商業(yè)銀行的資本管理(3)-展示頁
2025-01-20 07:36本頁面
【正文】 管資本 ?（三）風(fēng)險資本 ?（四）經(jīng)濟資本 （一）會計資本 ? 會計資本考慮的主要問題 ? 哪些資本是可用的； ? 哪些途徑可以籌集資本； ? 怎樣管理可用資本以滿足要求； ? 籌集到的資金應(yīng)該如何投資。 ? （ 2）其逐年累計提留的做法不會對當(dāng)年的分紅產(chǎn)生巨大的影響，補償使用時，可使銀行避免因資產(chǎn)損失而對當(dāng)年收益造成的沖擊。 ? 包括 資本準(zhǔn)備金 ? 貸款損失準(zhǔn)備 ? 證券損失準(zhǔn)備金 ?制約準(zhǔn)備金規(guī)模的因素 ? 銀行收益規(guī)模； ? 股息政策； ? 金融管理部門的管制約束等。包括可轉(zhuǎn)換后期償付債券、浮動利率后期償付債券、選擇性利率后期償付債券等。是一種以固定利率計息的小面額后期償付債券，期限為 7~15年不等。 ? 就其性質(zhì)而言，債務(wù)資本屬于附屬資本，或二級資本。 ? 債務(wù)資本也稱為后期償付債券。 ?（ 3）對普通股東有利 ? 一是將未分配利潤保留在銀行，其權(quán)益仍屬于普通股股東； ? 二是由于普通股股東的權(quán)益與其所持有的普通股份成正比，將稅后利潤轉(zhuǎn)化為資本，不會改變普通股股東的股權(quán)結(jié)構(gòu)，有利于穩(wěn)定商業(yè)銀行的經(jīng)營管理。 ? 三是該盈余逐年累積，直到累積盈余總額等于股本金總額。 ?美國的相關(guān)規(guī)定： ? 一是國民銀行在開業(yè)之前，必須擁有至少等于股本金總額 20%的繳入盈余，即超面值繳入資本。 ? 性質(zhì)：銀行的權(quán)益資本，屬于內(nèi)源資本。 ? 留存盈余 ? 定義：是尚未動用的銀行累計稅后利潤。 ? 作用：是調(diào)節(jié)銀行資本金，制定股息政策的重要依據(jù)。 ? 主要組成：股票發(fā)行溢價；資本增值部分；接受捐贈所增加的資本。 ? 可調(diào)整股息率的優(yōu)先股，其股息率隨預(yù)先固定的市場利率的變化而浮動，股息率的變動一般參照其他投資產(chǎn)品的收益率變化而確定。 ? 用途：一般用于銀行的收購與兼并。 ? 種類： 永久性優(yōu)先股 ? 期限性優(yōu)先股 可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股 ? 可贖回優(yōu)先股 ? 可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股，可以在其持有人的選擇下，根據(jù)預(yù)先固定的價格轉(zhuǎn)換為普通股票。 ? 性質(zhì)：是銀行股東持有的股權(quán)證書，和普通股一樣構(gòu)成銀行的核心資本。 ? 性質(zhì)：是銀行資本中最基本、最穩(wěn)定的部分。 一、商業(yè)銀行的資本構(gòu)成 ?（一）股本：普通股與優(yōu)先股 (外源資本 ) ?（二）盈余：資本盈余 (外源資本 )、留存盈余 (內(nèi)源資本 ) ?（三）債務(wù)資本：資本票據(jù)、債券 (外源資本 ) ?（四）其他來源：準(zhǔn)備金 ——資本準(zhǔn)備金、貸款損失準(zhǔn)備金、證券損失準(zhǔn)備金 (內(nèi)源資本 ) （一）股本：普通股與優(yōu)先股 ? 普通股 ? 銀行普通股是一種股權(quán)證書，是銀行核心資本的組成部分，代表持有者對銀行具有永久性的所有權(quán)。第二章 商業(yè)銀行的資本管理 ?一、銀行資本的構(gòu)成 ?