【正文】 清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告總經理。 二、總經理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。 第五條 本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類檔案的保管按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。定期保管期限分為 3 年、5 年、 10 年、 15 年、 25 年 5 類。 一、由檔案部門建立健全會計檔案 查閱、復制、登記制度。如有特殊需要，經總第 21 頁 共 28 頁 經理批準，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續(xù)。個別重要拆封重新整理的，檔案部門應當會同財務部和經辦人員共同拆封整理，以分清責任。 一、當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部保管一年，期滿之后，應當由財務部編制移交清冊，移交本單位檔案部門統一保管。 四、其他類：銀行存款余額調節(jié)表 （附表 7） 、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊和會計檔案銷毀清冊。 二、會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿。 第二條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料， 是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據。 廢發(fā)票處理流程：公司開出的發(fā)票，如果不合符要求，必須作廢，財務會計人員登記好，下次到稅所購買發(fā)票是，和正常開啟發(fā)票一通注銷。 再次購買發(fā)票的需提供前期使用發(fā)票存根或發(fā)票開具情況信息到主管稅務機關驗舊購新。 納稅人持稅務機關審批的《使用發(fā)票申請表》、《發(fā)票購票資格認定通知書》、稅務登記表原件、稅務登記證副本復印件；經辦人居民身份證或其他有效證件、財務專用章或者地稅發(fā)票專用章至辦稅大廳發(fā)票發(fā)售窗口辦理《發(fā)票購領簿》。 （四）折舊年限 運輸設備類 客運車輛 10 年 貨運車輛 5 年 裝卸設備 5 年 其他運輸設備 5 年 電子設備類 5 年 家具用具類 5 年 辦公設備類 5 年 機械設備類 5 年 家具用具類 5 年 第六章、 工商稅務類制度 第 19 頁 共 28 頁 凡繳納營業(yè)稅的納稅人，在辦理完稅務登記的同時到當地主管地稅機關領取發(fā)票購領簿，按照稅務機關核定的發(fā)票種類購買發(fā)票。 （三）固定資產的折舊方法 公司所屬固定資產折舊方法一律采用年限平均法（直線法）： 年限平均法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下： 年折舊率＝（１－預計凈殘值率）／預計使用年限 月折舊率＝年折舊率247。 第 18 頁 共 28 頁 在建工程項目在達到預計可使用狀態(tài)以前的固定資產。 5 、 提前報廢清理固定資產。 3 、 已提足折舊尚在使用的固定資產。 （二） 企業(yè)下列固定資產不計提折舊： 1 、 未使用不需用的固定資產（不含房屋、建筑物）。 4 、 以經營租賃方式租出的固定資產。 2 、 在用的運輸車輛、電子設備、辦公設備、家具用具、機械設備等。 1 已經入帳的固定資產價值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動其價值。 應當計入固定資產成本的借款費用。 盤盈固定資產，按照同類固定資 產的重置完全價值確定。 6 、 接受捐贈的固定資產按照捐贈者提供的發(fā)票或有關憑證所列金額，加上由企業(yè)負擔的運輸費、途中保險費、安裝調試費等確定；捐贈方無發(fā)票和有關憑據的，按照同類設備的市場價確定。 4 、 投資者投入的固定資產以評估確認價值或合同、協議確定的價值或重置價值記帳。 同一集團不同法人實體轉入的固定資產按固定資產原值入帳，按原來的折舊額和使用年限繼續(xù)計提折舊。 根據以上的定義，公司 固定資產分為； 第 16 頁 共 28 頁 辦公用固定資產：電腦、打印機、收銀設備、空調、電視、投影儀等 運輸設備固定資產：汽車 器具設備固定資產：各店的貨架、貨柜、兒童活動區(qū)設備等。這個定義確立了固定資產的三個標準，一是目的標準，二是年限標準，三是價值標準。 （一）、固定資產使用期限超過 1 年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。 對于長期占用備用金的，財務部將從員工的個人收入中扣減，直到完成沖銷，在此之前不允許再借支備用金。 根據工作需要，員工出差或業(yè)務活動可預先向公司借支備用金，借支額度根據實際需要確定，由總經理簽批。 第 15 頁 共 28 頁 員工外出期間產生的 公務費，如郵電費、文件復印費、傳真費等，實報實銷。 違反公司規(guī)定使用交通工具，一律按火車票報銷（超出部分由個人支付） 市場交通工具應使用公交車、中巴等，如因特殊情況，可以乘出租車，但需在票據上注明起始地點和原因。 （ 1） 員工出差使用交通工具為火車、汽車、輪船等普及工具。 員工出差結束三日內必須完成費用報銷手續(xù)（見附表 6） 。 在堅持日清月結制度，由出 納員自身對庫存現金進行檢查清查的基礎上，為了加強對出納工作的監(jiān)督，及時發(fā)現可能發(fā)生的現金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現金安全完整，各單位應建立庫存現金清查制度； 第四章、 費用 類 管理制度 為加強對公司人員費用管理力度，確保市人員更好開展工作，有效節(jié)約用成本，特制訂本制度。 鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆，同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內保管，隨用隨??；不成卷的鑄幣，應按照第 14 頁 共 28 頁 不同幣面金額，分別存放在特別的卡數器內。 紙幣一定要打開鋪平存放、并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。 （ 5）庫存現金，包括紙幣和鑄幣，應實行分類保管。 （ 4）單位的庫存現金不準以個人名義存入銀行，以防止有關人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。保險柜密碼：出納員應將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。 （ 1）超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。如實際庫存現金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現金低于庫存限額，則應及時補提現金。如果經查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補辦手續(xù)，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務水平問題，一般應按規(guī)定由過失人賠償。如發(fā)現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。出納員應按券別分別清點其數量，然后加總，即可得出當日現金的實存數。清理完畢后，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額，每月應該編制現金收支明細表。 (2)、 登記和清理日記賬。這里所說的按日清理，是指出納員應對當日的經濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金賬面余額，并 與庫存現金實地盤點數核對相符。 日清月結是出納員辦理現金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現長款、短款的重要措施。 現金出納和會計記錄工作應該適當分離，出納工 作應由專人負責 現金開支審批制度。 第二節(jié) 、內部現金管理制度內容； 單位內部的現金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現金清查制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內容。 從財務管理的角度看，現金是所有資產中收益率最低的，將現金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現金不能取得任何收入，過多地保留現金將降低單位資產的獲利能力。 第三章 、現金管理規(guī)定 第 11 頁 共 28 頁 必須嚴格遵守國家現金管理制度和公司內部現金管理制度。 （三） 店長每月末應檢查所有銀票、存單