【正文】 第一百四十四條 本制度的解釋權(quán)、修訂權(quán)在公司財務(wù)處。財務(wù)分析報告的編寫要求突出重點，兼顧一般；觀點明確、抓住關(guān)鍵；注重時效，及時編報；客觀公正、真實可靠；報告清楚，文字簡練。公司財務(wù)處的分析計劃由財務(wù)處處長制定。在進行實際分析過程中，應(yīng)視具體情況結(jié)合使用以上各種方法。各部門（包括單店）應(yīng)及時提供財務(wù)分析所需資料，資料提供的準(zhǔn)確性與及時性可作為相應(yīng)的考核指標(biāo)體現(xiàn)在對該單位的業(yè)績評價中。（五） 預(yù)算考核評價：公司通過季度/年度業(yè)績考核會保證預(yù)算的實施。財務(wù)處根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算差異報告進行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，形成總預(yù)算執(zhí)行差異分析報告，為公司經(jīng)營活動進行動態(tài)控制提供資料依據(jù)。預(yù)算修正申請中必須包括： 導(dǎo)致無法實現(xiàn)預(yù)算的原因； 已經(jīng)采取的其他彌補措施和效果； 與該項預(yù)算調(diào)整相關(guān)的業(yè)績調(diào)整； 調(diào)整后的預(yù)算及計算方法。（三） 成本、費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理審批后納入預(yù)算外支出。（二） 各單店負責(zé)編制本部門銷售（營業(yè)）收入、費用預(yù)算；（三） 各部門負責(zé)編制本部門管理費用以及本部門管轄范圍內(nèi)的各項專門費用預(yù)算的分解及編制。（七） 公司財務(wù)處負責(zé)匯總平衡各部門預(yù)算草案，編制出公司年度財務(wù)預(yù)算初稿，包括資金預(yù)算表、預(yù)計損益表及其他有關(guān)資料，提交經(jīng)理辦公會審議。（四） 公司各部門在全面分析以前年度及本報告期預(yù)計各項財務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照合理測算預(yù)算年度各項收支，根據(jù)預(yù)算指導(dǎo)文件的要求編制預(yù)算年度的各項預(yù)算草案交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進行修改。（四） 公司各部門費用編制方針：日常費用采用固定預(yù)算，即按部門編制人數(shù)確定每人辦公費費用；對于專項事務(wù)產(chǎn)生的費用，采用零基預(yù)算，重新審核部門專項職能的必要性并制定預(yù)算額。第一百三十條 預(yù)算編制的基本方法：公司采取自上而下下達預(yù)算編制目標(biāo)及方針、自下而上編制預(yù)算、由財務(wù)處平衡匯總編制各部門預(yù)算的預(yù)算編制方法。第一百二十九條 預(yù)算期及預(yù)算編制期預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實際執(zhí)行期。（一） 董事會是財務(wù)預(yù)算管理的決策機構(gòu)，負責(zé)依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的具體期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、批準(zhǔn)公司上報的公司年度預(yù)算，并授權(quán)公司總經(jīng)理下達正式預(yù)算。 第十六章 　　財務(wù)預(yù)算管理第一百二十六條 財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容：包括經(jīng)營收入預(yù)算、材料、工資等各項經(jīng)營成本、各項經(jīng)營、管理費用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算等。第一百二十四條 公司對管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用等期間費用實行預(yù)算總額控制和限額標(biāo)準(zhǔn)控制相結(jié)合的辦法進行管理，各部門增加費用預(yù)算必須向公司總經(jīng)理提交專題報告，經(jīng)批準(zhǔn)后方可增加。期間費用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益；加工制作成本應(yīng)當(dāng)計入所加工產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。第一百一十九條 　儲備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補虧損和增加資本的儲備基金；第一百一十五條 當(dāng)實收資本發(fā)生變動時，應(yīng)及時在股本賬戶的明細賬及有關(guān)備查簿中詳細記錄增加或減資導(dǎo)致的股份變動情況。（一） 符合增資條件并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實際取得投資者的出資時，應(yīng)增加公司實收資本。（二） 投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價值作為實收資本入賬。第一百一十三條 （七） 公司所有員工都有保護本公司無形資產(chǎn)的義務(wù)。 （四） 對確定為各科技計劃項目的主要承擔(dān)人員，在科研任務(wù)尚未結(jié)束前要求調(diào)離、辭職、并可能泄漏各級重大科技計劃項目所涉及的技術(shù)秘密、危及公司利益的，原則上不予批準(zhǔn)。涉及無形資產(chǎn)的出售，必要時應(yīng)聘請資產(chǎn)評估公司對資產(chǎn)的價值進行評估。第一百一十條 財務(wù)處應(yīng)至少每半年將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置資產(chǎn)予以整理，擬定處理意見后呈報主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理， 如需出租、出借或出售時，按以下規(guī)定處理：（一） 資產(chǎn)在出租或出借時，財務(wù)處應(yīng)填寫資產(chǎn)出租或出借申請表，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，涉及無形資產(chǎn)出租或出借的，必要時應(yīng)聘請資產(chǎn)評估公司對資產(chǎn)的價值進行評估。