增值稅納稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則常見問題解答-全文預(yù)覽
【正文】 將轉(zhuǎn)到稅源管理部門進(jìn)一步核實(shí)。問題8：系統(tǒng)提示比對(duì)不符是否能通過增值稅申報(bào)？申報(bào)比對(duì)結(jié)果為不相符的應(yīng)如何處理？
答：申報(bào)比對(duì)結(jié)果為不相符的，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)或電子稅務(wù)局將提示納稅人比對(duì)不符項(xiàng)目信息，納稅人可按照提示內(nèi)容修改申報(bào)表后重新提交申報(bào)，系統(tǒng)將重新進(jìn)行比對(duì)；如納稅人確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)無誤，也可以繼續(xù)提交申報(bào)，但納稅人應(yīng)根據(jù)申報(bào)比對(duì)結(jié)果提示的內(nèi)容進(jìn)行減免稅優(yōu)惠備案辦理等相關(guān)后續(xù)事宜。特殊規(guī)則按季申報(bào)的納稅人將對(duì)其季度數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總比對(duì)。紅字增值稅專用發(fā)票信息表中注明的應(yīng)作轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)等于申報(bào)表中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出中的紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額?！ 〗?jīng)稽核比對(duì)相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)大于或者等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的稅額。問題5：增值稅一般納稅人票表比對(duì)規(guī)則具體比對(duì)哪些項(xiàng)目呢？答：一般納稅人票表比對(duì)規(guī)則包括銷項(xiàng)比對(duì)、進(jìn)項(xiàng)比對(duì)、應(yīng)納稅額減征額比對(duì)、預(yù)繳稅款比對(duì)和特殊規(guī)則（詳見下表）。
問題3：現(xiàn)在的申報(bào)比對(duì)內(nèi)容和原來的相比有什么變化?
答：一是將增值稅小規(guī)模納稅人全面納入申報(bào)比對(duì)范圍，實(shí)現(xiàn)對(duì)增值稅納稅人申報(bào)比對(duì)的全覆蓋。
表表比對(duì)是指申報(bào)表表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對(duì)；按照稅務(wù)總局制定的申報(bào)表填寫規(guī)則執(zhí)行。
問題2：增值稅納稅申報(bào)比對(duì)都比對(duì)什么內(nèi)容呢？
答：增值稅納稅申報(bào)比對(duì)內(nèi)容包括表表比對(duì)、票表比對(duì)和表稅比對(duì)。即納稅人當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅款應(yīng)小于或者等于當(dāng)期實(shí)際入庫稅款。
問題4：申報(bào)表表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對(duì)，依據(jù)哪些文件執(zhí)行呢？答：表表比對(duì)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總
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