【正文】 合同、協(xié)議及其他財(cái)務(wù)文件。為項(xiàng)目提供的財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)一直從事會(huì)計(jì)工作達(dá)兩年以上，并持有會(huì)計(jì)證。第一節(jié) 財(cái)務(wù)人員及其主要職責(zé)本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作由各項(xiàng)目管理辦公室所屬單位的財(cái)務(wù)部門代理完成。 地方項(xiàng)目辦向中央項(xiàng)目管理辦公室申請(qǐng)資金報(bào)帳的費(fèi)用報(bào)表中英合作水資源需求管理項(xiàng)目管理辦公室UK/CHINA Water Resources Demand Management Assistance PROJECT MANAGEMENT OFFICELi GeWRDMAP Project DirectorNo. 2 Baiguanglu ErtiaoBeijing 100050ChinaMatthew PerkinsDeputy Program ManagerDevelopment Section30th Floor South TowerBeijing Kerry Center1 Guanghua RoadChaoyang District,Beijing 100020Tel: +86 10 6320 2701Fax: +86 10 6320 3249Email: zhujiang樣本文件如下（見下頁）：252。第三節(jié) 申請(qǐng)財(cái)政援助資金所需樣本文件本節(jié)將通過舉例來說明有關(guān)申請(qǐng)文件填寫和編制過程。4. 項(xiàng)目管理辦公室（案例研究辦公室）向其上級(jí)項(xiàng)目管理辦公室（案例研究辦公室）提交的電子版“費(fèi)用報(bào)表”，還應(yīng)包括其下級(jí)項(xiàng)目管理辦公室（案例研究辦公室）報(bào)送給它的電子版“費(fèi)用報(bào)表”。2. “費(fèi)用報(bào)表”應(yīng)使用中文和英文填寫，以英文為準(zhǔn)。第三步：將已簽字的“費(fèi)用報(bào)表”送上級(jí)項(xiàng)目管理辦公室（案例研究辦公室）。 省項(xiàng)目管理辦公室：應(yīng)于每年的3月15日、6月15日、9月15日和12月15日前向中央項(xiàng)目管理辦公室提出報(bào)賬申請(qǐng)具體的報(bào)賬程序如下：第一步：項(xiàng)目管理辦公室（案例研究辦公室）財(cái)務(wù)人員為申請(qǐng)日之前已發(fā)生的支出準(zhǔn)備報(bào)賬所需文件——“申請(qǐng)信函”、“費(fèi)用報(bào)表”(Statement of Expenditure)和財(cái)務(wù)季度報(bào)告。 縣案例研究辦公室：在每年的3月5日、6月5日、9月5日和12月5日前，向市案例研究辦公室提出報(bào)賬申請(qǐng)252。地方項(xiàng)目辦公室向中央項(xiàng)目管理辦公室申請(qǐng)報(bào)賬省項(xiàng)目管理辦公室，市、縣案例研究辦公室應(yīng)每季度向其上一級(jí)項(xiàng)目管理辦公室提出一次報(bào)賬申請(qǐng)。3. 報(bào)送“費(fèi)用報(bào)表”打印文件的同時(shí)，還應(yīng)向英國國際發(fā)展部報(bào)送一份使用微軟公司Excel軟件編制的電子版“費(fèi)用報(bào)表”，以便英國國際發(fā)展部檢查“費(fèi)用報(bào)表”中的計(jì)算正確性。除上述程序外，在實(shí)際工作中還須格外注意以下幾點(diǎn)：1. 所有文件都應(yīng)使用英文填寫或編制。第三步：經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后，送項(xiàng)目管理辦公室主任簽字。(4) 項(xiàng)目管理辦公室主任或外匯專用賬戶授權(quán)簽字人簽署的“專用賬戶調(diào)節(jié)表”(Special Account Reconciliation Statement)。(2) 項(xiàng)目管理辦公室主任或外匯專用賬戶授權(quán)簽字人簽署的“當(dāng)?shù)刭M(fèi)用回補(bǔ)申請(qǐng)書”(Claim for Reimbursement of Local Costs)。具體的申請(qǐng)程序如下：第一步：中央項(xiàng)目管理辦公室財(cái)務(wù)人員為資金申請(qǐng)日之前已發(fā)生的支出準(zhǔn)備財(cái)政援助資金回補(bǔ)申請(qǐng)文件。各級(jí)項(xiàng)目管理辦公室應(yīng)只就過去一季度所發(fā)生的費(fèi)用提出報(bào)賬申請(qǐng)，這些費(fèi)用應(yīng)在季度財(cái)務(wù)報(bào)表中有詳細(xì)說明。除特殊情況外，在上述設(shè)定日期之后提出的申請(qǐng)通常將不被考慮。