【正文】 獎金、福利等）、一般辦公費(fèi)用等支出時使用的資金；此類資金的使用實行預(yù)算控制，在年初做預(yù)算時確定總量，超出預(yù)算范圍要增加的費(fèi)用，必須提交專項報告，由公司總經(jīng)理審批。第七十條 資金使用審批（一） 基本原則公司實行嚴(yán)格的資金審批制度，對于違反審批程序的資金使用申請財務(wù)部必須拒付。（三） 資金計劃執(zhí)行情況報告財務(wù)部出納人員每周編制資金收支周報，經(jīng)復(fù)核會計人員復(fù)核、財務(wù)經(jīng)理審核后報送總經(jīng)理。3． 財務(wù)部對發(fā)生的計劃外資金使用必須查明原因、進(jìn)行記錄并對該部門進(jìn)行提醒。確因外界情況變化等特殊原因造成的，而且是公司必須的支出，經(jīng)審批后財務(wù)部予以安排資金進(jìn)行支付。（二） 資金計劃的執(zhí)行1． 財務(wù)部對每月編制的資金計劃超過年初制訂、當(dāng)月資金使用計劃和周資金使用計劃的10%的予以重點關(guān)注，查明原因，并向總經(jīng)理匯報。周資金計劃應(yīng)是對月度資金計劃的分解，不得超出月度資金計劃的范圍。次月1日之前經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過后下發(fā)執(zhí)行。2． 年度資金計劃的編制與執(zhí)行參照財務(wù)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定。第六十九條 資金計劃資金計劃分為年度資金計劃、月度資金計劃和周資金計劃。公司及各店的資金由公司財務(wù)部統(tǒng)一籌措、集中管理、統(tǒng)一使用。第三塊 資金管理第六十八條 支票用完時，出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管，公司財務(wù)部應(yīng)保證只有出納才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。5. 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。3. 如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失，直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續(xù)；逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領(lǐng)用人應(yīng)及時交回出納員，辦理注銷手續(xù) ；對填寫錯誤、過期失效的銀行結(jié)算票據(jù)， 出納員應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存。特殊情況需簽發(fā)限額空白支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，在小寫金額欄恰當(dāng)幣位應(yīng)寫上“￥”等幣種符號，并由領(lǐng)用人在登記簿上簽字確認(rèn)。3. 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)部，對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票。2. 支票領(lǐng)取人應(yīng)辦理支票登記手續(xù)，于領(lǐng)取支票后10日內(nèi)報賬?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔。采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對審批權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán)。第六十六條 銀行存款管理（一） 銀行戶頭必須按國家規(guī)定開立和使用，僅供公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。（八） 財務(wù)部經(jīng)理或被指定的會計主管每月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次，驗證帳實是否相符，情況異常時，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。（六） 出納員及各店必須做到“日清月結(jié)”，日記賬與庫存現(xiàn)金于每日終了后核對，如出現(xiàn)長短款，應(yīng)報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因后及時處理。（五） 出納人員應(yīng)根據(jù)每天的現(xiàn)金收支情況編制“現(xiàn)金日記帳”。（四） 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實、不合法的內(nèi)外部憑證。 （二） 除以上規(guī)定的支付范圍以外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。各店的資金支出在報經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后由財務(wù)部統(tǒng)一支付或借支。（六） 辦理單店變更或者注銷登記的同時，留存的未使用發(fā)票需及時辦理變更、繳銷手續(xù)。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年。（四） 單店的發(fā)票若丟失，必須在當(dāng)日向財務(wù)部報告，財務(wù)部在3個工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。（二） 開錯的發(fā)票不得撕毀、丟棄，應(yīng)加蓋作廢章，連同存根一起貼在發(fā)票上，一并保存。第六十二條 普通發(fā)票的使用（一） 發(fā)票必須按號使用，開具發(fā)票必須按照規(guī)定的付款單位、時限、順序一次性如實開具。第六十一條 普通發(fā)票的購買和領(lǐng)用（一） 普通發(fā)票由公司財務(wù)部在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)買回發(fā)票后，按順序進(jìn)行編號，在《普通發(fā)票領(lǐng)用登記簿》上，逐包登記起止號碼，由專人負(fù)責(zé)保管，單獨設(shè)立存放地點。