增值稅納稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則常見問題解答-免費(fèi)閱讀
【正文】 問題15：納稅人申報(bào)比對(duì)過程中如遇到問題，應(yīng)如何解決？
答:納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢或撥打電話12366進(jìn)行咨詢。
問題12：因計(jì)算方式不同或四舍五入原因?qū)е碌谋葘?duì)數(shù)據(jù)尾數(shù)不同是否能通過比對(duì)？
答：根據(jù)申報(bào)比對(duì)管理實(shí)際，避免因?yàn)橄嗖?“一分錢”而造成比對(duì)不符。問題9：申報(bào)比對(duì)不符的異常申報(bào)數(shù)據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)需要多長(zhǎng)時(shí)間處理完畢？答：申報(bào)異常處理可能涉及申報(bào)異常處理崗、稅源管理部門和稽查局?！☆A(yù)繳稅款比對(duì)申報(bào)表中的預(yù)繳稅額本期發(fā)生額應(yīng)小于或者等于實(shí)際已預(yù)繳的稅款。進(jìn)項(xiàng)比對(duì)當(dāng)期已認(rèn)證或確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”）上注明的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)大于或者等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)金額、稅額合計(jì)數(shù)。即納稅人當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅款應(yīng)小于或者等于當(dāng)期實(shí)際入庫(kù)稅款。
表表比對(duì)是指申報(bào)表表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對(duì)；按照稅務(wù)總局制定的申報(bào)表填寫規(guī)則執(zhí)行。問題5：增值稅一般納稅人票表比對(duì)規(guī)則具體比對(duì)哪些項(xiàng)目呢？答：一般納稅人票表比對(duì)規(guī)則包括銷項(xiàng)比對(duì)、進(jìn)項(xiàng)比對(duì)、應(yīng)納稅額減征額比對(duì)、預(yù)繳稅款比對(duì)和特殊規(guī)則（詳見下表）。紅字增值稅專用發(fā)票信息表中注明的應(yīng)作轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)等于申報(bào)表中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出中的紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額。問題8：系統(tǒng)提示比對(duì)不符是否能通過增值稅申報(bào)？申報(bào)比對(duì)結(jié)果為不相符的應(yīng)如何處理？
答：申報(bào)比對(duì)結(jié)果為不相符的，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)或電子稅務(wù)局將提示納稅人比對(duì)不符項(xiàng)目信息，納稅人可按照提示內(nèi)容修改申報(bào)表后重新提交申報(bào)，系統(tǒng)將重新進(jìn)行比對(duì)；如納稅人確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)無(wú)誤，也可以繼續(xù)提交申報(bào)，但納稅人應(yīng)根據(jù)申報(bào)比對(duì)結(jié)果提示的內(nèi)容進(jìn)行減免稅優(yōu)惠備案辦理等相關(guān)
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