如果超時(shí)未報(bào)，英國國際發(fā)展部水利部中央項(xiàng)目辦項(xiàng)目專用外匯賬戶（英鎊）甘肅省項(xiàng)目辦（人民幣賬戶）遼寧省項(xiàng)目辦（人民幣賬戶）中央項(xiàng)目辦（人民幣賬戶）甘肅省市/縣實(shí)施辦（人民幣賬戶）遼寧省市/縣實(shí)施辦（人民幣賬戶）圖2 財(cái)務(wù)報(bào)告流程圖英國國際發(fā)展部水利部中央項(xiàng)目辦項(xiàng)目專用外匯賬戶（英鎊）甘肅省項(xiàng)目辦（人民幣賬戶）遼寧省項(xiàng)目辦（人民幣賬戶）中央項(xiàng)目辦（人民幣賬戶）甘肅省市/縣實(shí)施辦（人民幣賬戶）遼寧省市/縣實(shí)施辦（人民幣賬戶）圖1 資金回補(bǔ)流程圖須等至下一個(gè)季度一并提出報(bào)賬申請(qǐng)；如果某一季度支出不多，可與下一季度一并提出報(bào)賬申請(qǐng)。中央項(xiàng)目管理辦公室向英國國際發(fā)展部申請(qǐng)報(bào)賬財(cái)政援助資金申請(qǐng)程序根據(jù)《聯(lián)合王國財(cái)政援助資金的支出程序和慣例》的要求制定。中央項(xiàng)目管理辦公室應(yīng)確保這一原則得到遵守，并在必要時(shí)與商務(wù)部和有關(guān)稅務(wù)部門就此進(jìn)行商討。財(cái)政援助資金不能用于支付任何進(jìn)口或海關(guān)稅收。對(duì)于合同支付，“2”中的原則同樣適用，即任何轉(zhuǎn)賬的資金必須做出說明才能進(jìn)行報(bào)賬。如果無法提供合格票據(jù)和支持文件，不予以使用財(cái)政援助資金報(bào)賬。如有特殊情況需要提前預(yù)付，相應(yīng)的項(xiàng)目管理辦公室須提出充分的申請(qǐng)理由，并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理和國際專家組長(zhǎng)一致同意批準(zhǔn)，方可獲得預(yù)付。例如，如果某位項(xiàng)目管理辦公室人員要報(bào)銷差旅費(fèi)，他必須提供原始機(jī)票、住宿發(fā)票、出租車票和其它合格票據(jù)來支持他的報(bào)賬申請(qǐng)。未包括在該工作計(jì)劃和預(yù)算中的任何活動(dòng)均不能使用項(xiàng)目財(cái)政援助資金。 第一章 財(cái)政援助資金使用及報(bào)賬申請(qǐng)本章共有三節(jié)，分別為：（1）財(cái)政援助資金使用，（2）報(bào)賬申請(qǐng)程序和申請(qǐng)文件，（3）申請(qǐng)報(bào)賬所需樣本文件。第三章：會(huì)計(jì)核算，介紹適用于本項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算辦法，包括會(huì)計(jì)術(shù)語、所需財(cái)務(wù)報(bào)表及其使用指導(dǎo)。第一章：財(cái)政援助資金的使用及其申請(qǐng)，介紹英國國際發(fā)展部財(cái)政援助資金的使用范圍，以及申請(qǐng)報(bào)賬的程序和相關(guān)文件要求。項(xiàng)目管理人員應(yīng)當(dāng)遵守本手冊(cè)的規(guī)定，對(duì)規(guī)定的任何改動(dòng)需得到項(xiàng)目經(jīng)理和國際專家組長(zhǎng)的一致同意，并報(bào)告英國國際發(fā)展部和中國水利部批準(zhǔn)。英國國際發(fā)展部中國水利部水資源需求管理援助項(xiàng)目 財(cái) 務(wù) 管 理 手 冊(cè)Financial Management Manual水利部中央項(xiàng)目管理辦公室2005年10月32 目 錄目 錄 ii前 言 iii第一章 財(cái)政援助資金使用及報(bào)賬申請(qǐng) 1第一節(jié) 財(cái)政援助資金使用 1第二節(jié) 財(cái)政援助資金申請(qǐng)程序及申請(qǐng)文件 1第三節(jié) 申請(qǐng)財(cái)政援助資金所需樣本文件 3第二章 內(nèi)部控制 13第一節(jié) 財(cái)務(wù)人員及其主要職責(zé) 13第二節(jié) 貨幣資金控制 13第三節(jié) 實(shí)物資產(chǎn)控制 14第三章 會(huì)計(jì)核算 15第一節(jié) 總 則 15第二節(jié) 會(huì)計(jì)科目 15第三節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表 16第四章 采購管理 20第一節(jié) 總 則 20第二節(jié) 采購程序 20第三節(jié) 公開競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購 20第四節(jié) 詢價(jià)采購 21第五節(jié) 評(píng) 標(biāo) 21第六節(jié) 合同格式 23第七節(jié) 采購文件管理 23附錄一 項(xiàng)目簡(jiǎn)介 24附錄二 項(xiàng)目預(yù)算 25附錄三 建議賬戶編碼 26附錄四 設(shè)備采購合同格式（建議） 27前 言中英合作水資源需求管理項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理手冊(cè)的目的是幫助項(xiàng)目管理人員有效地管理項(xiàng)目財(cái)政援助資金（FA）。