【正文】 余額，從“內部應收款―――上海XX家用電器有限公司”子目轉入“XX集團總部”子目。與上海分公司發(fā)生的商品調撥仍在“內部應收款―――上海XX家用電器有限公司”科目內核算。以上規(guī)定從二○○四年五月一日起執(zhí)行。四、 分公司的票據信用額度目前只限于浙江分公司和江蘇分公司，額度各500萬，期限7天，到期必須歸還。二、 加強對庫存商品的管理，壓縮不合理的庫存，調整庫存結構，加快壞機理賠速度，加速資金周轉，提高資金使用效率。本規(guī)定從二○○四年二月一日起試行，試用期五個月。 其它相關規(guī)定參照財務內控制度執(zhí)行。四、獎罰規(guī)定： 分公司之間商品調撥未在30天內清帳的，對財務部經理處罰500元。三、相關部門職責：（一）營銷部門： 負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進行監(jiān)控； 負責對出樣商品資金占用狀況進行監(jiān)控； 負責對供應商帳期和信用額度的協(xié)調工作； 負責對應收返利回收時間、應收時間進行監(jiān)控；（二）、財務部門： 負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進行分析，并提出合理化建議； 負責對應收返利和費用按標準進行帳扣及催收工作； 負責對應收銷售款的監(jiān)控工作； 負責對資金分布的狀況進行統(tǒng)計、備案及分析工作。 新開分公司、新開門店的預算銷售規(guī)模經營銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。 分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產 新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預算銷售規(guī)模計算。 月銷售規(guī)模為該季度預算銷售月平均數，但不包括內銷和退貨銷售。第二節(jié) 分公司資金管理制度摘自《永2004財（規(guī)）字第04005號》為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉速度，合理調正商品結構，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。內容包括近三個月分公司資金整體收支狀況分析、申請資金缺口、使用計劃、效益分析、還款方式及時間安排等?！?總部資金使用分析報告。財務經理、分公司總經理親筆簽名。● 申請報告。各分公司在需要向總部辦理資金申請時，必須提供以下資料：● 總部資金申請單。各分公司必須按核定的金額、使用范圍、性質、時間等要求使用總部資金，不得自行超出核定范圍。分公司申請總部資金包括借款、投資等內容?？偛抠Y金使用實行有償制。六、分公司申請總部資金集團內部各分公司在自身流動資金周轉不足或有特定需求時，可以按規(guī)定向總部財務管理中心資金管理部申請調劑，總部進行審核認定后撥付分公司所需要資金。事后要有完整的執(zhí)行情況分析報告。財務決策前必須有詳細的可行性報告，對運作的目標、風險、效益、可控性等方面提供詳細的方案?？偛抠Y金的對外運作必須服從集團整體目標，綜合考慮安全性、效益性、可控性。日常開支的審批由資金管理專員、財務總監(jiān)負責?？偛抠Y金管理內容按日常開支、對外資金運營、分公司申請總部資金等劃分?？偛抠Y金的使用內容主要是對集團內部各分公司進行調劑，以及其自身的資金運作等。四、 總部資金管理內容。各分公司必須無條件服從總部關于資金管理方面的規(guī)定與要求，保證集團資金的統(tǒng)一性、效益性。資金管理專員在財務總監(jiān)的指導下，負責對集團總部資金的收入、投資、出借、回收、日常開支等進行管理、監(jiān)控。它包括信貸資金、外借資金、各分公司上交的管理費、總部周轉金、吸收投資資金等來源內容。第二章 資金管理類制度第一節(jié) 集團總部資金管理規(guī)定摘自《永2003財（規(guī)）字第0010 號》一、 為了加強對集團總部資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉，提高資金使用利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。5） 各地分公司在新開獨立門店建立新的用友帳套時，對于已經確定帳套的首位數的，應到財務管理中心財務核算管理部（陳弘力）備案，以便于中心加強對帳套號的管理工作。 各地用友帳套編碼如下：（編碼定為三位數）1） 上海家電行業(yè)獨立門店及返利帳套首位數為1，如上海XX家用電器有限公司返利帳套 帳套號101 啟用時間 2004年 1月1日 2） 江蘇地區(qū)帳套號的首位數為2(即：2XX)；浙江地區(qū)的首位數位3（即3XX）；福建地區(qū)的首位數為4（即4XX）；廣東（含深圳）地區(qū)的首位數為5（即5XX）；四川、重慶地區(qū)的首位數為6（即6XX）；上海地區(qū)的其他產業(yè)的首位數為9（即9XX） 3） 以后可依次以公司新開分公司的先后順序排列。