【正文】 權(quán)重資產(chǎn)總額＝資產(chǎn) 風(fēng)險權(quán)重 46 二 ﹑ 新巴塞爾協(xié)議的資本管理要求 巴塞爾委員會先后于 1999年 6月、 2020年 1月和 2020年 4月公布了《 新資本協(xié)議 》 第一、第二和第三個征求意見稿，期間又在全球范圍組織了三次新資本協(xié)議對商業(yè)銀行資本充足率的定量影響測算，最終于 2020年 6月在國際清算銀行的官方網(wǎng)站上公布了新資本協(xié)議的最后確定稿，并于 2020年 12月底在十國集團(tuán)開始實(shí)施。 43 一、早期巴塞爾協(xié)議的資本充足性標(biāo)準(zhǔn) 協(xié)議將銀行資產(chǎn)按風(fēng)險程度的不同規(guī)定了五個等級的風(fēng)險權(quán)重，即 0、 10％、 20％、 50％ 和 100％。 41 一、早期巴塞爾協(xié)議的資本充足性標(biāo)準(zhǔn) 在協(xié)議條款下，銀行資本來源分為兩個等級 ： 《 巴塞爾協(xié)議 》 的主要內(nèi)容 資本構(gòu)成 1 42 一、早期巴塞爾協(xié)議的資本充足性標(biāo)準(zhǔn) 第一等級為核心資本，包括普通股、資本盈余、留存盈余、非累計合格的永久性優(yōu)先股、減去商譽(yù)和無形資產(chǎn)后的附屬公司的股東權(quán)益。 38 第二節(jié) 《 巴塞爾協(xié)議 》 與資本監(jiān)管 一、早期巴 塞爾協(xié)議的資本充足性標(biāo)準(zhǔn) 二 ﹑ 新巴塞爾協(xié)議的資本 管理要求 三 、 中國銀行監(jiān)管委員會的資本充足性要求 39 一、早期巴塞爾協(xié)議的資本充足性標(biāo)準(zhǔn) 《 巴塞爾協(xié)議 》 的產(chǎn)生 40 《 巴塞爾協(xié)議 》 的產(chǎn)生 于 1988年 7月在瑞士的巴塞爾通過的“ 關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議 ” 的簡稱。 37 Question: 我國商業(yè)銀行自有資本的現(xiàn)狀及存在的問題 。 此外，也可按我國商業(yè)銀行的類型的不同來劃分資本構(gòu)成。 30 （三）我國商業(yè)銀行的資本構(gòu)成 1993年以前 資本金 國家財政預(yù)算撥款 銀行自身的積累 31 （三）我國商業(yè)銀行的資本構(gòu)成 93 年新的金融、保險企業(yè)財務(wù)制度頒布后 資本金 國家資本金 法人資本金 個人資本金 外商資本金 32 （三）我國商業(yè)銀行的資本構(gòu)成 80年代后相繼成立的商業(yè)銀行 資本金 在一定社會范圍內(nèi)的內(nèi)部集資或積股 發(fā)行普通股票所得股本 留存盈余 債務(wù)性資本 由作為母公司的大型企業(yè)集團(tuán)撥付 33 （三）我國商業(yè)銀行的資本構(gòu)成 現(xiàn)行金融法規(guī)關(guān)于資本金構(gòu)成的規(guī)定 核心資本 附屬資本 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 資本金 貸款呆帳準(zhǔn)備金 壞賬準(zhǔn)備金 投資風(fēng)險準(zhǔn)備金 長期債券 34 我國商業(yè)銀行的資本構(gòu)成 《 商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 》 (2020)對我國商業(yè)銀行資本的規(guī)定： 35 （三）我國商業(yè)銀行的資本構(gòu)成 按照《巴塞爾協(xié)議》的相關(guān)規(guī)定，我國商業(yè)銀行資本金也可劃分為核心資本和附屬資本兩大部分。 功能五：管理功能 23 關(guān)鍵功能 24 三 ﹑ 商業(yè)銀行資本金構(gòu)成 （一） 《 巴塞爾協(xié)議 》 的規(guī)定 （二） 現(xiàn)實(shí)中的商業(yè)銀行資本 （三） 我國商業(yè)銀行的資本構(gòu)成 25 （一） 《 巴塞爾協(xié)議 》 的規(guī)定 巴塞爾協(xié)議 巴賽爾會議中心 26 （一） 《 巴塞爾協(xié)議 》 的規(guī)定 資本金 核心資本 附屬資本 普通股 不能累積股息的 永久性優(yōu)先股 資本盈余 留存盈余 其他公開儲備 未公開或秘密 的儲蓄 次級債券 可轉(zhuǎn)換債券 27 巴塞爾協(xié)議對資本的規(guī)定 28 （二）現(xiàn)實(shí)中的商業(yè)銀行資本 現(xiàn)實(shí)中的商業(yè)銀行資本可簡化為兩部分： 一是商業(yè)銀行在開業(yè)注冊登記時所載明、界定銀行經(jīng)營規(guī)模的資金（注冊資本） ； 二是商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中通過各種方式不斷補(bǔ)充的資金 。 