【正文】 確認，同時將銷售讓利單附在差價補貼明細表后按月歸檔。 2．公司承擔(dān)：此筆補差由我公司原因產(chǎn)生，或無法向供應(yīng)商收回的，應(yīng)沖減收入直 接進入當(dāng)期損益。 二．規(guī)范消費者操作流程的目的 目的： 正確確認企業(yè)的應(yīng)收款項及時向供應(yīng)商收回，避免企業(yè)資產(chǎn)的流失；及時統(tǒng)計企業(yè)負擔(dān)的補差額以加強對補差的管控。我公司承諾自消費者購買我公司商品 15日內(nèi)，如有上述情況 XX將憑 DM 廣告單和在 XX購買商品的發(fā)票 將此筆差額補給消費者。 本規(guī)定從下文之日起執(zhí)行。 門店 在舉行促銷活動 時，應(yīng)按贈品金額或禮金券金額的 20%代扣個人所得稅，并開具XX 專用收據(jù)。另外，在策劃促銷活動時，對贈品價格定位要適當(dāng)，如果價格定得偏高，一是增加增值稅金額，提高了促銷活動的成本，縮小了所銷商品的利潤空間；二是加大了個人所得稅的計稅基數(shù)。 市場管理部門 在制作促銷活 動的廣告宣傳資料和制定促銷活動細則時，應(yīng)將所送金額和代扣個人所得稅金額說明清楚，讓消費者明白所獲贈品或獎金須交納個人所得稅的具體金額。 二、操作規(guī)定 在促銷活動中， 無論贈送商品 (包括供應(yīng)商提供的贈品，如 ERP 系統(tǒng)中不反映的贈品 )還是贈送禮金券或是送現(xiàn)金 都必須代扣個人所得稅 （注：若用禮金券抵減貨款后，發(fā)票低開低收的，則無需代扣個人所得稅），按所贈商品價格或所送金額的 20 %計算代扣個人所得稅額。 第三節(jié) 促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定 摘自永 2021 財（通）字第 0109 號 為了保證公司的利益，按稅法要求規(guī)范促銷活動中的涉稅行為，現(xiàn)對促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅作如下規(guī)定。 因虛報毛利率，使贈送禮金券的商品毛利率低于 25%的（經(jīng)特批的除外），差額部分由業(yè)務(wù)員全額賠償，罰款 200 元。 五、 考核制度 各分公司所有財務(wù)人員必須按此要求進行操作和帳務(wù)處理，違規(guī)操作者一律除名。 財務(wù)部返利結(jié)算員審核毛利率填寫的真實性，財務(wù)部副經(jīng)理（核算）提出操作要求和賬務(wù)處理規(guī)定，通知門店按規(guī)定執(zhí)行。 財務(wù)部對贈送的禮金 券必須提取相應(yīng)的個人所得稅，并將禮金券額和個人所得稅計入Page 9 of 254 “營業(yè)外支出”科目。 凡需贈送禮金券的商品毛利率必須達到 25%以上，否則不得贈送。 1000＝ % 按公司目前平均費用率 6%計算，商品保本毛利率必須達到 25 %以上方可贈送。 ） ＝ 元 代顧客繳納偶然所得個人所得稅 [100247。 第三十六條 本規(guī)范從二○○三年十一月一日起實施。對手續(xù)不齊全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正補 充。對實物、款項進行監(jiān)督。 第三十三條 各分公司財務(wù)應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和制度對全公司的各項經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。 第三十二條 各分公司上報的各類報表必須做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。 第三十條 各分公司應(yīng)當(dāng) 按照規(guī)定每月定期結(jié)帳，結(jié)帳前必須將本月發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部填制好記帳憑證，審核記帳。打印的帳薄必須連繼編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由財務(wù)經(jīng)理簽字或蓋章。 第二十七條 記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。如果科目沒有錯誤，只是金額錯誤，可以將正確的金額與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證。 第二十六條 已結(jié)帳如發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯誤，應(yīng)先用負數(shù)填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄內(nèi)注明“注銷某月某日某號憑證”。 第二十五條 各分公司應(yīng)設(shè)專人加強對記帳憑證的審核，以保證會計核算的質(zhì)量，做到真實可靠、內(nèi)容完整。 第二十四條 記帳憑證的摘要應(yīng)用簡明扼要，正確運用會計科目，記帳憑證同所附原始憑證的內(nèi)容相符、金額一致。 第二十二條 記帳憑證可以根據(jù)每張原始憑證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的 原始憑證匯總填制在一張憑證上。對于每月不超過 100 張憑證的獨立法人單位可以使用通用記帳憑證。 第十九條 各分公司在會計核算時必須取得或填制原始憑證，要加強對原始憑證的審核，確 保原始憑證的真實、正確，要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。 第十七條 各分公司不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳、不得向公司總部報送虛假會計報表。移交清冊應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份 第十五條 各分公司應(yīng)當(dāng)按照《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊 ,對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算 ,及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。 第十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名。 Page 7 of 254 第十三條 出納人員交接必須根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點交，庫存現(xiàn)金、有價證券必須同會計帳簿記錄保持一致，不一致時移交人員必須限期清查。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳目，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 第十條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的各項內(nèi)容 ，整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 第九條 會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。 第八條 會計人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。 第六條 各分公司會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進行輪換。 （四）有較強的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力 第五條 各分公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位，會計工作崗位可以一人一 崗、一人多崗或者一崗多人。 （三）主管、財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)工作時間不少于三年。 第四條 主管、財務(wù)經(jīng)理人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件 （一）堅持原則，廉潔奉公。 