增值稅納稅申報(bào)比對規(guī)則常見問題解答(編輯修改稿)
2025-07-04 18:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 本期發(fā)生額應(yīng)小于或者等于實(shí)際已預(yù)繳的稅款。特殊規(guī)則按季申報(bào)的納稅人將對其季度數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總比對。
問題6：增值稅小規(guī)模納稅人票表比對規(guī)則具體比對哪些項(xiàng)目呢？答：增值稅小規(guī)模納稅人票表比對規(guī)則包括當(dāng)期開具的增值稅專用發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報(bào)表填報(bào)的增值稅專用發(fā)票銷售額；當(dāng)期開具的增值稅普通發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報(bào)表填報(bào)的增值稅普通發(fā)票銷售額；申報(bào)表中的預(yù)繳稅額應(yīng)小于或者等于實(shí)際已預(yù)繳的稅款；納稅人當(dāng)期申報(bào)免稅銷售額的，應(yīng)當(dāng)比對其增值稅優(yōu)惠備案信息，按規(guī)定不需要辦理備案手續(xù)的除外?！栴}7：怎樣才能知道申報(bào)比對是否通過了呢？
答：納稅人提交申報(bào)數(shù)據(jù)，稅收征管系統(tǒng)會有比對是否通過信息提示。表表比對、票表比對和表稅比對均相符后，稅控設(shè)備可實(shí)現(xiàn)自動解鎖。問題8：系統(tǒng)提示比對不符是否能通過增值稅申報(bào)？申報(bào)比對結(jié)果為不相符的應(yīng)如何處理？
答：申報(bào)比對結(jié)果為不相符的，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)或電子稅務(wù)局將提示納稅人比對不符項(xiàng)目信息，納稅人可按照提示內(nèi)容修改申報(bào)表后重新提交申報(bào)，系統(tǒng)將重新進(jìn)行比對；如納稅人確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)無誤，也可以繼續(xù)提交申報(bào)，但納稅人應(yīng)根據(jù)申報(bào)比對結(jié)果提示的內(nèi)容進(jìn)行減免稅優(yōu)惠備案辦理等相關(guān)后續(xù)事宜。如系統(tǒng)在提示比對不符信息的同時，提示“此申報(bào)信息存在異常，若繼續(xù)提交，將啟動異常核查流程，且稅控器具不能解鎖”，系統(tǒng)將不對其稅控系統(tǒng)進(jìn)行解鎖，并將比對不相符結(jié)果形成《增值稅申報(bào)比對異常轉(zhuǎn)辦單》自動轉(zhuǎn)到申報(bào)異常處理崗，啟動異常處理。納稅人須根據(jù)系統(tǒng)提示，攜帶相關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理比對異常處理。問題9：申報(bào)比對不符的異常申報(bào)數(shù)據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)需要多長時間處理完畢？答：申報(bào)異常處理可能涉及申報(bào)異常處
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