xx電網(wǎng)公司工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法-文庫(kù)吧資料
2024-09-10 22:50本頁(yè)面
【正文】 商是否按照規(guī)定提供齊全有效的施工技術(shù)資料；檢查對(duì)隱蔽工程和特殊環(huán)節(jié)的驗(yàn)收是否按規(guī)定作了嚴(yán)格的檢驗(yàn)；檢查建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收的手續(xù)和資料是否齊全有效；檢查保修費(fèi)用是否按合同和有關(guān)規(guī)定合理確定和控制；檢查驗(yàn)收過程有無弄虛作假行為。 第三十三條 竣工驗(yàn)收審計(jì)的主要目標(biāo)是檢查評(píng)價(jià)竣工驗(yàn)收內(nèi)部控制的健全性、執(zhí)行的有效性、驗(yàn)收規(guī)范使用的正確性以及驗(yàn)收評(píng)價(jià)的真實(shí)性。 設(shè)備器材盈虧和毀損的原因及審批手續(xù)是否完備，非常損失是否真實(shí)。 是否存在收入不入賬、虛擬工程支出等不合法行為。 核實(shí)往來款項(xiàng)，審查是否存在挪用工程建設(shè)資金的行為。 （三）資金支付及賬務(wù)處理，包括但不限于以下內(nèi)容：會(huì)計(jì)科目核算是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，付款審批程序是否適當(dāng)，原始憑證是否合法、合理、完整；工程完工后剩余工程物資的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等是否作了正確的賬務(wù)處理；試運(yùn)轉(zhuǎn)期間收入 的真實(shí)性、核算的正確性、完整性；投資借款利息資本化計(jì)算的正確性。 （二）建設(shè)資金融資。 第三十一條 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理審計(jì)主要包括以下內(nèi)容： （一）工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度。 第八節(jié) 財(cái)務(wù)管理審計(jì) 第二十九條 財(cái)務(wù)管理審計(jì)是指對(duì)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的健全性、執(zhí)行的有效性以及資金籌措、資金使用及其賬務(wù)處理的真實(shí)性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。 第二十八條 物資管理審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：一方面為建設(shè)方提供物資，包括：物資計(jì)劃、物資采購(gòu)、物資驗(yàn)收入庫(kù)、保管及維護(hù)；各 項(xiàng)采購(gòu)費(fèi)用及會(huì)計(jì)核算；物 資領(lǐng)用、物資出售、廢舊物資處理、盤盈盤虧等。 第七節(jié) 物資管理審計(jì) 第二十六條 物資管理審計(jì)是指對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中物資計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收、保管等環(huán)節(jié)各項(xiàng)管理工作審查和評(píng)價(jià)。 （五）合同終止。 （四）合同履行。 （三）合同變更。 （二）合同內(nèi)容。 （一）合同管理制度。 第二十四條 合同管理審計(jì)目標(biāo)主要包括：審查和評(píng)價(jià)合同管理環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制適當(dāng)性、合法性和有效性；合同管理資料依據(jù)的充分性和可靠性；合同的簽訂、履行、變更、終止的真實(shí)性、合法性。 （四）工程投資控制，包括建立健全設(shè)計(jì)變更管理程序、資金計(jì)劃及支付程序、索賠管 理程序、合同管理程序以及執(zhí)行的有效性；工程價(jià)款支付依據(jù)合規(guī)性、完整性、真實(shí)性；設(shè)計(jì)變更對(duì)投資的影響；現(xiàn)場(chǎng)簽證和隱蔽工程的真實(shí)性、合規(guī)性。 （二）工程進(jìn)度控制，包括進(jìn)度計(jì)劃制定、批準(zhǔn)和執(zhí)行情況；各種因素影響施工進(jìn)度采取控制措施；進(jìn)度拖延的原因分析和處理程序；返工、窩工管理；索賠管理等。 第二十一條 施工管理審計(jì)目標(biāo)主要包括：審查和評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目工程管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制管理的適當(dāng)性、合法性和有效性；工程管理資料依據(jù)的充分性和可靠性；建設(shè)項(xiàng)目工程進(jìn)度、質(zhì)量和投資控制的真實(shí)性、合法性和有效性等。 （八）評(píng)標(biāo)報(bào)告內(nèi)容。 （六）評(píng)標(biāo)細(xì)則或標(biāo)準(zhǔn)審定，并符合公開、公平、公正的原則。 （四）招標(biāo)人辦理招標(biāo)能力，委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)確定。 （二）招標(biāo)項(xiàng)目按照有關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)，并取得批準(zhǔn)。 第十八條 招投標(biāo)審計(jì) 主要包括以下內(nèi)容：招投標(biāo)制度；招投標(biāo)程序；招投標(biāo)文件；開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)制度等。 第四節(jié) 招投標(biāo)審計(jì) 第十六條 招投標(biāo)審計(jì)是指對(duì)建設(shè)項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、物資供應(yīng)等招投標(biāo)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性及效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。 第十四條 勘察、設(shè)計(jì)管理審計(jì)目標(biāo)主要是：審查和評(píng)價(jià)勘察、設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制適當(dāng)性、合法性和有效性；勘察、設(shè)計(jì)資料依據(jù)的充分性和可靠性；初步勘察、設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)等各項(xiàng)管理活動(dòng)的 真實(shí)性、效益性、合法性。 第十二條 投資立項(xiàng)審計(jì)的內(nèi)容：可行性研究報(bào)告真實(shí)性、完整性及科學(xué)性；可行性研究報(bào)告投資估算和資金籌措；可行性研究報(bào)告財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是否恰當(dāng)以及決策程序是否合規(guī)、立項(xiàng)是否經(jīng)有權(quán)審批部門批準(zhǔn)。 第
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