本手冊(cè)根據(jù)中國的現(xiàn)行法律法規(guī)和英國國際發(fā)展部的有關(guān)要求編制，用于指導(dǎo)各級(jí)項(xiàng)目管理辦公室的工作，幫助項(xiàng)目管理人員解答疑問。本手冊(cè)共包括三個(gè)章節(jié)和一個(gè)附錄。第二章：內(nèi)部控制，介紹各級(jí)項(xiàng)目管理辦公室采用的會(huì)計(jì)程序和內(nèi)部控制要求，以保證本項(xiàng)目能夠及時(shí)準(zhǔn)確地提出會(huì)計(jì)報(bào)告。附錄目的在于幫助項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員更好地了解有關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容和資金預(yù)算。第一節(jié) 財(cái)政援助資金使用英國國際發(fā)展部提供的項(xiàng)目財(cái)政援助資金僅用于支付為實(shí)現(xiàn)本項(xiàng)目目標(biāo)而開展的項(xiàng)目活動(dòng)或采購所發(fā)生的費(fèi)用，使用該項(xiàng)資金總體原則是：所有可以使用財(cái)政援助資金的項(xiàng)目活動(dòng)和采購，應(yīng)包括在5年項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和列入預(yù)算的年度工作計(jì)劃中，該工作計(jì)劃和預(yù)算由項(xiàng)目管理委員會(huì)批準(zhǔn)。使用財(cái)政援助資金支付項(xiàng)目活動(dòng)費(fèi)用時(shí)，須提供費(fèi)用支出憑證。一般來說，財(cái)政援助資金不能預(yù)付。使用預(yù)付款支付的執(zhí)行單位，須在相關(guān)活動(dòng)或采購結(jié)束后，立即提交正式的費(fèi)用說明（例如：發(fā)票或經(jīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)報(bào)表）。例如，如果向一個(gè)賓館預(yù)付一筆小額費(fèi)用用于召開研討會(huì)，相關(guān)項(xiàng)目管理辦公室必須要求該賓館說明所有費(fèi)用的細(xì)目，然后才能進(jìn)一步對(duì)其進(jìn)行支付，以及向英國國際發(fā)展部申請(qǐng)報(bào)賬。英國國際發(fā)展部?jī)H向本項(xiàng)目專用外匯賬戶支付申請(qǐng)報(bào)帳的費(fèi)用。財(cái)政援助資金也不能用于支付任何其他關(guān)稅或稅費(fèi)(包括收入調(diào)節(jié)稅)或其它類似的對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)征收的稅費(fèi)。第二節(jié) 財(cái)政援助資金申請(qǐng)程序及申請(qǐng)文件本項(xiàng)目中的財(cái)政援助資金申請(qǐng)程序包括3個(gè)階段：（1）市、縣案例研究辦公室向省項(xiàng)目管理辦公室提出資金回補(bǔ)申請(qǐng)；（2）省項(xiàng)目管理辦公室將省內(nèi)各級(jí)案例研究辦公室的申請(qǐng)進(jìn)行匯總，然后向中央項(xiàng)目管理辦公室提出資金回補(bǔ)申請(qǐng)；（3）中央項(xiàng)目管理辦公室匯總中央和兩省的資金回補(bǔ)申請(qǐng)后，向英國國際發(fā)展部提出財(cái)政援助資金回補(bǔ)申請(qǐng)（詳見圖1資金回補(bǔ)流程圖和圖2財(cái)務(wù)報(bào)告流程圖）。項(xiàng)目正式實(shí)施后，中央項(xiàng)目管理辦公室應(yīng)每三個(gè)月向英國國際發(fā)展部申請(qǐng)一次財(cái)政援助資金，申請(qǐng)時(shí)間為每年的1月5日、4月5日、7月5日和10月5日之前。如果申請(qǐng)報(bào)賬的資金總額少于10萬元人民幣，報(bào)賬申請(qǐng)應(yīng)推遲至下一季度。所有報(bào)賬申請(qǐng)?jiān)陧?xiàng)目管理辦公室主任簽發(fā)之前，須得到項(xiàng)目經(jīng)理和國際專家組長(zhǎng)的一致同意。同一季度財(cái)務(wù)報(bào)表和季度報(bào)賬申請(qǐng)中的對(duì)應(yīng)數(shù)字應(yīng)該一致。所需文件包括：(1) 項(xiàng)目管理辦公室主任或外匯專用賬戶授權(quán)簽字人給英國國際發(fā)展部駐華代表處項(xiàng)目官員帶中央項(xiàng)目管理辦公室正式文頭的說明信(Cover Letter)。