【正文】 ....................................................................... 23 3 分出業(yè)務(wù)的理賠 .............................................................................................. 38 流程圖 ...................................................................................................... 38 管理方法 .................................................................................................. 39 流程描述 .................................................................................................. 40 4 分出業(yè)務(wù)的退改保 .......................................................................................... 44 流程圖 ...................................................................................................... 44 管 理方法 .................................................................................................. 45 流程描述 .................................................................................................. 46 5 分入業(yè)務(wù)管理 .................................................................................................. 48 流程圖 ...................................................................................................... 48 管理方法 .................................................................................................. 49 流程描述 .................................................................................................. 49 6 合同變更管理 .................................................................................................. 54 流程圖 ...................................................................................................... 54 管理方法 .................................................................................................. 55 流程描述 .................................................................................................. 56 第三部分 附件 .................................................................................................. 58 附件一 內(nèi)部制度索引 .................................................................................... 58 附件二 內(nèi)部管理報(bào)告 .................................................................................. 59 附件三 業(yè)績(jī)考核指標(biāo)匯總 ............................................................................ 67 1 第一部分 概述 1 定義與范圍 定義 再保險(xiǎn)是指保險(xiǎn)人在原保險(xiǎn)合同的基礎(chǔ)上，通過(guò)簽訂再保合同，將其所承保的部分風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任向其他保險(xiǎn)人進(jìn)行保險(xiǎn)的行為 。 再保險(xiǎn)將再保業(yè)務(wù)涉及的責(zé)任限額劃分為自留額與再保額，其中： 自留額：原保險(xiǎn)人根據(jù)自身償付能力所確定承擔(dān)的責(zé)任限額稱為自留額。 再保險(xiǎn)的安排方式可分為以下幾種： 法定再保：國(guó)家為確保保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)政穩(wěn)定性及其償付能力，立法規(guī)定保險(xiǎn)公司所有的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)均須按照法定比例向指定的再保險(xiǎn)公司進(jìn)行再保的再保險(xiǎn)安排方法。 臨時(shí)再保：原保險(xiǎn)人根據(jù)業(yè)務(wù)需要，臨時(shí)選擇再保險(xiǎn)人，經(jīng)雙方協(xié)商達(dá)成協(xié)議，逐筆成交的再保險(xiǎn)安排方式。預(yù)約再保的操作，參見(jiàn)上述兩種再保安排方式的流程操作。 原保險(xiǎn)人：是指在再保險(xiǎn)交易中分出再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司。 工作范圍 本手冊(cè)根據(jù)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的步驟和次序，從財(cái)務(wù)控制的理念和方法上進(jìn)行了規(guī)范，包括相關(guān)的控制手段、應(yīng)該使用的標(biāo)準(zhǔn)單據(jù)、管理報(bào)告和相應(yīng)的關(guān)鍵考核指標(biāo)。 財(cái)務(wù)管理政 策 再保險(xiǎn)過(guò)程遵循以下基本管理原則： 嚴(yán)格遵守有關(guān)法律、法規(guī)、行政規(guī)章； 對(duì)自留風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行謹(jǐn)慎的控制； 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移安全、合理、及時(shí)，穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。 ? 攤回再保賠款 ： ? 核算保險(xiǎn)公司分出再保業(yè)務(wù)向再保險(xiǎn)人攤回的應(yīng)由 其承擔(dān)的賠款； ? 該科目屬于損益類科目，貸方登記向再保險(xiǎn)人攤回的應(yīng)由其承擔(dān)的賠款數(shù)，借方登記轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)數(shù)，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無(wú)余額； ? “攤回再保賠款”科目應(yīng)按照險(xiǎn)種設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)分類核算。 ? 存入再保準(zhǔn)備金 ： ? 核算保險(xiǎn)公司分出再保業(yè)務(wù)按合同約定扣存在保險(xiǎn)人的 保費(fèi)形成的準(zhǔn)備金； ? 該科目屬于負(fù)債類科目，貸方登記扣存的再保準(zhǔn)備金數(shù)，借方登記轉(zhuǎn)回上期扣存的再保準(zhǔn)備金數(shù)；余額在貸方，反映保險(xiǎn)公司扣存的尚未退還的再保準(zhǔn)備金； ? “存入再保準(zhǔn)備金”科目應(yīng)按照再保險(xiǎn)人設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)分類核算。 ? 預(yù)收再保賠款： ? 核算保險(xiǎn)公司分出再保業(yè)務(wù)按保險(xiǎn)合同的約定預(yù)收的再保賬款； ? 