第三部分　財務(wù)管理第一塊 發(fā)票管理規(guī)定第六十條 公司財務(wù)部及各單店必須建立健全發(fā)票管理制度。第五十九條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳，以保持會計移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第五十七條 財務(wù)部經(jīng)理移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大第五十六條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。第五十五條 移交人員從事會計電（四） 編制移交清冊，列名應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。（二） 未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。（三） 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。第五十一條 電算化會計檔案的管理（一） 電算化會計檔案包括存儲在計算機(jī)硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機(jī)打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)包括記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)。第四十九條 應(yīng)健全排除計算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施和病毒防范措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性, 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。第四十七條 進(jìn)行電算化操作時，操作人員運(yùn)用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼，確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，指點專人定期更換密碼，保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。表二：會計檔案保存期限表第六塊 會計電算化管理第四十四條 會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。財務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn)行復(fù)制。第四十條 本公司人員調(diào)閱以前年度財務(wù)檔案，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)，查閱本年度財務(wù)檔案資料需得到財務(wù)部經(jīng)理或主辦會計人員的同意并辦理登記手續(xù)后查閱。第三十八條 除會計核算專業(yè)材料外，預(yù)算、決算資料、成本分析報告、其他財務(wù)分析報告等重要史料和證據(jù)，是財務(wù)檔案的重要組成部分，應(yīng)設(shè)立專券妥善保管。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。表一：公司財務(wù)會計報告一覽表報告類型編報部門報表名稱報告類型編報部門報表名稱日報財務(wù)部資金日報季報財務(wù)部資金計劃表店管部/單店/經(jīng)營辦營業(yè)收入日報應(yīng)收帳款季報表采購部采購統(tǒng)計日報財務(wù)分析報告庫房/單店庫存日報營業(yè)利潤分析表庫房發(fā)貨日報借款明細(xì)表財務(wù)部往來明細(xì)季報表周報財務(wù)部資金周報店管部/單店營業(yè)收入季報表資金計劃表庫房/單店庫存季報往來周報采購部采購統(tǒng)計季報店管部/單店營業(yè)收入周報采購部采購統(tǒng)計周報庫房/單店庫存周報庫房出庫周報月報財務(wù)部資產(chǎn)負(fù)債表年報財務(wù)部門資產(chǎn)負(fù)債表利潤表利潤表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表合并資產(chǎn)負(fù)債表合并資產(chǎn)負(fù)債表合并利潤表合并利潤表合并現(xiàn)金流量表合并現(xiàn)金流量表資金計劃表應(yīng)收帳款年報表應(yīng)收帳款月報表營業(yè)利潤分析表期間費(fèi)用明細(xì)表借款明細(xì)表營業(yè)利潤分析表財務(wù)分析報告借款明細(xì)表財務(wù)部往來明細(xì)月報表店管部/單店營業(yè)收入年報表店管部/單店營業(yè)收入月報表庫存年報庫房/單店庫存月報采購部采購統(tǒng)計年報庫房出庫月報采購部采購統(tǒng)計月報第五塊 會計檔案管理 第三十四條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告等會計核算材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。第三十二條 會計報告必須遵循數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報及時的原則。第三十條 內(nèi)部管理會計報告的設(shè)計、編制、報送須經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求財務(wù)部門提供會計報告、財務(wù)數(shù)據(jù)。第二十九條 會計報告的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)各種會計記錄產(chǎn)生。（六） 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)部門報送的報表進(jìn)行匯總編制《資金日（周）報表》、《資金計劃表》、《內(nèi)部往來報表》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》、《現(xiàn)金流量表》、《借款明細(xì)表》、《費(fèi)用明細(xì)表》以及《銷售毛利、產(chǎn)品成本分析表》，《應(yīng)收款、應(yīng)付款分析表》、《期間費(fèi)用分析表》，《預(yù)算執(zhí)行差異分析表》等財務(wù)分析報告各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份送經(jīng)營辦、一份送本級公司總經(jīng)理。