第一百〇八條 正常報廢的資產(chǎn)，由使用部門書面報告，說明該項資產(chǎn)的購領(lǐng)用時間或調(diào)入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經(jīng)財務(wù)處處長審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷。第一百〇六條 固定資產(chǎn)清查從盤點實物開始。第一百〇四條 固定、無形資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的資產(chǎn)，發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。第一百〇二條 固定、無形資產(chǎn)購置后統(tǒng)一由公司財務(wù)處建帳管理，財務(wù)處根據(jù)資產(chǎn)的購置發(fā)票、相關(guān)申辦審批手續(xù)、領(lǐng)用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳務(wù)，統(tǒng)一提取折舊或攤銷，同時建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳。第一百條 在由以上部門對固定、無形資產(chǎn)統(tǒng)一管理的原則下，按照“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則，由各使用單位負責(zé)各種資產(chǎn)的維護保管，防止丟失損壞，配合資產(chǎn)的財產(chǎn)清查與盤點。（四） 低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實物應(yīng)在備查簿上進行登記管理。每年年終必須全面清查盤點一次，年中由各單位視具體情況決定是否盤點及盤點的范圍。（七） 公司應(yīng)按期償還各種負債，如發(fā)生因債權(quán)人原因確實無法償還的負債，應(yīng)書面詳細說明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入資本公積．第十二章 　　存貨管理第九十一條 存貨的采購、驗收、保管與領(lǐng)用應(yīng)貫徹由不同的部門、不同的人員辦理的原則，存貨出入庫應(yīng)辦理相應(yīng)的出入庫手續(xù)。（二） 資金籌集的原則：1． 合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調(diào)控；2． 適量原則：合理預(yù)測資金需要量，防止盲目籌資，慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境；3． 時效性原則：安排好資金供應(yīng)時間，確保資金籌集與經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致；4． 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，以最佳組合的籌資方式保證財務(wù)風(fēng)險與資金成本處于最合理的水平。6． 對于不認(rèn)真管理資金的部門和專門負責(zé)人，財務(wù)處有權(quán)提請公司領(lǐng)導(dǎo)對該部門負責(zé)人或?qū)ｉT負責(zé)人員進行處罰。4． 未編入資金計劃的支出，原則上財務(wù)處可以拒絕辦理。（二） 資金計劃的執(zhí)行1． 公司各部門（含單店）應(yīng)該由專人負責(zé)制訂資金計劃和記錄使用情況，定期與財務(wù)處對賬。第八十八條 報銷管理（一） 報銷流程1． 各部門負責(zé)人以上人員報銷流程2． 其它人員報銷流程（二） 報銷審批權(quán)限報銷審批權(quán)限依據(jù)資金使用審批權(quán)限確定（三） 報銷單據(jù)包括填寫有報銷事由的報銷單，國家規(guī)定的正式發(fā)票、入庫單、合同資金使用申請需提供的相關(guān)憑證資料。（四） 資金使用申請表須提供相關(guān)附件資料，相關(guān)附件資料包括以下內(nèi)容； 1． 已簽署的合同及其附件；2． 支付進度款的，必須提供進度證明；3． 設(shè)備、材料、固定資產(chǎn)、其他辦公用品等購置類付款須有驗收人簽字并提供驗收單；4． 收款單位提供的合法正式發(fā)票或相關(guān)證明；5． 收款單位與合同單位不一致時，須合同單位向我公司提供付款委托書；6． 特殊情況下須對方單位提供完稅證明；7． 合同執(zhí)行過程中存在爭議的事項必須有同對方單位達成的補充協(xié)議；8． 其他能夠說明該項付款卻有真實、準(zhǔn)確的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的原始證明文件、法律文件；9． 其他財務(wù)處認(rèn)為必須的資料。如：各部門差旅費、業(yè)務(wù)招待費、一般的業(yè)務(wù)支出、利息支出、房屋租賃及物業(yè)管理等。6. 出納人員應(yīng)保持支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當(dāng)性，稽核人員應(yīng)定期對銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。4. 支票等銀行結(jié)算票據(jù)、財務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管，但財務(wù)印鑒必須由兩人（或以上）分開保管；出納員不得保管財務(wù)專用章或結(jié)算專用章，財務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財務(wù)票據(jù)上。（二） 支票等銀行結(jié)算票據(jù)管理：1. 支票由出納負責(zé)簽發(fā)，嚴(yán)格控制簽發(fā)不記名甚至空白支票、空頭支票。2. 簽發(fā)支票的金額超過＿＿＿元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。必須保證賬賬、賬實相符。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對審批權(quán)限進行書面授權(quán)。（十） 財務(wù)處負責(zé)人或被指定的會計主管每月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次，驗證帳實是否相符，情況異常時，應(yīng)進行突發(fā)性檢查。（六） 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實、不合法的內(nèi)外部憑證，在收付現(xiàn)金時，應(yīng)堅持“當(dāng)面點清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。 （二） 除以上規(guī)定的支付范圍以外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，財務(wù)處處長批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。