【正文】 公司應(yīng)將總部批準(zhǔn)的“ XX 集團銀行帳戶開戶申請表”與其他銀行開戶資料一并歸檔管理。 第六節(jié) 銀行帳戶管理規(guī)定 摘自《永 2021 財（規(guī)）字第 0026 號》 一、 為統(tǒng)一集團帳戶日常管理，創(chuàng)造集團資金管理良好條件，加強集團財務(wù)管理的規(guī)范性，特制定本規(guī)定。 第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知 摘自《永財通字【 2021】第 00105號》 為防范融資風(fēng)險，保證銀票的真實貿(mào)易背景，公司總部決定改變現(xiàn)有的銀票操作模式，由各分公司根據(jù)結(jié)算需求使用當(dāng)?shù)氐你y行信用額度，超過總部資金核定額度部分上存總部。 今后各分公司歸還集團公司資金一律劃入此賬戶 。 二、 在財務(wù)中心設(shè)立“內(nèi)部應(yīng)收款―――分公司資金往來戶”科目， 本科目核算總部與各分公司的資金劃撥、大盤合同集中打款代墊貨款、為分公司代墊的費用等。 五、 分公司超過核定規(guī)模用款必須提供經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽名的書面申請報告，報告需寫明分公司目前占用總公司資金總規(guī)模，目前的庫存總額，現(xiàn)有庫存內(nèi) 26天至 90天的庫存金額， 90天以上的庫存金 額以及還款計劃。 第三節(jié) 加強資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定 摘自《永財通字【 2021】第 0087號》 為防范銀根緊縮可能帶來的資金壓力，現(xiàn)對加強資金管理和規(guī)范內(nèi)部結(jié)算做以下補充規(guī)定： 一、 各分公司要加強各種應(yīng)收返利、費用的清收工作，嚴(yán)格按照合同規(guī)定的期限和公司的要求回收。 在 總部規(guī)定的期限 內(nèi)， 未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰 2021元。 超過標(biāo)準(zhǔn)和臨時性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財務(wù)中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。 資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。 六、 流程 A、日常開支流程 經(jīng)辦人填“資金申請單”或有關(guān)單據(jù) Page 20 of 254 B、對外資金運營流程 部門和中心負(fù)責(zé)人審批 財務(wù)審核 結(jié)算付款 提供可行性分析報告 資金管理專員填“資金申請單” 財務(wù)總監(jiān)審核 總裁審核 總部付款 資本運作專員跟蹤監(jiān)控、分析、反饋 公司決策層通過 Page 21 of 254 C、分公司申請總部資金流程 七、本規(guī)定從二 00 三年九月一日起執(zhí)行。 ● 臨時性采購資金借款 還需考慮庫存結(jié)構(gòu)狀況 ，經(jīng)營銷管理中心確認(rèn)并同意。按總部規(guī)定的“總部資金申請單”填制。借款是指分公司向總部借周轉(zhuǎn)資金；投資是指總部直接投資到分公司及所屬公司、分公司或所屬公司因投資需要向總部申請的資金。 嚴(yán)禁各分公司自行向集團外、向其他分公司拆借或向銀行借款。實施過程中 ，資本運作專員必須加強監(jiān)控，保證及時跟蹤反饋。 對外資金運營。 在總部與上海分公司核算完全劃分的情況下，總部資金將按獨立法人的管理方法進行，總部資金的使 用內(nèi)容主要是對集團內(nèi)部各分公司進行調(diào)劑，以及其自身的資本運作，總部日常開支等。 集團對總部資金進行集中統(tǒng)一管理。 三、 總部資金管理機構(gòu) 集團在財務(wù)管理中心設(shè)“資金管理專員”崗位，專門行使對集團總部資金的監(jiān)督與管理。 6） 各地分公司在開設(shè)新的帳套時，應(yīng)根據(jù)新開公司的工商注冊的全稱進行帳套名稱的設(shè)置。 二、各地用友帳套的查詢及編碼的規(guī)定 財務(wù)管理中心及上海分公司財務(wù)部對于各地分公司用友帳套的查詢功能的設(shè)定 . 鑒于集團總部前期對各地分公司用友 U8 財務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一編碼的基礎(chǔ)上，財務(wù)管理中心及上海分公司的財務(wù)人員可通過用友 U8 財務(wù)系統(tǒng)中登陸操作員 chaxun1（密碼：1591）查詢浙江地區(qū)、江蘇地區(qū) 2021 年、 2021 年用友帳 套的數(shù)據(jù)；上海地區(qū)（家電行業(yè)中的獨立門店及其他產(chǎn)業(yè)部分）浙江地區(qū)、江蘇地區(qū)、福建、廣州各區(qū)域及分公司 2021年以及福建、廣州 2021 年的用友財務(wù)帳套的數(shù)據(jù)可通過登陸操作員 chaxun （密碼： 159）Page 18 of 254 進行帳務(wù)的查詢功能。 以上規(guī)定從 2021年 2月 25日起生效，懲處辦法按《財務(wù)內(nèi)控制度考核實施細(xì)則》的具體內(nèi)容進行。 二、銷售日報表 銷售日報表作為公司對內(nèi)的報表主要的作用是反映公司每天銷售與解款情況。 （ 2）各分公司必須在規(guī)定時間內(nèi)出具對外報表。 對外報表的內(nèi)容 根據(jù)公司具體情況，將對外報表分為：資產(chǎn)負(fù)債表、主要稅金明細(xì)表、損益表、費用明細(xì)表及經(jīng)營情況匯總表。 