二、四種不同的管理銀行資本觀 ?三、銀行資本充足性的度量 ?四、銀行資本的管理策略 一、商業(yè)銀行的資本構(gòu)成 ? 商業(yè)銀行資本是銀行從事經(jīng)營活動必須注入的資金。 ? 資本的含義：資本 =總資產(chǎn)－總負債 ? 資本的雙重性：權(quán)益資本 +債務(wù)資本 ? 權(quán)益資本：一級資本或核心資本 ? 債務(wù)資本：二級資本或附屬資本 ? 商業(yè)銀行資本管理的核心問題：資本規(guī)模的確定；資本供給方式的選擇。 ? 所有權(quán)的體現(xiàn)： ? 分配和處置銀行稅后收益的權(quán)利； ? 制定修改銀行章程； ? 任免銀行董事會成員； ? 決定銀行經(jīng)營大政方針等。 ? 優(yōu)先股 ? 定義：指在收益和剩余財產(chǎn)的分配上優(yōu)先于普通股的股票。 ? 特點：持股人的股息收益是事先固定的，持股人不擁有對銀行的表決權(quán)。 ? 特點：此類股票的股息低于不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股票的 10%～ 20%，其轉(zhuǎn)換價格則高于普通股票市價的 15%～25%。 ? 在利率浮動情況下，優(yōu)先股可分為： ? 固定股息率優(yōu)先股，其股息率是固定的，具有不可改變性。 （二）盈余：資本盈余與留存盈余 ? 資本盈余 ? 定義：商業(yè)銀行在發(fā)行股票時，發(fā)行價格超過面值的部分，即發(fā)行溢價收入。 ? 性質(zhì)：是權(quán)益資本，由外源資本渠道形成。 ? 兩個方面的表現(xiàn)： ? 當(dāng)銀行決定增加注冊資本時，可將資本盈余劃轉(zhuǎn)股本實現(xiàn)或部分實現(xiàn)； ? 在銀行不盈利或少盈利時，可動用資本盈余發(fā)放股息。 ? 要求：盈余應(yīng)逐年累積，直到累積盈余總額等于股本金總額。 ? 影響因素：盈利能力；股息政策；稅率等。 ? 二是在營業(yè)過程中，每年的留成盈余比為凈收益的 10%。 ? 留存盈余對于增加資本金的意義： ? （ 1）只需將稅后利潤轉(zhuǎn)入未分配利潤賬上，即可使資本量增加； ? （ 2）由于不發(fā)行股票，可節(jié)省發(fā)行股票的中間費用，并實際增加銀行收益。 （三）債務(wù)資本：資本票據(jù)與債券 ? 債務(wù)資本的特點：所有者的索償權(quán)排在各類銀行存款所有者之后，并且其原始加權(quán)平均到期期限較長。 ? 就其來源而言，債務(wù)資本屬于外源資本。 ? 債務(wù)資本的主要種類： ? （ 1）資本票據(jù)。 ? （ 2）債券。 （四）其他來源：準(zhǔn)備金 ? 定義 ? 準(zhǔn)備金是為了防止意外損失而從收益中提留的資金。 ? 必要性 ? （ 1）在應(yīng)付優(yōu)先股拆回等造成的股權(quán)減少或因貸款壞賬損失等資產(chǎn)損失方面起到重要的作用。 ? （ 3）因稅前列支，使銀行享有稅收優(yōu)惠。 ? 管理者：會計人員，或財務(wù)部門。 ? 會計資本管理的主要內(nèi)容 ? 一是資本的可獲得程度以及投資方式。 ? 由于銀行籌集資金和管理利率風(fēng)險方式的特殊性，銀行籌集資本的目的和使用方式之間有著極大的差別。 ? 通常，盡量利用債務(wù)資本滿足一部分資本需要，因為它比股東權(quán)益靈活而廉價。 ? 面臨的主要問題：高額股東權(quán)益的要求與缺少較好的投資項目之間的矛盾。 ? 彌補短期資本短缺的工具：
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