【正文】 ............................................................................. 29 附件二 主要業(yè) 績(jī)考核指標(biāo)樣本匯總 .............................................................. 37 1 第一部分 概述 1 定義與范圍 內(nèi)部管理報(bào)告定義 內(nèi)部管理報(bào)告是指由共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心或相關(guān)職能部門，根據(jù)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息編制的供公司各級(jí)（包括集團(tuán)、產(chǎn)／壽總公司、分支公司）管理層使用的報(bào)告，主要 目的 是為了使及時(shí)傳遞內(nèi)部管理信息，使管理層及時(shí)了解公司的運(yùn)營(yíng)情況，并進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策。 內(nèi)部管理報(bào)告范圍 本流程主要是規(guī)范內(nèi)部管理報(bào)告的制定，編制，使用程序，報(bào)告內(nèi)容和編制人等，以保證內(nèi)部管理信息傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和全面性。 分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理 內(nèi)勤人員 ? 保證業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入的正確性、及時(shí)性和完整性。 集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)部門（策劃 /預(yù)算，再保，投資，精算等） 全體職員 ? 保證相關(guān)數(shù)據(jù)的正確性、及時(shí)性和完整性 特殊職責(zé) 集團(tuán)、產(chǎn) /壽總公司、分支公司 管理決策人員 ? ? ? 指導(dǎo)制定公司的業(yè)績(jī)考核指標(biāo) ? 確定本層次的內(nèi)部管理報(bào)告所需的信息 ? 審批確定內(nèi)部管理報(bào)告的內(nèi)容 ,格式和報(bào)告時(shí)間 ? 使用內(nèi)部管理報(bào)告，審核報(bào)告差異分析，并制定決策 集團(tuán) /區(qū)域共享－財(cái)務(wù)中心 * 財(cái)務(wù)分析經(jīng)理 （注１） ? 審批內(nèi)部管理報(bào)告的制定標(biāo)準(zhǔn) ? 確定并上報(bào)管理層需要的管理信息和關(guān)鍵性指標(biāo) ? 確定內(nèi)部管理報(bào)告的種類，內(nèi)容 和操作流程 ? 負(fù)責(zé)新制定的內(nèi)部管理報(bào)告的試點(diǎn)和漸進(jìn)實(shí)施 ? 審閱本級(jí)的內(nèi)部管理報(bào)告，確保報(bào)告的準(zhǔn)確性和及時(shí)性 ? ? 審閱財(cái)務(wù)分析人員對(duì)內(nèi)部管理報(bào)告的分析和跟進(jìn)報(bào)告，將差異原因與相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人溝通 ? 負(fù)責(zé)管理層決策的執(zhí)行 集團(tuán) /區(qū)域共享－財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)分析崗／統(tǒng)計(jì)崗 ? 擬定內(nèi)部管理報(bào)告的編制標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)報(bào)告模式 ? 擬定本級(jí)內(nèi)部管理報(bào)告的需要考核的業(yè)績(jī)指標(biāo) ? 對(duì)內(nèi)部管理報(bào)告的實(shí)施信息予以及時(shí)反饋 ? 收集編制內(nèi)部管理報(bào)告需要的相關(guān)信息；編制內(nèi)部管理報(bào)告，提交財(cái)務(wù)分析經(jīng)理審閱 ? 分析內(nèi)部管理報(bào)告，將差異原因及時(shí)與財(cái)務(wù)分析經(jīng)理匯 報(bào)，編制差異分析報(bào)告 ? 負(fù)責(zé)內(nèi)部管理報(bào)告的歸檔工作 ? 跟進(jìn)調(diào)查財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部管理報(bào)告意見的執(zhí)行情況，并及時(shí)匯報(bào) 前線業(yè)務(wù) （注 2） 負(fù)責(zé)人 ? 確定本級(jí)管理的信息需求和業(yè)績(jī)指標(biāo) 3 職能 負(fù)責(zé)人員 職責(zé)說明 ? 確定本部門內(nèi)部管理報(bào)告的種類，內(nèi)容和操作流程 ? 負(fù)責(zé)新制定的內(nèi)部管理報(bào)告的試點(diǎn)和漸進(jìn)實(shí)施 ? 審閱本級(jí)的內(nèi)部管理報(bào)告，確保報(bào)告的準(zhǔn)確性和及時(shí)性 ? ? 與財(cái)務(wù)分析經(jīng)理及時(shí)溝通經(jīng)營(yíng)影響，協(xié)助管理分析報(bào)告的編制 ? 