5) 預(yù)收款商品發(fā)票開出后，收銀在當(dāng)日銷售的繳款憑證上注明預(yù)收款的預(yù)售單號；臺帳根據(jù)預(yù)售單號進行抽取原解款單，保證當(dāng)日 隨當(dāng)日繳款憑證、記帳聯(lián)、解款單等一同交財務(wù)。 3) 對于部分預(yù)收的一律不得開具發(fā)票；對于全額預(yù)收的，除系統(tǒng)原因外必須開具發(fā)票。 第六節(jié) 報表統(tǒng)計上報規(guī)定 摘自《永 2021財（規(guī)）字第 0012號》 為加強門店銷售款的財務(wù)監(jiān)控力度，統(tǒng)一銷售上報口徑，保證銷售額數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確一致性，現(xiàn)對銷售款的上報作如下規(guī)定： 第一項 銷售日報表管理規(guī)定 收銀在銀行結(jié)帳時點收取的所有現(xiàn)金都必須解繳銀行，包括當(dāng)日銷售現(xiàn)金、上日結(jié)Page 15 of 254 帳時點后隔夜款、收取的預(yù)收款現(xiàn)金。如 1月 15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫入民幣符號 ￥ （或草 寫：）。但千位、角位不是 0時，中文 大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫 零 字。如￥ 1， 409． 50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。大寫金額數(shù)字前未印 人民幣 字樣的，應(yīng)加填 人民幣 三字。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或 0）填寫，不得自造簡化字。 三、 附表 差價補貼明細(xì)表 門店名稱： 序號 補差日期 補差讓利單號 品類 品名規(guī)格 原發(fā)票 日期 原發(fā)票 金額 補差 金額 備注 合計 制單： 第五節(jié) 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 銀行、單位和個人填寫的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時和安全。 每月終了前，收取上月已確認(rèn)可收回的差價補貼款。 收到品類科確認(rèn)過的差價補貼后記入供應(yīng)商應(yīng)收款中。 每月匯總補差讓利金額并在當(dāng)月 27 日前將上月 26 日 ~本月 25 日的《差價補貼明細(xì)表》報財務(wù)部返利管理員。 （二） 填寫《銷售讓利單》并確認(rèn) 柜長或指定柜組人員帶領(lǐng)顧客前往服務(wù)臺領(lǐng)取《銷售讓利單》并讓顧客填寫相關(guān)信息，必須注明發(fā)票號，在發(fā)票背面加蓋“補差章”，填全“補差章”相關(guān)信息。 4． 營銷部門不及時催收差價補貼款，逾期予以處罰。 五．考核制度 差價 補貼的確認(rèn)各門店財務(wù)人員必須仔細(xì)核對保證原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，各分公司返利人員及時進行數(shù)據(jù)整理以反饋給營銷部門及時收回差價補貼款。 品類差價補貼門店匯總表 可收回金額： 品類經(jīng)理確認(rèn)： 2．收到營銷部門確認(rèn)的品類差價補貼門店匯總表后將各品類可收回金額對應(yīng)各品牌填入各品類小組銷售、毛利完成情況表中的差價補貼欄中。 四．操作流程 （一）門店 1．消費者憑 XX或市場同類商品的 DM廣告單以及在 XX購買商品的發(fā)票到 XX商場要求補差，填寫 XX 統(tǒng)一印發(fā)的銷售讓利單 （將顧客帶來的補差依據(jù)粘貼在后：購置商品發(fā)票復(fù)印件及 DM 或報紙廣告） ，由該商品所在柜柜長簽字確認(rèn)后門店經(jīng)理審核，交收銀臺由收銀員開具與原發(fā)票一致的紅字發(fā)票后，根據(jù)降價后的金額開立新的發(fā)票，在新開發(fā)票的客戶聯(lián)后加蓋的消費者補差專用章中錄入原發(fā)票日期、原銷售單 ID、原發(fā)票金額、已補差金額等，其中原發(fā)票日期為第一張發(fā)票日期，差價補貼時限以第一張發(fā)票日期為準(zhǔn)。 產(chǎn)生原因： 產(chǎn)生這種價格差異的原因主要是廠方價格調(diào)整引起的售價變動、公司內(nèi)部清理滯銷商品等原因而引起的價格變動、競爭對手由于某種原因而降低售價而引起的價格差異。收據(jù)聯(lián)交給消費者，記賬聯(lián)交財務(wù)部。 業(yè)務(wù)部門 在《促銷活動通知書》中 寫明所送金額 ，以便門店在進行促銷活動時按規(guī)范操作。 一、稅法要求 《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，有獎銷售活動中取得的獎金或贈品應(yīng)按偶然所得，交納個人所得稅，稅率為 20% 。 未經(jīng)審核贈送禮金券的，所贈禮金券和相關(guān)稅費由責(zé)任人全額賠償，罰款 100 元。 凡營銷部需贈送禮金券的，必須列出贈送計劃，注明商品毛利率。 三、 操作規(guī)定 代廠方贈送的禮金券，而且禮金券為廠方提供和相關(guān)費用由廠方承擔(dān)，不屬此要求范圍內(nèi)。 第三十七條 具體核算規(guī)定詳見《會計核算細(xì)則》 第二節(jié) 贈送禮金券的要求和賬務(wù)處理 一、 稅法要求 以贈送 100 元禮金券為例 開高發(fā)票價，交納增值稅及附加稅（ 100247。嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。財務(wù)經(jīng)理對上報的各類報表負(fù)責(zé)。 第二十九條 打印的記帳憑證的內(nèi)容、金額應(yīng)同明細(xì)帳的記錄一致。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負(fù)數(shù)。記帳憑證當(dāng)月發(fā)生錯誤應(yīng)當(dāng)重新填制。 第二十三條 現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記帳憑證時必須根據(jù)每一張現(xiàn)金、銀行存款原始單據(jù)填制收款、付款憑證。 第二十條 記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。 第十六條 會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，會計核算以人民幣為記帳單位。銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對一致，不一 致時移交人員必須限期清查。 第十一條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。除法律規(guī)定和本公司領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。但出納人員 不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費 用、應(yīng)收款項的憑證填制工作。 （二）具有會計專業(yè)技術(shù)資格。 第一條 各分公司領(lǐng)導(dǎo)對本公司的會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第二條 各分公司財務(wù)經(jīng)理要加強對會計基礎(chǔ)工作的管理和指導(dǎo)，通過引導(dǎo)、交流、監(jiān)督檢查等措施，促進本公司加強會計基礎(chǔ)工作，不斷提高會計工作水平。 （三）主管、財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)工作時間不少于三年。 第六條 各分公司會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進行輪換。 第九條 會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳目，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 第十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名。 第十七條 各分公司不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳、不得向公司總部報送虛假會計報表。對于每月不超過 100 張憑證的獨立法人單位可以使用通用記帳憑證。 第二十四條 記帳憑證的摘要應(yīng)用簡明扼要，正確運用會計科目，記帳憑證同所附原始憑證的內(nèi)容相符、金額一致。 第二十六條 已結(jié)帳如發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯誤，應(yīng)先用負(fù)數(shù)填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄內(nèi)注明“注銷某月某日某號憑證”。 第二十七條 記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。 第三十條 各分公司應(yīng)當(dāng) 按照規(guī)定每月定期結(jié)帳，結(jié)帳前必須將本月發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部填制好記帳憑證，審核記帳。 第三十三條 各分公司財務(wù)應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和制度對全公司的各項經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。對手續(xù)不齊全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正補 充。 ） ＝ 元 代顧客繳納偶然所得個人所得稅 [100247。 凡需贈送禮金券的商品毛利率必須達到 25%以上，否則不得贈送。 財務(wù)部返利結(jié)算員審核毛利率填寫的真實性，財務(wù)部副經(jīng)理（核算）提出操作要求和賬務(wù)處理規(guī)定，通知門店按規(guī)定執(zhí)行。 因虛報毛利率，使贈送禮金券的商品毛利率低于 25%的（經(jīng)特批的除外），差額部分由業(yè)務(wù)員全額賠償，罰款 200 元。 二、操作規(guī)定 在促銷活動中， 無論贈送商品 (包括供應(yīng)商提供的贈品，如 ERP 系統(tǒng)中不反映的贈品 )還是贈送禮金券或是送現(xiàn)金 都必須代扣個人所得稅 （注：若用禮金券抵減貨款后，發(fā)票低開低收的，則無需代扣個人所得稅），按所贈商品價格或所送金額的 20 %計算代扣個人所得稅額。另外，在策劃促銷活動時，對贈品價格定位要適當(dāng)，如果價格定得偏高，一是增加增值稅金額，提高了促銷活動的成本，縮小了所銷商品的利潤空間；二是加大了個人所得稅的計稅基數(shù)。 本規(guī)定從下文之日起執(zhí)行。 二．規(guī)范消費者操作流程的目的 目的： 正確確認(rèn)企業(yè)的應(yīng)收款項及時向供應(yīng)商收回，避免企業(yè)資