增值稅納稅申報比對規(guī)則常見問題解答-wenkub
2023-06-22 18:11:37 本頁面
【正文】 的增值稅普通發(fā)票金額應小于或者等于申報表填報的增值稅普通發(fā)票銷售額；申報表中的預繳稅額應小于或者等于實際已預繳的稅款；納稅人當期申報免稅銷售額的，應當比對其增值稅優(yōu)惠備案信息，按規(guī)定不需要辦理備案手續(xù)的除外。 申報表中進項稅額轉出金額不應小于零?！ ∪〉玫拇鄞U稅收繳款憑證上注明的增值稅稅額合計數(shù)應大于或者等于申報表中本期申報抵扣的代扣代繳稅收繳款憑證的稅額。一般納稅人的票表比對規(guī)則銷項比對當期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計數(shù)應小于或者等于當期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。二是增加了對增值稅普通發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證、出口貨物轉內銷證明等憑證的比對，實現(xiàn)對增值稅發(fā)票和相關稅收憑證申報比對的全覆蓋。票表比對是指對納稅人通過各增值稅系統(tǒng)開具或取得的各類發(fā)票、憑證、備案資格等信息與申報表主、附表相關信息的比對。增值稅納稅申報比對規(guī)則常見問題解答問題1：增值稅納稅申報比對規(guī)則從什么時候開始執(zhí)行？
答：根據《國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程（試行）〉的通知》（稅總發(fā)〔2017〕124號）要求，新的增值稅納稅申報比對規(guī)則及比對結果處理流程自2018年5月1日起施行。表稅比對是指納稅人當期申報的應納稅款與當期的實際入庫稅款進行比對。三是對沒有數(shù)據比對來源的申報表特定欄次，采取設置監(jiān)控指標的方式進行比對，實現(xiàn)了對申報表中參與應納稅額計算欄次的申報比對全覆蓋。納稅人當期申報免稅銷售額、即征即退銷售額的，應當比對其增值稅優(yōu)惠備案信息，按規(guī)定不需要辦理備案手續(xù)的除外?！ ∪〉玫摹冻隹谪浳镛D內銷證明》上注明的進項稅額合計數(shù)應大于或者等于申報表中本期申報抵扣的外貿企業(yè)
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