負(fù)責(zé)管理層決策的執(zhí)行 前線業(yè)務(wù) （注 2） 業(yè)務(wù)內(nèi)勤 ? 擬定本級(jí)內(nèi)部管理報(bào)告的需要考核的業(yè)績(jī)指標(biāo) ? 設(shè)計(jì)內(nèi)部管理報(bào)告報(bào)告模式 ? 對(duì)內(nèi)部管理報(bào) 告的實(shí)施信息予以及時(shí)反饋 ? 錄入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，編制內(nèi)部管理報(bào)告，提交負(fù)責(zé)人審閱 ? 跟進(jìn)調(diào)查業(yè)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部管理報(bào)告意見的執(zhí)行情況，并及時(shí)匯報(bào) 分支機(jī)構(gòu) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 ? 對(duì)內(nèi)部管理報(bào)告的實(shí)施信息予以及時(shí)反饋 ? 協(xié)助收集 信息，審核上報(bào)給區(qū)域共享－財(cái)務(wù)中心的本級(jí)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)信息 ? 收集分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的反饋意見，與財(cái)務(wù)中心及時(shí)溝通 ? 跟進(jìn)調(diào)查財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部管理報(bào)告意見的執(zhí)行情況，并及時(shí)匯報(bào) ? 向本級(jí)的管理層匯報(bào)內(nèi)部管理報(bào)告的信息 信息技術(shù)中心 系統(tǒng)管理崗 ? 在系統(tǒng)中建立內(nèi)部管理報(bào) 告的標(biāo)準(zhǔn) ? 在系統(tǒng)中設(shè)置經(jīng)過審批的內(nèi)部管 理報(bào)告 ,并根據(jù)報(bào)告的使用設(shè)置相應(yīng)的權(quán)限 ? ? 維護(hù)數(shù)據(jù)的安全并及時(shí)備份 * 注 1： 現(xiàn)階段財(cái)務(wù)分析經(jīng)理在各公司計(jì)財(cái)部沒有明確的崗位，可以先由計(jì)財(cái)部經(jīng)理?yè)?dān)任。 ? 各層管理層確定當(dāng)年主要的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，如利潤(rùn)率或及市場(chǎng)占有率等，制定預(yù)算指標(biāo)和考核業(yè)績(jī)指標(biāo)。 業(yè)績(jī)指標(biāo) ? 財(cái)務(wù)分析崗和各業(yè)務(wù)部門的內(nèi)勤人員審閱現(xiàn)有的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，擬定可以反映公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，滿足管理 層信息需求和風(fēng)險(xiǎn)控制的 業(yè)績(jī)考核指標(biāo)。 高 集團(tuán) / 總公司 /各分支機(jī)構(gòu) 管理層 共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心 /財(cái)務(wù)分析經(jīng)理 業(yè)務(wù)前線 /負(fù)責(zé)人 策略計(jì)劃 /計(jì)劃員 ? 管理層和財(cái)務(wù)分析經(jīng)理根據(jù)需要，制定本公司需要監(jiān)控的指標(biāo)，確定適合本公司的管理報(bào)告框架體系。 分支機(jī)構(gòu)管理層閱讀的報(bào)告為本級(jí)分支公司業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的匯總分析，以及重要的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的報(bào)告。 中 共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心 /財(cái)務(wù)分析崗 ? 財(cái)務(wù)分析崗收集相關(guān)行業(yè)公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告內(nèi)容和格式等，與集團(tuán)現(xiàn)有的內(nèi)部管理報(bào)告內(nèi)容和格式進(jìn)行比較，擬定本公司的報(bào)告內(nèi)容和格式。 財(cái)務(wù)類管理報(bào)告 財(cái)務(wù)中心編制的財(cái)務(wù)報(bào)告，稅務(wù)報(bào)告，科目變動(dòng)表等。 ? 管理報(bào)告使用統(tǒng)一的數(shù)據(jù)報(bào)表格式，并配有精煉的文字解釋，保證各層次報(bào)告重要信息的一致性，提高報(bào)告閱讀的效率。根據(jù)公司的管理框架，路線設(shè)置如下： 1. 業(yè)務(wù)類報(bào)告 分支公司和總公司業(yè)務(wù)部門編制的內(nèi)部管理報(bào)告，報(bào)送本級(jí)公司的管理層和上級(jí)主管的職能部門 分 /總公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)匯總后，還需同時(shí)抄送到所屬的財(cái)務(wù)中心備案 2. 