增值稅納稅申報比對規(guī)則常見問題解答(已修改)
2025-06-19 18:11 本頁面
【正文】 增值稅納稅申報比對規(guī)則常見問題解答問題1：增值稅納稅申報比對規(guī)則從什么時候開始執(zhí)行？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程（試行）〉的通知》（稅總發(fā)〔2017〕124號）要求，新的增值稅納稅申報比對規(guī)則及比對結(jié)果處理流程自2018年5月1日起施行。
問題2：增值稅納稅申報比對都比對什么內(nèi)容呢？
答：增值稅納稅申報比對內(nèi)容包括表表比對、票表比對和表稅比對。
表表比對是指申報表表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對；按照稅務(wù)總局制定的申報表填寫規(guī)則執(zhí)行。票表比對是指對納稅人通過各增值稅系統(tǒng)開具或取得的各類發(fā)票、憑證、備案資格等信息與申報表主、附表相關(guān)信息的比對。表稅比對是指納稅人當(dāng)期申報的應(yīng)納稅款與當(dāng)期的實際入庫稅款進(jìn)行比對。即納稅人當(dāng)期申報的應(yīng)納稅款應(yīng)小于或者等于當(dāng)期實際入庫稅款。
問題3：現(xiàn)在的申報比對內(nèi)容和原來的相比有什么變化?
答：一是將增值稅小規(guī)模納稅人全面納入申報比對范圍，實現(xiàn)對增值稅納稅人申報比對的全覆蓋。二是增加了對增值稅普通發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明等憑證的比對，實現(xiàn)對增值稅發(fā)票和相關(guān)稅收憑證申報比對的全覆蓋。三是對沒有數(shù)據(jù)比對來源的申報表特定欄次，采取設(shè)置監(jiān)控指標(biāo)的方式進(jìn)行比對，實現(xiàn)了對申報表中參與應(yīng)納稅額計算欄次的申報比對全覆蓋。
問題4：申報表表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對，依據(jù)哪些文件執(zhí)行呢？答：表表比對按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第13號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第19號）等稅務(wù)總局制定的、分別適用于一般納
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