(3) 項(xiàng)目管理辦公室主任或外匯專用賬戶授權(quán)簽字人簽署的“費(fèi)用報(bào)表”(Statement of Expenditure)。(5) 銀行對(duì)賬單(Bank Statement).第二步：項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員將上述申請(qǐng)文件送項(xiàng)目經(jīng)理審核。第四步：將已簽字的文件送交英國國際發(fā)展部駐華代表處項(xiàng)目官員。2. “當(dāng)?shù)刭M(fèi)用回補(bǔ)申請(qǐng)書”、“費(fèi)用報(bào)表”和“專用帳戶調(diào)節(jié)表”都須有項(xiàng)目管理辦公室主任或其授權(quán)簽字人的簽字。4. 項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)保存與“費(fèi)用報(bào)表”有關(guān)的全部支出原始單據(jù)，以備審計(jì)。各級(jí)項(xiàng)目辦公室提交報(bào)帳申請(qǐng)的日期為：252。 市案例研究辦公室：在每年的3月10日、6月10日、9月10日和12月10日前，向省項(xiàng)目管理辦公室提出報(bào)賬申請(qǐng)252。第二步：項(xiàng)目管理辦公室（案例研究辦公室）財(cái)務(wù)人員將上述“費(fèi)用報(bào)表”送項(xiàng)目管理辦公室主任簽署。除上述程序外，在實(shí)際工作中還須格外注意以下幾點(diǎn)：1. “費(fèi)用報(bào)表”須有項(xiàng)目管理辦公室（案例研究辦公室）主任簽字并加蓋單位公章。3. 在報(bào)送“費(fèi)用報(bào)表”打印文件的同時(shí)，還應(yīng)向上級(jí)項(xiàng)目管理辦公室（案例研究辦公室）報(bào)送一份使用微軟公司Excel軟件編制的電子版“費(fèi)用報(bào)表”，以便上級(jí)項(xiàng)目管理辦公室（案例研究辦公室）或檢查“費(fèi)用報(bào)表”中的計(jì)算正確性。項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)保存好與“費(fèi)用報(bào)表”有關(guān)的全部支出原始單據(jù)，以備審計(jì)。所舉案例均為假設(shè)，僅供演示之用，案例包括聘請(qǐng)個(gè)人咨詢專家和開展一些項(xiàng)目活動(dòng)。 中央項(xiàng)目管理辦公室向英國國際發(fā)展部申請(qǐng)資金回補(bǔ)文件252。May 30, 2005The First Reimbursement ClaimUK/China Water Resources Demand Management Assistance Project, Grant 2005Dear Mr. Matthew Perkins,I have reviewed and herewith send you the documents for the first reimbursement claim for expenditure on the UK/China Water Resources Demand Management Assistance Project. All the original invoices have been filed and kept at the WRDMAP project management offices at relevant levels and are accessible for audit purposes.The documents prepared are as follows:FORM 1. Claim for reimbursement of local costsFORM 2. Statement of expenditureFORM 3. Special account reconciliation statementFORM 4. Bank statementThank you for your consideration timely.Sincerely yours（INSERT SIGNATURE AND STAMP）Li GeProject DirectorWRDMAP CPMOFORM 1:CLAIMS FOR REIMBURSEMENT OF LOCAL COSTSInformation requested in all sections must be provided before payments can be made:Serial number of this certificate 20050502Section (1) (aid source and allocation)(a) Title of aid Source: UK/China Water Resources Demand Management Assistance Project Grant 2004(b) Project Allocation T