財(cái)務(wù)類和綜合類報(bào)告 區(qū)域和集團(tuán)財(cái)務(wù)中心編制的內(nèi)部管理報(bào)告，報(bào)送到所屬的各級(jí)公司管理層 區(qū)域財(cái)務(wù)中心編制的內(nèi)部管理報(bào)告報(bào)送到集團(tuán)財(cái)務(wù)中心 中 共享服務(wù) 財(cái)務(wù) 中心 /財(cái)務(wù)分析崗 擬定路線 5 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 10 主要步驟 描 述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng) 級(jí) 職能 各分支公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理編制的內(nèi)部管理報(bào)告，報(bào)送本級(jí)公司管理層，并上報(bào)到所屬的財(cái)務(wù)中心 ? 各級(jí) 管理層根據(jù)信息的重要性和對(duì)決策的影響性，確定信息需求時(shí)間。 重要的業(yè)績(jī)指標(biāo)，如分險(xiǎn)種的保費(fèi)收入和理賠支出以快報(bào)形式每周或每月結(jié)賬前進(jìn)行上報(bào)； 分析報(bào)告在財(cái)務(wù)結(jié)賬后以月報(bào)或季報(bào)形式進(jìn)行上報(bào)，以確保分析報(bào)告的準(zhǔn)確性。 關(guān)帳日后第三天集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心將相關(guān)報(bào)告報(bào)送到集團(tuán)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理中心。 ? 三種類型管理報(bào)告編碼保持統(tǒng)一的編碼規(guī)則，提高管理報(bào)告的歸類，查找，編輯和合并的效率。 ? 產(chǎn) /壽險(xiǎn)報(bào)告保持編碼的一致性，由于產(chǎn)壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的不同，報(bào)告的內(nèi)容和信息也不相同，以 P（產(chǎn)險(xiǎn)）和 L（壽險(xiǎn)）區(qū)分。 ? 財(cái)務(wù)分析經(jīng)理審批財(cái)務(wù)分析人員擬定的內(nèi)部管理報(bào)告，確定其是否可以滿足管理層對(duì)信息的需求。管理層決定報(bào)表所列的指標(biāo)是否相關(guān)、充分、關(guān)鍵，報(bào)告是否能提示主要風(fēng)險(xiǎn)并分析引起波動(dòng)的相關(guān)信息。 ? 信息技術(shù)中心按照審核通過的內(nèi)部管理報(bào)告的層次，內(nèi)容和格式，報(bào)告路線，時(shí)效，編輯和閱讀權(quán)限，在系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置。 ? 系統(tǒng)管理人員將系統(tǒng)內(nèi)的報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)制成書面文檔，遞交到各級(jí)財(cái)務(wù)中心，并存檔管理。 ? 財(cái)務(wù)分析經(jīng)理和前線業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人先選擇試點(diǎn)的地區(qū)實(shí)施審批通過 的內(nèi)部管理報(bào)告，再進(jìn)行全公司的推廣。 ? 反饋意見集中匯總到信息系統(tǒng)中心。 中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 /財(cái)務(wù)分析崗 分支機(jī)構(gòu) /財(cái)務(wù)經(jīng)理 報(bào)告試 點(diǎn) 11 信息反饋 12 系統(tǒng)實(shí)施 10 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 13 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 對(duì)報(bào)告的修改，須由財(cái)務(wù)分析經(jīng)理書面批準(zhǔn)通過，遞交給系統(tǒng)管理人員予以修改。 ? 信息技術(shù)中心根據(jù)批準(zhǔn)的修改意見，對(duì)原先的報(bào)告 進(jìn)行更新，保證報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和及時(shí)，指標(biāo)分析計(jì)算公式的正確； ? 信息技術(shù)中心確保內(nèi)部管理報(bào)告使用前完成其在系統(tǒng)中的設(shè)置和修改。 