（四） 采購部根據(jù)對材料需求、原材料市場價格、應(yīng)付賬款等的統(tǒng)計，編制《采購統(tǒng)計報表》各一式四份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份送店管部、一份送經(jīng)營辦、一份送財務(wù)部。（二） 店管部店管部根據(jù)單店報送的營業(yè)收入報表匯總編制公司總體的《營業(yè)收入報表》日報、周報各一式三份，一份本部門留存、一份送財務(wù)部、一份送經(jīng)營辦。各類報告詳見表一：《財務(wù)會計報告一覽表》第二十八條 報表的編制與報送（一） 單店根據(jù)對銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價，折扣與折讓等的統(tǒng)計，編制《營業(yè)收入報表》各一式二份，經(jīng)店經(jīng)理簽字后，一份本部門留存、一份上交店管部。（四） 季報：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等。（二） 周報：包括資金周報、營業(yè)收入周報、物品收發(fā)存周報、往來周報等。（二） 明細(xì)分類帳可依實際需要設(shè)置，但每月需結(jié)總一次，其各明細(xì)帳的合計總金額必須與總分類帳余額相符。 （一） 總分類帳應(yīng)依每一分類帳科目設(shè)立一戶，各帳戶的排列，應(yīng)與會計科目的次序相同。（七） 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。實行財務(wù)電算化后，計算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。（三） 編制記帳憑證時應(yīng)依公司規(guī)定選擇適當(dāng)會計科目，每一記帳憑證應(yīng)列示總帳及明細(xì)帳科目，同樣事項所用會計科目，應(yīng)先后一致。（二） 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。第二十五條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。（七） 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定取得以上憑證。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。（五） 內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫，必須依核準(zhǔn)權(quán)限呈請核準(zhǔn)。進(jìn)貨總額，應(yīng)納稅額等的計算正確，小寫金額應(yīng)與中文大寫金額相符。（二） 外來發(fā)票必須注明開出單位全稱、地址及編號，且蓋有開出單位印章。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。第二十三條 會計核算中，在依據(jù)各項經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行歸集時，必須正確使用確定的會計科目，可根據(jù)實際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計科目，會計人員在進(jìn)行帳務(wù)處理時，應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則選擇正確的會計科目。第二塊 會計科目的設(shè)置第二十一條 公司會計科目依據(jù)財政部頒發(fā)的《公司會計制度》及《公司會計準(zhǔn)則》進(jìn)行設(shè)置。（九） 長期待攤費(fèi)用的核算方法：公司在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在開始經(jīng)營的當(dāng)月起一次計入開始經(jīng)營當(dāng)月的損益；其他長期待攤費(fèi)用按受益期平均攤銷。（七） 固定資產(chǎn)累計折舊的核算方法：固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預(yù)計5%的凈殘值后，根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限采用直線法計提。（五） 應(yīng)收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為應(yīng)收帳款余額的 1%至5%。（三） 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。 負(fù)責(zé)本店零星采購的管理與核算第二章第一部分 會計核算第一塊 主要會計政策第二十條 公司采用的主要會計政策是：（一） 會計制度：公司執(zhí)行中華人民共和國《公司會計準(zhǔn)則》、《公司會計制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。 負(fù)責(zé)管理本店營業(yè)收支款項明細(xì)帳，保證本店資金安全，做到日清月結(jié)178。 負(fù)責(zé)本部門加工貨物的成本核算與控制，分析成本計劃執(zhí)行情況第十九條 單店相關(guān)職責(zé)178。 中心廚房主要負(fù)責(zé)原材料存貨的實物管理，按期與財務(wù)部核對存貨帳務(wù)，保證帳實相符；178。 協(xié)助財務(wù)部與單店的成本費(fèi)用結(jié)算，按期與單店核算會計核對收貨清單；178。 負(fù)責(zé)對各單店營業(yè)收入的催繳工作第十六條 采購部相關(guān)職責(zé)采購部主要負(fù)責(zé)各項采購貨物的應(yīng)付帳款管理，與供應(yīng)商、配送方的帳務(wù)核對，采購貨物的成本核算與分析，采購貨款的結(jié)算與支付第十七條 店管部相關(guān)職責(zé)178。 協(xié)助會計辦理稅款申報、稅款交納等稅務(wù)管理工作178。 每