我們將隨時依據各地分公司財務報表的數據抽查帳套上傳數據，確保上傳數據的及時性和準確性。第七節(jié) 各分公司財務數據上傳時間及帳套號編碼的規(guī)定2004 年 8 月 27日《永2004財（通）字第04194號》為了加強集團總部和分公司之間的財務核算數據傳遞的及時性和準確性，便于下半年開始的合并報表實施和測試工作，現依托信息系統(tǒng)管理中心為數據信息傳遞的平臺，特對用友帳套數據上傳時間和帳套號編碼做如下規(guī)定： 一、用友帳套的數據上傳時間鑒于公司目前各地分公司上傳用友帳套財務數據存在著數據不準確、時間不確定的情況，經過和信息系統(tǒng)中心的相關人員（黃河）的協(xié)商，暫定各地分公司將用友帳套的財務核算數據每月上傳集團總部兩次，時間分別為：每月5號、每月25號。倘若發(fā)現報表數據有誤或未及時上傳報表，則對相關人員進行處罰。各分公司負責匯總的人員必須在次日10：30之前將日報表以郵件的形式發(fā)送并確保報表的及時性。若發(fā)現分公司的數據有誤、報表之間的勾稽關系有誤、報表缺乏完整性，則對相關人員以一定的處罰。若分公司未按時出具、上傳報表延誤中心報表的匯總，則對相關人員以一定的處罰。若發(fā)現分公司擅自增減報表項目、擅自修改公式，一經發(fā)現將給予相關責任人罰款。 對外報表的格式（見附件） 上報時間對外報表由分公司匯總完畢、確認后于次月6號前提交財務管理中心（節(jié)假日不順延）。鑒于目前各分公司報表上傳的及時性和準確性存在或多或少的問題，現對對外報表的內容、格式、上報時間、相關責任人、相關負責人及懲處辦法做出相應的規(guī)定。則當日銷售的繳款憑證總額＝記帳聯總額＝當日現金支票解款＋讓利＋其他（如：總部調現）＋原預收款（當日銷售中以預收款沖抵部分，注明預售單號） 根據永財通字【2003】第0007號《加強門店銷售款管理的緊急通知（暨：門店銷售款管理規(guī)定）》，門店必須嚴格執(zhí)行，禁止發(fā)生應收款。4) 預收款的解款要求：鑒于預收情況較少，故要求每一筆預收款均單獨填寫“銀行解款單”，解款單上注明收銀柜臺名稱、預售單號碼，根據預收解款總額填寫“繳款憑證”；解款后，臺帳核對繳款憑證總額與相應預收款解款單總額，解款單暫由臺帳保管。凡預收款的必須明確發(fā)票開具時間且最晚在7天內，不可待定，否則不得采用預收款方式。2) 對于預收款，收銀必須進行相關登記，記錄預收款時間和實現銷售時間。 預收款。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票入自行承擔。如1月15日，應寫成零壹月壹拾伍日。 票據的出票日期必須使用中文大寫。阿拉伯小寫金額數字要認真填寫，不得連寫分辨不清。 4） 阿拉伯金額數字角位是0，而分位不是0時，中文大寫金額元后面應寫零字。如￥1，680．32，應寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107，000．53，應寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。 3） 阿拉伯金額數字萬位或元位是0，或者數字中間連續(xù)有幾個0，萬位、元位也是039。如￥6，007．14，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。 1） 阿拉伯數字中間有O時，中文大寫金額要寫零字。 阿拉伯小寫金額數字中有0時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。在票據和結算憑證大寫金額欄內不得預印固定的仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分字樣。 中文大寫金額數字前應標明人民幣字樣，大寫金額數字應緊接人民幣字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數字有分的，分后面不得寫整（或正）字。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字。票據和結算憑證是銀行、單位和個人憑以記載賬務的會計憑證，是記載經濟業(yè)務和明確經濟責任的一種書面證明。 　　 營銷部未按時收回補差的，對責任人處補差金額20%的罰款。二、 罰則 對違反規(guī)定進行補差的責任人視情節(jié)輕重處50以上元罰款，直至開除。 相應品類負責人員本月28日前確認當月品類差價表并交與財務返利管理人員，消費者補差要求在次月內全額或加倍收回，補差回收要求在發(fā)票折扣折讓中體現，以賬扣方式或銀行結算方式收回。 返利人員在本月30日前，將品類應收差價補貼情況表交給分公司總經理和財務管理中心收入監(jiān)控專員，同時將各分公司匯總。（四） 財務返利管理人員匯總確認 根據《差價補貼明細表》，填寫成一張品類差價品類匯總表，每月28日前交給營銷部門確認。 每日根據《銷售讓利單》進行制證，計入“其他應收款/應收消費補差款”科目。 每日按門店登記《差價補貼明細表》，每日報營銷部。 由柜長、門店經理確認簽字 將顧客帶來的補差依據（購置商品發(fā)票復印件及DM或報紙廣告）粘附在《銷售讓利單》后 通知顧客前往分公司財務部領取差價。