第二條 各分公司財務(wù)經(jīng)理要加強對會計基礎(chǔ)工作的管理和指導(dǎo)，通過引導(dǎo)、交流、監(jiān)督檢查等措施，促進本公司加強會計基礎(chǔ)工作，不斷提高會計工作水平。Page 1 of 254 財 務(wù) 制 度 匯 編 二零零四年五月 收納的制度截止 2021年 9月 30日 Page 2 of 254 財 務(wù) 管 理 手 冊 目 錄 第一章 基本財務(wù)類制度 .......................................................................................... 6 第一節(jié) 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 ....................................................................................... 6 第二節(jié) 贈送禮金券的要求和賬務(wù)處理 ..................................................................... 8 第三節(jié) 促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定 .................................. 9 第四節(jié) 消費者補差操作規(guī)范 ................................................................................. 10 第五節(jié) 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 ......................................................... 13 第六節(jié) 報表統(tǒng)計上報規(guī)定 ..................................................................................... 14 第七節(jié) 各分公司財務(wù)數(shù)據(jù)上傳時間及帳套號編碼的規(guī)定 ....................................... 17 第二章 資金管理類制度 ........................................................................................ 18 第一節(jié) 集團總部資金管理規(guī)定 .............................................................................. 18 第二節(jié) 分公司資金管理制度 ................................................................................. 21 第三節(jié) 加強資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定 ......................................................... 23 第四節(jié) 加強資金管理的若干規(guī)定 .......................................................................... 23 第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知 .......................................................................... 24 第六節(jié) 銀行帳戶管理規(guī) 定 ..................................................................................... 24 第七節(jié) 重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知 ................................................................... 26 第八節(jié) 規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入 ..................................................................................... 27 第九節(jié) 現(xiàn)金管理制度 ............................................................................................ 27 第十節(jié) 備用金及借款管理規(guī)定 .............................................................................. 29 第十一節(jié) 加強貨款結(jié)算付款的控制點 ................................................................ 34 第十二節(jié) 門店銷售款管理規(guī)定 .......................................................................... 38 第十三節(jié) 防范銀行卡風(fēng)險的通知 ....................................................................... 39 第三章 費用管理類制度 ........................................................................................ 39 第一節(jié) 總論 .......................................................................................................... 39 第二節(jié) 外出和外派人員報銷、補貼標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定 ......................................................... 49 第三節(jié) 外派人員各項費用補貼標(biāo)準(zhǔn) ....................................................................... 51 第四節(jié) 自備車管理規(guī)定 ........................................................................................ 53 Page 3 of 254 第五 節(jié) 關(guān)于移動通訊費報支的管理規(guī)定 ................................................................ 55 第六節(jié) 業(yè)務(wù)活動費列支標(biāo)準(zhǔn) ................................................................................. 57 第七節(jié) 費用支出索取增值稅專用發(fā)票的規(guī)定 ......................................................... 57 第八節(jié) 關(guān)于職務(wù)津 貼報銷流程及相關(guān)事項的規(guī)定 .................................................. 60 第九節(jié) 總部與上海分公司財務(wù)部日常費用收支、借款等業(yè)務(wù)的規(guī)定 ...................... 61 第十節(jié) 關(guān)于各分公司連鎖門店營業(yè)用電話費報支額度的規(guī)定 ................................ 61