分支機(jī)構(gòu)等特殊企業(yè)。問題14：按季申報的納稅人，如何實(shí)現(xiàn)申報比對？答：按季申報的納稅人（包括新辦、注銷、遷出、遷入、季度中間登記為一般納稅人的按季申報納稅人），季度結(jié)束后的征收期內(nèi)申報后系統(tǒng)將自動匯總本季度相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總比對；比對相符后，核心征管系統(tǒng)向稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志。請您妥善安排時間，盡早辦理增值稅納稅申報，為申報比對管理、異常比對結(jié)果處理、更正申報表預(yù)留充足的時間，以免因申報比對不通過導(dǎo)致逾期申報。此次我省調(diào)整相關(guān)比對項(xiàng)目金額尾差的范圍為正負(fù)1元。異常處理崗經(jīng)核實(shí)可以解除異常的，系統(tǒng)將對稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖；異常處理崗核實(shí)后仍不能解
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