增值稅納稅申報表、附表及填報說明-展示頁
2025-07-10 01:53本頁面
【正文】 。稅款所屬2012年1月份申報表“上期留抵稅額”“本月數(shù)”列按“0”填寫。（二十六）第13欄“上期留抵稅額”：（1）“本月數(shù)”列按以下要求分別不同情況填寫：①2011年年末沒有期末留抵稅額的，本欄數(shù)據(jù)為0，以下涉及“本年累計”列無填報。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。（二十五）第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫按一般計稅方法計算繳納增值稅的應(yīng)稅行為的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)適用免稅政策的銷售額也填入本欄。（二十二）第9欄“免稅貨物銷售額”：填寫本期按照稅法規(guī)定免征增值稅及適用零稅率的應(yīng)稅貨物銷售額，但不含適用免、抵、退辦法的銷售額。（本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于《附列資料（一）》第14行加第13行的“納稅檢查調(diào)整”欄填報）（二十）第7欄“（三）免、抵、退辦法出口貨物及服務(wù)銷售額”：填寫本期執(zhí)行免、抵、退辦法的出口應(yīng)稅行為銷售額。按規(guī)定允許銷售額減除項(xiàng)目的應(yīng)稅服務(wù)，填寫減除之前不含稅銷售額的全額。本欄包含在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價外費(fèi)用的銷售額，稅務(wù)、財政、審計部門檢查按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額。（本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于《附列資料（一）》第8行加第7行的“納稅檢查調(diào)整”欄填報）（十八）第5欄“（二）按簡易征收辦法征收的銷售額”：填寫本期按簡易計稅方法計算繳納增值稅的應(yīng)稅行為銷售額。按規(guī)定允許銷售額減除項(xiàng)目的應(yīng)稅服務(wù)，填寫減除之前不含稅銷售額的全額。按規(guī)定允許銷售額減除項(xiàng)目的應(yīng)稅服務(wù)，填寫減除之前不含稅銷售額的全額。含在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價外費(fèi)用銷售額。含在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物。本欄包含在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價外費(fèi)用的銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的銷售額，稅務(wù)、財政、審計部門檢查按稅率計算調(diào)整的銷售額。（十四）第1欄“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”：填寫本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的應(yīng)稅行為銷售額。該列數(shù)據(jù)為“一般貨物及勞務(wù)”列的其中數(shù)。（十一）“電話號碼”填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼。（九）“開戶銀行及帳號”填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。（七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。（五）“納稅人名稱”填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。（三）“納稅人識別號”填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼?！对鲋刀惣{稅申報表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說明一、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》填表說明（一） “稅款所屬時間”填寫納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。（二）“填表日期”填寫納稅人填寫本表的具體日期。（四）“所屬行業(yè)”按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。（六）“法定代表人姓名”填寫納稅人法定代表人的姓名。（八） “營業(yè)地址”填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址。（十）“企業(yè)登記注冊類型”按稅務(wù)登記證填寫。（十二）“即征即退貨物及勞務(wù)”列，填寫納稅人按照稅法規(guī)定享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策的增值稅應(yīng)稅行為。（十三）“本年累計”列，填寫年度內(nèi)各月數(shù)之和（本填表說明另有填報要求的除外）。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)也在本欄填報，涉及應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)填報“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”（詳見附件一）減除之前不含稅銷售額。（本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于《附列資料（一）》第8行加第7行的“小計”欄填報）（十五）第2欄“應(yīng)稅貨物銷售額”：填寫本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的貨物銷售額。（十六）第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”：填寫本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的交通運(yùn)輸服務(wù)、部分現(xiàn)代服務(wù)的應(yīng)稅服務(wù)銷售額填入本欄。（十七）第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查，并按一般計稅方法計算繳納增值稅的應(yīng)稅行為銷售額。享受即征即退稅收優(yōu)惠政策經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的銷售額，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”列，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”列反映。按規(guī)定允許銷售額減除項(xiàng)目的應(yīng)稅服務(wù)，填寫減除之前不含稅銷售額的全額。（本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于《附列資料（一）》第14行加第13行的“簡易計稅方法”欄填報）（十九）第6欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額。享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)稅行為經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的銷售額，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”列，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”列反映。（二十一）第8欄“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”：填寫本期按照稅法規(guī)定免征增值稅及適用零稅率的應(yīng)稅行為銷售額，但不含適用免、抵、退辦法的銷售額。（二十三）第10欄“免稅勞務(wù)銷售額”：填寫本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)銷售額，但不含適用免、
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