中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 /財(cái)務(wù)分析經(jīng)理，財(cái)務(wù)分析崗 報(bào)告調(diào)整 13 使用 培訓(xùn) 14 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 14 2 報(bào)告編制 流程圖 集團(tuán) /區(qū)域 財(cái)務(wù)管理中心 分支機(jī)構(gòu) 管理層 業(yè)務(wù)前線 財(cái)務(wù)分析經(jīng)理 財(cái)務(wù)分析崗 財(cái)務(wù)經(jīng)理 負(fù)責(zé)人 業(yè)務(wù)內(nèi)勤 編制報(bào)告 報(bào)告分析 報(bào)告?zhèn)鬟f與歸檔 系統(tǒng)生成報(bào)告信息 1 復(fù)核 2 編制綜合 報(bào)告 6 經(jīng)營(yíng) 影響 7 了解經(jīng)營(yíng) 指標(biāo)變動(dòng) 8 報(bào)告分析 12 審核 13 上報(bào)內(nèi)部管理報(bào)告 14 報(bào)告歸檔 16 提出問題 10 反饋意見 11 系統(tǒng)生成報(bào)告信息 1 生成業(yè)務(wù)報(bào)告 4 復(fù)核 9 反饋意見 11 手工整理信息 3 復(fù)核 2 手工整理信息 3 生成財(cái)務(wù)報(bào)告 4 復(fù)核 5 管理決策 15 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 15 管理方法 管理原則 ? 財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)，保證數(shù)據(jù)的完整，合理和正確； ? 因會(huì)計(jì)核算政策原因造成相關(guān)指標(biāo)波動(dòng)的應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分析其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)影響進(jìn)行說明； ? 因業(yè)務(wù)原因造成相關(guān)指標(biāo)波動(dòng)的應(yīng)指出相關(guān)的責(zé)任部門，并 提示是否需進(jìn)一步進(jìn)行原因分析和改進(jìn)行動(dòng)計(jì)劃； ? 及時(shí)與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通，對(duì)因經(jīng)營(yíng)變化而影響財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的情況進(jìn)行了解； ? 進(jìn)行趨勢(shì)分析時(shí)應(yīng)關(guān)注其原因而不僅僅關(guān)注數(shù)字； ? 內(nèi)部管理報(bào)告需在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)管理層； ? 內(nèi)部管理報(bào)告應(yīng)于上報(bào)后進(jìn)行數(shù)據(jù)備份并打印裝訂保管以備查詢及總結(jié)使用； ? 對(duì)內(nèi)部管理報(bào)告的查閱需經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人審批以保證公司信息的保密性。 ? 已擬定的內(nèi)部管理報(bào)告，由業(yè)務(wù)內(nèi)勤和財(cái)務(wù)分析人員按照?qǐng)?bào)告時(shí)效和頻率的要求在系統(tǒng)中生成。例如：銀行代理點(diǎn)數(shù)量的信息。 高 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 /財(cái)務(wù)分析崗 業(yè)務(wù)前線 /業(yè)務(wù)內(nèi)勤 生成業(yè)務(wù)報(bào)告 ? 手工錄入信息后，業(yè)務(wù)內(nèi)勤人員從系統(tǒng)中生成信息完整的業(yè)務(wù)報(bào)告 生成財(cái)務(wù)報(bào)告 ? 手工錄入信息后，財(cái)務(wù)分析人員從系統(tǒng)中生成信息完整的財(cái)務(wù)報(bào)告 中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 /財(cái) 務(wù)分析崗 業(yè)務(wù)前線 /業(yè)務(wù)內(nèi)勤 生成報(bào)告 4 手工整理 信息 3 系統(tǒng)生成 報(bào)告信息 1 復(fù) 核 2 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 17 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 財(cái)務(wù)分析人員比較復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)告和業(yè)務(wù)內(nèi)勤提供的業(yè)務(wù)報(bào)告： 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是否存在差異 數(shù)據(jù)的匯總是否準(zhǔn)確 同一數(shù)據(jù)在不同的管理報(bào)告上是否一致 ? 如果存在差異，并確定其可能影響內(nèi)部管理報(bào)告的準(zhǔn)確性時(shí)，應(yīng)及時(shí)分析原因，做出調(diào)整。 中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 /財(cái)務(wù)分析崗 報(bào)告分析 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 業(yè)務(wù)內(nèi)勤將業(yè)務(wù)類管理報(bào)告遞交給部門負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核