17 返回 18 二 ﹑ 商業(yè)銀行資本金的作用 一定量的資本金是商業(yè)銀行開業(yè)和正常經(jīng)營的前提條件。 15 15 資本與銀行倒閉的風(fēng)險 16 資本充足與銀行穩(wěn)健 資本充足只是相對于銀行的資產(chǎn)負(fù)債的狀況而言，資本充足并不意味著銀行沒有倒閉的風(fēng)險。但是商業(yè)銀行主要依靠對外負(fù)債經(jīng)營高風(fēng)險貨幣信用業(yè)務(wù)，因此吸收損失和消除不穩(wěn)定性成為資本的首要作用。 9 保護(hù)作用 經(jīng)營作用 監(jiān)管作用 二 ﹑ 商業(yè)銀行資本金的作用 10 二 ﹑ 商業(yè)銀行資本金的作用 保護(hù)作用 保障客戶的存款和債權(quán)最終得以償還。 商業(yè)銀行資本金也有其特殊性 ， 表現(xiàn)為：除了 “ 所有者權(quán)益 ” 外 ， 商業(yè)銀行還擁有一定比例的 “ 債務(wù)資本 ” ， 此所謂 “ 雙重資本 ” 特征 。 7 一 ﹑ 商業(yè)銀行資本金概念 資本 （ Capital） 在會計學(xué)中僅僅是指所有者投入的資金 ， 具體包括股本 （ 或?qū)嵤召Y本 ） 以及資本溢價 ，一般稱為 “ 所有者權(quán)益 ” 、 凈資產(chǎn) 、 產(chǎn)權(quán)資本 、 或自有資金 。 我國商業(yè)銀行的資本金構(gòu)成狀況。 巴塞爾協(xié)議對資本充足率的規(guī)定。1 第二章 商業(yè)銀行資本金管理 什么是資本金？ 資本金的作用。 資本金的構(gòu)成。 資本金的籌措。 2 第二章 商業(yè)銀行資本金管理 第一節(jié) 商業(yè)銀行資本金概述 第二節(jié) 《 巴塞爾協(xié)議 》 與資本監(jiān)管 第三節(jié) 商業(yè)銀行資本金管理 3 第一節(jié) 商業(yè)銀行資本金概述 一 ﹑ 商業(yè)銀行資本金的概念 二 ﹑ 商業(yè)銀行資本金的作用 三 ﹑ 商業(yè)銀行資本金的構(gòu)成 4 5 一 ﹑ 商業(yè)銀行資本金概念 資產(chǎn) 負(fù)債 現(xiàn)金資產(chǎn) 貸款資產(chǎn) 證券資產(chǎn) 其他資產(chǎn) 資本項(xiàng)目 存 款 借 款 其他負(fù)債 資產(chǎn)總計 負(fù)債和資本總計 資產(chǎn)負(fù)債表 6 一 ﹑ 商業(yè)銀行資本金概念 資本金是商業(yè)銀行的對內(nèi)負(fù)債，即 商業(yè)銀行對股東或所有者的負(fù)債。 8 一 ﹑ 商業(yè)銀行資本金概念 與任何企業(yè)一樣 ， 作為金融企業(yè) ， 商業(yè)銀行也擁有一定量的資本金 。 其中 ，所有者權(quán)益稱為 “ 一級或核心資本 ” ， 債務(wù)資本稱為 “ 二級或附屬資本 ” 。 對一般企業(yè)而言，資本的融資功能處于首要地位。 11 功能一 ：保護(hù)功能 12 例 商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表：初始狀態(tài) 高資本金銀行： 準(zhǔn)備金 :1000 存款： 9000 貸款： 9000 資本金： 1000 低資本金銀行： 準(zhǔn)備金 :1000 存款： 9600 貸款： 9000 資本金： 400 13 如果經(jīng)營不善，兩家都損失 500萬 商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表：調(diào)整狀態(tài) 高資本金銀行： 準(zhǔn)備金 :1000 存款： 9000 貸款： 8500 資本金： 500 低資本金銀行： 準(zhǔn)備金 :1000 存款： 9600 貸款： 8500 資本金： 100 14 資本與銀行倒閉的風(fēng)險 資本的多少應(yīng)該取決于銀行倒閉風(fēng)險的大小，即銀行負(fù)債超過銀行資產(chǎn)總值的可能性。 