該科目屬于負(fù)債類科目，貸方登記預(yù)收再保賠款數(shù)，借方登記轉(zhuǎn)回?cái)偦卦俦Ｙr款數(shù)，余額在貸方，反映尚未轉(zhuǎn)銷的預(yù)收再保賠款數(shù)； ? “預(yù)收再保賠款”科目應(yīng)按再保險(xiǎn)人設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)分類核算。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額； ? “再保費(fèi)收入” 科目應(yīng)按險(xiǎn)種設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)分類核算。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額； ? “再保賠款支出” 科目應(yīng)按險(xiǎn)種設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)分 類核算。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額； ? “再保費(fèi)用支出” 科目應(yīng)按險(xiǎn)種設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)分類核算。本科目期末借方余額，反映公司存出的再保準(zhǔn)備金數(shù)額； ? “存出再保準(zhǔn)備金” 科目應(yīng)按險(xiǎn)種設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)分類核算。 5 2 負(fù)責(zé)部門和職責(zé) 職能 負(fù)責(zé)人員 職 責(zé)描述 共同職責(zé)： 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、再保險(xiǎn)、各級(jí)分支公司－業(yè)務(wù)管理、兩核中心、共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心、區(qū)域共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 所有相關(guān)人員 按照集團(tuán)制定的再保險(xiǎn)策略，參與再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的操作與控制，分散公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、均衡公司業(yè)務(wù)、穩(wěn)定公司發(fā)展。 ? 定期審核兩核中心、再保、投資、精算的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定報(bào)告，并實(shí)施跟進(jìn)措施；與再保相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定內(nèi)容，包括對(duì)分出業(yè)務(wù)主要再保險(xiǎn)人風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)定、各類再保險(xiǎn)安排的比例、再保業(yè)務(wù)占全部保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的比重等。 再保部 再保業(yè)務(wù)員 ? 負(fù)責(zé)洽談和辦理各類再保業(yè)務(wù)； ? 向再保接受人及時(shí)申報(bào)有關(guān)高風(fēng)險(xiǎn)或超限額業(yè)務(wù)，并對(duì)再保賠款及時(shí)辦理攤回賠款手續(xù)； ? 調(diào)整每一年度的再保手續(xù)費(fèi)率，并計(jì)算每一年度的再保純益手續(xù)費(fèi)； ? 負(fù)責(zé)集團(tuán)、總公司和各級(jí)分支公司的自留額管理和溢額再保管理工作，以及各級(jí)分支公司的再保 6 職能 負(fù)責(zé)人員 職 責(zé)描述 險(xiǎn)管理指導(dǎo)工作 ； ? 及時(shí)維護(hù)再保系統(tǒng)，保證再保數(shù)據(jù)的完整、準(zhǔn)確； ? 及時(shí)出具及跟蹤相關(guān)再保單證； ? 審核再保險(xiǎn)接受人的資信評(píng)級(jí)，保證再保險(xiǎn)的安全性。 再保險(xiǎn) 再保會(huì)計(jì) ? 繕制和及時(shí)傳遞 有關(guān)的再保賬單，配合財(cái)務(wù)的及時(shí)結(jié)算； ? 配合共享服務(wù) —財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)進(jìn)行相關(guān)的數(shù)據(jù)信息核對(duì)。 ? 進(jìn)行再保業(yè)務(wù)往來(lái)交易額、再保內(nèi)部往來(lái)交易額以及與外部再保險(xiǎn)合作人往來(lái)余額的核對(duì)。 7 8 3 再保管理運(yùn)作分類 再保管理的運(yùn)作可分為： 控制環(huán)境 運(yùn)作分類 具體工作 控制程序 ? 經(jīng)營(yíng)管理的觀念、方法和風(fēng)格 ? 組織結(jié)構(gòu) ? 權(quán)限和責(zé)任分配 ? 監(jiān)控方法 ? 內(nèi)部審計(jì) ? 人事政策和實(shí)務(wù) ? 制定再保政策 ? 同業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)維護(hù) ? 再保險(xiǎn)系統(tǒng)維護(hù) ? 再保報(bào)告 ? 文件設(shè)計(jì)和記錄 ? 資料管理和接觸控制 ? 職責(zé)分工 ? 授權(quán) ? 系統(tǒng)控制 ? 信息傳遞與再保安排 ? 文件設(shè)計(jì)和記錄 ? 資料管理和接觸控制 ? 職責(zé)分工 ? 授權(quán) ? 系統(tǒng)控制 ? 法定再保 ? 文件設(shè)計(jì)和記錄 ? 資料管理和接觸控制 ? 職責(zé)分工 ? 授權(quán) ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 系統(tǒng)控制 ? 商業(yè)再保 ? 文件設(shè)計(jì)和記錄 ? 資料管理和接觸控制 ? 職責(zé)分工 ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 授權(quán) ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 系統(tǒng)控制 再保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理 再保分出業(yè)務(wù)承保 9 控制環(huán)境 運(yùn)作分類 具體工作 控制程序 ? 付款結(jié)算 ? 文件設(shè)計(jì)和記錄 ? 資料管理和接觸控制 ? 職責(zé)分工 ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 授權(quán) ? 資金管理 ? 財(cái)務(wù)對(duì) 賬 ? 文件設(shè)計(jì)和記錄 ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 授權(quán) ? 會(huì)計(jì)系統(tǒng) ? 通知出險(xiǎn) ? 文件設(shè)計(jì)和記錄 ? 資料管理和接觸控制 ? 職責(zé)分工 ? 獨(dú)立復(fù)核 ? ? 核賠 ? 文件設(shè)計(jì)和記錄 ? 資料管理和接觸控制 ? 職責(zé)分工 ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 授權(quán) ? 系統(tǒng)控制 ? ? 賬務(wù)處理 ? 文件設(shè)計(jì)和記錄 ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 授權(quán) ? 會(huì)計(jì)系統(tǒng) ? 確認(rèn)退改保 ? 文件設(shè)計(jì)和記錄 ? 資料管理和接觸控制 ? 職責(zé)分工 ? 獨(dú)立復(fù)核 分出業(yè)務(wù)的理賠 分出業(yè)務(wù)的退改保 10 控制環(huán)境 運(yùn)作分類 具體工作 控制程序 ? 賬務(wù)處理 ? 文件設(shè)計(jì)和記錄 ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 授權(quán) ? 會(huì)計(jì)系統(tǒng) ? 分入業(yè)務(wù)確認(rèn) ? 文件設(shè)計(jì)和記錄 ? 資料管理和接觸控制 ? 授權(quán) ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 職責(zé)分工 ? 系統(tǒng)控制 ? 財(cái)務(wù)核算 ? 文件設(shè)計(jì)和