各部門的費用及各單店的工資等日常費用及大額費用的支出由財務(wù)處統(tǒng)一核定、統(tǒng)一支付，經(jīng)請示公司財務(wù)處同意后或在財務(wù)處授權(quán)的范圍內(nèi)，各店可以用備用金支付一些零星開支。（六） 辦理單店變更或者注銷登記的同時，留存的未使用發(fā)票需及時辦理變更、繳銷手續(xù)。（四） 若發(fā)票丟失，必須在當(dāng)日向財務(wù)處報告，財務(wù)處在3個工作日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告。第八十條 普通發(fā)票的使用（一） 發(fā)票必須按號使用，開具發(fā)票必須按照規(guī)定的付款單位、時限、順序一次性如實開具?！?發(fā)票管理規(guī)定第七十八條 公司財務(wù)處及各單店必須建立健全發(fā)票管理制度。公司各部門（包括單店）之間的往來帳務(wù)應(yīng)按月核對，編制調(diào)節(jié)表，雙方簽章確認(rèn)。第七十一條 公司與單店的結(jié)算管理采用收支兩條線的方式進行，公司財務(wù)處設(shè)立收入和支出兩個賬戶，各店也對應(yīng)設(shè)立自己的收入和支出賬戶。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細帳，并在備注中注明經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容。記錄的連續(xù)性。以及需要說明的問題和意見等。財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。（三） 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。第九章 會計工作交接第五十八條 會計人員調(diào)動或離職，應(yīng)詳列移交事項、編寫清冊辦理交接，將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)。第五十一條 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；根據(jù)公司實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。對操作密碼要嚴(yán)格管理，指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。表二：會計檔案保存期限表第八章 會計電算化管理第四十五條 保證會計電算化設(shè)備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。財務(wù)檔案保管人員要詳細登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進行復(fù)制。第三十九條 除會計核算專業(yè)材料外，預(yù)算、決算資料、成本分析報告、其他財務(wù)分析報告等重要史料和證據(jù)，是財務(wù)檔案的重要組成部分，應(yīng)設(shè)立專券妥善保管。第三十三條 會計報告必須遵循數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報及時的原則。各類報告詳見表一：《財務(wù)會計報告一覽表》第三十條 會計報告的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)各種會計記錄產(chǎn)生。第六章 財務(wù)會計報告第二十九條 公司的財務(wù)會計報告應(yīng)包括以下幾類：（一） 日報：包括銀行存款日報表、各店經(jīng)營業(yè)績?nèi)請蟊?、現(xiàn)金日報表、原料物品收發(fā)日報表等。第二十六條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳等賬冊。（五） 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。編填記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進行連續(xù)編號。記賬憑證的制作應(yīng)遵守以下條款：（一） 記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負責(zé)人等內(nèi)容。（六） 各項憑證如有預(yù)算，需有審核者審核，如有超支行為，不得審核通過，必須有正當(dāng)理由報總經(jīng)理核準(zhǔn)。（四） 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。原始憑證的有效性必須符合以下規(guī)定：（一） 原始憑證的“日期”必須與所發(fā)生的經(jīng)濟事項為相同年度，不得跨年度使用。第二十二條 由于各單店是獨立核算單位，因此，各單店也應(yīng)設(shè)立相應(yīng)會計科目進行獨立核算，公司與單店各項收入與支出，應(yīng)分別在單店和公司間設(shè)立應(yīng)收應(yīng)付往來科目進行核算。（八） 無形資產(chǎn)的計價和攤銷方法：無形資產(chǎn)按取得或形成時發(fā)生的實際成本計價，按受益期確定攤銷年限，采用直線法攤銷。（四） 記賬基礎(chǔ)及計價原則：公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。 負責(zé)本店各項成本費用核算與控制，分析成本計劃執(zhí)行情況178。 負責(zé)本部門加工貨物的成本核算與控制，分析成本計劃執(zhí)行情況第十九條 單店主要職責(zé)178。 店管部主要負責(zé)存貨的實物管理，按期與財務(wù)處核對存貨帳務(wù)，保證帳實相符；178。 每日去銀行取回銀行收款單據(jù)， 登記后交會計，負責(zé)銀行余額的核對， 錄入銀行對帳單，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表178。 負責(zé)公司庫存現(xiàn)金的管理，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，收付現(xiàn)金178。 負責(zé)對公司長、短期投資資產(chǎn)的管理與評估分析工作，確保投資資產(chǎn)的安全與收益178。 完成上級交辦的其他任務(wù)第十四條 資產(chǎn)管理員主要職責(zé)178。 負責(zé)辦理單店的稅額計算，建立稅務(wù)登記臺賬178。 嚴(yán)格按照公司會計制度確認(rèn)單店的各項收入，監(jiān)督單店營業(yè)收入的及時上繳，保證資金的集中使用178。 完成上級交辦的其他任務(wù)第十三條 單店核算會計主要職責(zé)：178。 負責(zé)審核公司各部門各項成本