案例： 比較 A、 B兩個銀行資產(chǎn)負(fù)債情況： 結(jié)論： A、 B銀行資產(chǎn)規(guī)模相同， A的資本充足率低于 B銀行，但從資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)來看， A銀行資產(chǎn)資產(chǎn)流動性強(qiáng)，負(fù)債穩(wěn)定， B銀行資產(chǎn)流動性弱，負(fù)債穩(wěn)定性差，所以，相比而言， A銀行的穩(wěn)定性更高。 經(jīng)營作用 19 功能二：營業(yè)功能 20 功能三 ：增強(qiáng)市場聲譽(yù)，維持市場信心 21 功能四：發(fā)展擴(kuò)張功能 22 二 ﹑ 商業(yè)銀行資本金的作用 監(jiān)管作用 是金融管理部門實(shí)施金融監(jiān)管的工具。 29 （二）現(xiàn)實(shí)中的商業(yè)銀行資本 商業(yè)銀行資本金的特性： 一是業(yè)務(wù)活動的基礎(chǔ)性資金，可自由支配使用； 二是在正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中無須償還。其中，核心資本包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤四部分；附屬資本包括貸款呆帳準(zhǔn)備金、壞帳準(zhǔn)備金、投資風(fēng)險準(zhǔn)備金、五年及五年期以上的長期債券。 36 （三）我國商業(yè)銀行的資本構(gòu)成 國有四大商業(yè)銀行 財政撥款 （ 鋪底資金和后續(xù)增撥部分 ） ； 歷年的盈余 （ 利潤補(bǔ)充 ） 發(fā)行股票和次級債券 （ 2020年股改以來 ） 其他股份制商業(yè)銀行與國際商業(yè)銀行大體相同 合作銀行和農(nóng)村信用社 合作銀行和農(nóng)信社的資本金來源相對特殊 ， 主要包括 個人 （ 居民和社員 ） 、 地方政府和企業(yè)的投資入股 。 補(bǔ)充我國商業(yè)銀行自有資本的途徑。該協(xié)議第一次建立了一套完整的國際通用的、以加權(quán)方式衡量表內(nèi)與表外風(fēng)險的 資本充足率 標(biāo)準(zhǔn)，有效地扼制了與債務(wù)危機(jī)有關(guān)的國際風(fēng)險。 第二等級為附屬資本，包括貸款與租賃損失準(zhǔn)備、未公開儲備、資本重估儲備、次級債務(wù)資本工具和股權(quán)票據(jù)。 《 巴塞爾協(xié)議 》 的主要內(nèi)容 風(fēng)險權(quán)重的規(guī)定 2 44 一、早期巴塞爾協(xié)議的資本充足性標(biāo)準(zhǔn) 《 巴塞爾協(xié)議 》 的主要內(nèi)容 目標(biāo)比率 最低資本要求是核心資本與總的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比例至少必須是 4%，總資本（核心資本加附屬資本）與總的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比例至少必須是 8％ 。 2020年再次修訂，要求用戶持有抵御金融風(fēng)險的資本， 《 巴塞爾協(xié)議 Ⅲ 》 對銀行一級資本提出更高的要求。 新協(xié)議的目標(biāo) 48 二 ﹑ 新巴塞爾協(xié)議的資本管理要求 第一支柱：最低資本要求； 第二支柱：監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查； 第三支柱：市場紀(jì)律。 新協(xié)議的主要內(nèi)容 50 （ 2）監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查：保證銀行有充足的資本應(yīng)對業(yè)務(wù)中的所有風(fēng)險，鼓勵銀行開發(fā)并使用更好的風(fēng)險管理技術(shù)來監(jiān)測和管理風(fēng)險 。 要求銀行主動、全面地披露資本結(jié)構(gòu)、資本充足率、披露面臨的風(fēng)險及相關(guān)的規(guī)避措施等信息，以加強(qiáng)市場紀(jì)律對銀行的約束。在距到期日前最后五年，其可計入附屬資本的數(shù)量每年累計折扣 20％。 63 （一）銀行資本充足性及其意義 概括而言 ， 銀行資本的充足性有數(shù)量和結(jié)構(gòu)兩個方面的要求： 第一，數(shù)量上的充足性。 64 第一 數(shù)