xx電網(wǎng)公司工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法-展示頁(yè)
2024-09-14 22:50本頁(yè)面
【正文】 二節(jié) 投資立項(xiàng)審計(jì) 第十條 投資立項(xiàng)審計(jì)是指對(duì)已立項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目的決策程序和可行性研究報(bào)告的真實(shí)性、完整性和科學(xué)性進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)。 （二）不相容崗位主要有：項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等方面。 第九條 內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容： （一）項(xiàng)目實(shí)施單位是否成立相應(yīng)管理部門，在工程項(xiàng)目管理崗位責(zé)任劃分上，其崗位職責(zé)、權(quán)限以及辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)相互分離，形成相互制約和監(jiān)督機(jī)制。 第三章 審計(jì)內(nèi)容 第一節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì) 第七條 內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)工程項(xiàng)目管理內(nèi)部控制制度的適 當(dāng)性、合法性、有效性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。 第六條 按照國(guó)家有 關(guān)法律法規(guī)規(guī)定、公司要求或?qū)徲?jì)部門計(jì)劃安排，工程項(xiàng)目需要委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的，按照《貴州電網(wǎng)公司審計(jì)業(yè)務(wù)委托社會(huì)審計(jì)管理辦法》執(zhí)行，工程項(xiàng)目委托社會(huì)審計(jì)實(shí)行分層管理： （一）屬于公司審計(jì)范圍工程項(xiàng)目需要委托審計(jì)的，由公司審計(jì)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由審計(jì)部門委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。對(duì)其他工程項(xiàng)目，由各分、子公司實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。各級(jí)審計(jì)部門根據(jù)下述分工，對(duì)各類工程項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。 第四條 審計(jì)部門對(duì)工程項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工投產(chǎn)采取全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督，實(shí)行事前、事中、事后相結(jié)合 的審計(jì)方式。審計(jì)部門在工程項(xiàng)目初設(shè)會(huì)審、招標(biāo)評(píng)標(biāo)、合同會(huì)簽、工程竣工驗(yàn)收等有關(guān)活動(dòng)中進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)并提出建議。： ； :； 群： 貴州電網(wǎng)公司工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)貴州電網(wǎng)公司（以下簡(jiǎn)稱公司）工程項(xiàng)目管理審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)工程項(xiàng)目規(guī)范管理，保障工程資金合法、合理使用，有效保證工程質(zhì)量和工程進(jìn)度、降低工程造價(jià)，提高工程投資使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》以及公司有關(guān)制度等，制定本辦法。 第二條 工程項(xiàng)目審計(jì)管理是對(duì)工程項(xiàng)目管理全過(guò)程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督、審核和評(píng)價(jià)。 第三條 凡列入公司計(jì)劃的大中型電網(wǎng)建設(shè)、小型基建、更新改造、大修理等工程項(xiàng)目，以及與之相關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，均屬于審計(jì)對(duì)象，無(wú)論采取何種承建形式、金額大小，從項(xiàng)目立項(xiàng)開始到竣工決算均應(yīng)按本辦法接受審計(jì)監(jiān)督。 第二章 審計(jì)組織和分工 第五條 工程項(xiàng)目審計(jì)由公司審計(jì)部門統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)，實(shí)行公司、分、子公司二級(jí)審計(jì)制。 （一）由公司出資的新建、更改工程項(xiàng)目以及由分、子公司自籌資金，公司相應(yīng)有配套資金的新建、更改工程項(xiàng)目，均由公司審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 （二）由各分、子公司出資的工程項(xiàng)目，由分、子公司審計(jì)部門審計(jì)監(jiān)督，并報(bào)公司審計(jì)部門備案，公司審計(jì)部門對(duì)其審計(jì)質(zhì)量不定期進(jìn)行抽查。 （二）屬于分、子公司審計(jì)范圍工程項(xiàng)目需要委托審計(jì)的，由分、子公司提出申請(qǐng)，經(jīng)其主管或分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。 第八條 內(nèi)部控制審計(jì)目的應(yīng)能合理保證工程項(xiàng)目管理制度的合法性、合規(guī)性；信息傳遞的真實(shí)性、可靠性；資源使用的有效性；流程控制的效益性。機(jī)構(gòu)較小的單位未設(shè)置相應(yīng)管理部門，不相容職務(wù)未分離的，在兼顧控制成本與效益原則同時(shí)，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆椒?，彌補(bǔ)控制缺陷，上級(jí)審計(jì)部門應(yīng)將其 納入審計(jì)監(jiān)督范圍。 （三）檢查是否建立授權(quán)批準(zhǔn)、工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程、項(xiàng)目決策控制、概預(yù)算編制、價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制制度，是否設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保工程項(xiàng)目全過(guò)程得到有效控制。 第十一條 投資立項(xiàng)審計(jì)的主要目標(biāo)是確 定投資立項(xiàng)的真實(shí)性、合法性。 第三節(jié) 勘察、設(shè)計(jì)管理審計(jì) 第十三條 勘察、設(shè)計(jì)管理審計(jì)指對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中勘察、設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)各項(xiàng)管理進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。 第十五條 勘察、設(shè)計(jì)管理審計(jì)主要包括以下內(nèi)
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