增值稅納稅申報比對規(guī)則常見問題解答(完整版)
【正文】 異常，若繼續(xù)提交，將啟動異常核查流程，且稅控器具不能解鎖”，系統(tǒng)將不對其稅控系統(tǒng)進行解鎖，并將比對不相符結果形成《增值稅申報比對異常轉辦單》自動轉到申報異常處理崗，啟動異常處理?！ ∩陥蟊碇羞M項稅額轉出金額不應小于零。一般納稅人的票表比對規(guī)則銷項比對當期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計數應小于或者等于當期申報的銷售額、稅額合計數。票表比對是指對納稅人通過各增值稅系統(tǒng)開具或取得的各類發(fā)票、憑證、備案資格等信息與申報表主、附表相關信息的比對。表稅比對是指納稅人當期申報的應納稅款與當期的實際入庫稅款進行比對。納稅人當期申報免稅銷售額、即征即退銷售額的，應當比對其增值稅優(yōu)惠備案信息，按規(guī)定不需要辦理備案手續(xù)的除外。應納稅額減征額比對當期申報的應納稅額減征額應小于或者等于當期符合政策規(guī)定的減征稅額。納稅人須根據系統(tǒng)提示，攜帶相關資料到主管稅務機關辦理比對異常處理。目前，我省的白名單錄入范圍暫包括經批準實行匯總繳納增值稅的跨地區(qū)經營總分支機構等特殊企業(yè)。問題14：按季申報的納稅人，如何實現申報比對？答：按季申報的納稅人（包括新辦、注銷、遷出、遷入、季度中間登記為一般納稅人的按季申報納稅人），季度結束后的征收期內申報后系統(tǒng)將自動匯總本季度相關數據進行匯總比對；比對相符后，核心征管系統(tǒng)向稅控系統(tǒng)提供解鎖標志。請您妥善安排時間，盡早辦理增值稅納稅申報，為申報比對管理、異常比對結果處理、更正申報表預留充足的時間，以免因申報比對不通過導致逾期申報。此次我省調整相關比對項目金額尾差的范圍為正負1元。異常處理崗經核實可以解除異常的，系統(tǒng)將對稅控設備進行解鎖；異常處理崗核實后仍不能解
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