增值稅納稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則常見(jiàn)問(wèn)題解答-wenkub
2023-06-22 18:11:37 本頁(yè)面
【正文】 的增值稅普通發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報(bào)表填報(bào)的增值稅普通發(fā)票銷售額；申報(bào)表中的預(yù)繳稅額應(yīng)小于或者等于實(shí)際已預(yù)繳的稅款；納稅人當(dāng)期申報(bào)免稅銷售額的，應(yīng)當(dāng)比對(duì)其增值稅優(yōu)惠備案信息，按規(guī)定不需要辦理備案手續(xù)的除外。 申報(bào)表中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額不應(yīng)小于零?！ ∪〉玫拇鄞U稅收繳款憑證上注明的增值稅稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)大于或者等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的代扣代繳稅收繳款憑證的稅額。一般納稅人的票表比對(duì)規(guī)則銷項(xiàng)比對(duì)當(dāng)期開(kāi)具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù)。二是增加了對(duì)增值稅普通發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明等憑證的比對(duì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)增值稅發(fā)票和相關(guān)稅收憑證申報(bào)比對(duì)的全覆蓋。票表比對(duì)是指對(duì)納稅人通過(guò)各增值稅系統(tǒng)開(kāi)具或取得的各類發(fā)票、憑證、備案資格等信息與申報(bào)表主、附表相關(guān)信息的比對(duì)。增值稅納稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則常見(jiàn)問(wèn)題解答問(wèn)題1：增值稅納稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則從什么時(shí)候開(kāi)始執(zhí)行？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程（試行）〉的通知》（稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)）要求，新的增值稅納稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則及比對(duì)結(jié)果處理流程自2018年5月1日起施行。表稅比對(duì)是指納稅人當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅款與當(dāng)期的實(shí)際入庫(kù)稅款進(jìn)行比對(duì)。三是對(duì)沒(méi)有數(shù)據(jù)比對(duì)來(lái)源的申報(bào)表特定欄次，采取設(shè)置監(jiān)控指標(biāo)的方式進(jìn)行比對(duì)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)申報(bào)表中參與應(yīng)納稅額計(jì)算欄次的申報(bào)比對(duì)全覆蓋。納稅人當(dāng)期申報(bào)免稅銷售額、即征即退銷售額的，應(yīng)當(dāng)比對(duì)其增值稅優(yōu)惠備案信息，按規(guī)定不需要辦理備案手續(xù)的除外?！ ∪〉玫摹冻隹谪浳镛D(zhuǎn)內(nèi)銷證明》上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)大于或者等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的外貿(mào)企業(yè)
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