第二項 粵閩地區(qū)消費者補差操作規(guī)范鑒于福州分公司消費者補差政策的不同，為加強對補差的監(jiān)控，現特制定下述操作規(guī)范，望福州分公司遵照執(zhí)行一、 操作規(guī)范及職責（一） 柜長檢驗 補差是否符合權益保障條款，及原始發(fā)票 確認顧客出示的DM或報紙廣告是否符合。5． 在規(guī)定時間內未收回差價補貼款的，返利結算員應對營銷人員進行催收，返利人員未對營銷人員發(fā)出書面催收書的，逾期予以處罰。3． 營銷部門未按時將品類差價補貼門店匯總表確認后交財務部，逾期予以處罰。1． 門店差價補貼手續(xù)不全或錯漏的，每發(fā)生一筆，對收銀人員或財務主管理予以處罰。2．分公司營銷部各品類負責人應在每月終了前，收回上月確認可收回之差價補貼款。3．返利部相應人員在30日前將品類差價補貼可收回情況表交分公司總經理和財務管理中心收入監(jiān)控專員，收入監(jiān)控專員將各分公司匯總。差價補貼明細表補差日期品類品牌型號原發(fā)票日期原發(fā)票金額現發(fā)票金額補差金額合計財務主管： 　　　門店經理： 　（二）分公司返利部1．分公司返利相應人員在每月27日跟催各門店上交差價補貼明細表，并匯總成一張品類差價補貼門店匯總表，匯總表中明細項不變只是依品類匯總28日前給營銷部門確認。消費者補差專用章樣式：消費者補差專用章原發(fā)票日期：原銷售單ID：原發(fā)票金額：補差金額：補差日期以第一張發(fā)票日期為準！2．收銀員將作廢的原發(fā)票與新開立的紅字發(fā)票存根聯裝訂在一起，門店財務主管每天根據銷售讓利單登記差價補貼明細表，門店經理簽字確認，同時將銷售讓利單附在差價補貼明細表后按月歸檔。2．公司承擔：此筆補差由我公司原因產生，或無法向供應商收回的，應沖減收入直接進入當期損益。二．規(guī)范消費者操作流程的目的目的：正確確認企業(yè)的應收款項及時向供應商收回，避免企業(yè)資產的流失；及時統(tǒng)計企業(yè)負擔的補差額以加強對補差的管控。我公司承諾自消費者購買我公司商品15日內，如有上述情況XX將憑DM廣告單和在XX購買商品的發(fā)票將此筆差額補給消費者。本規(guī)定從下文之日起執(zhí)行。 門店在舉行促銷活動時，應按贈品金額或禮金券金額的20%代扣個人所得稅，并開具XX專用收據。另外，在策劃促銷活動時，對贈品價格定位要適當，如果價格定得偏高，一是增加增值稅金額，提高了促銷活動的成本，縮小了所銷商品的利潤空間；二是加大了個人所得稅的計稅基數。 市場管理部門在制作促銷活動的廣告宣傳資料和制定促銷活動細則時，應將所送金額和代扣個人所得稅金額說明清楚，讓消費者明白所獲贈品或獎金須交納個人所得稅的具體金額。二、操作規(guī)定 在促銷活動中，無論贈送商品(包括供應商提供的贈品，如ERP系統(tǒng)中不反映的贈品)還是贈送禮金券或是送現金都必須代扣個人所得稅（注：若用禮金券抵減貨款后，發(fā)票低開低收的，則無需代扣個人所得稅），按所贈商品價格或所送金額的20 %計算代扣個人所得稅額。第三節(jié) 促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定摘自永2004財（通）字第0109號為了保證公司的利益，按稅法要求規(guī)范促銷活動中的涉稅行為，現對促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅作如下規(guī)定。 因虛報毛利率，使贈送禮金券的商品毛利率低于25%的（經特批的除外），差額部分由業(yè)務員全額賠償，罰款200元。五、 考核制度 各分公司所有財務人員必須按此要求進行操作和帳務處理，違規(guī)操作者一律除名。 財務部返利結算員審核毛利率填寫的真實性，財務部副經理（核算）提出操作要求和賬務處理規(guī)定，通知門店按規(guī)定執(zhí)行。 財務部對贈送的禮金券必須提取相應的個人所得稅，并將禮金券額和個人所得稅計入“營業(yè)外支出”科目。 凡需贈送禮金券的商品毛利率必須達到25%以上，否則不得贈送。1000＝%按公司目前平均費用率6%計算，商品保本毛利率必須達到25 %以上方可贈送。）＝代顧客繳納偶然所得個人所得稅 [100247。第三十六條 本規(guī)范從二○○三年十一月一日起實施。對手續(xù)不齊全的財務收支，應當退回，要求更正補充。對實物、款項進行監(jiān)督。第三十三條 各分公司財務應依據法律、法規(guī)和制度對全公司的各項經濟活動進行會計監(jiān)督。第三十二條 各分公司上報的各類報表必須做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。第三十條 各分公司應當按照規(guī)定每月定期結帳，結帳前必須將本月發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部填制好記帳憑證，審核記帳。打印的帳薄必須連繼編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由財務經理簽字或蓋章。第二十七條 記帳憑證應當連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。如果科目