【正文】 和帳套號編碼做 如下規(guī)定： 一、用友帳套的數(shù)據(jù)上傳時間 鑒于公司目前各地分公司上傳用友帳套 財務(wù)（ financial） 數(shù)據(jù)存在著數(shù)據(jù)不準確、時間不確定的情況，經(jīng)過和信息系統(tǒng)中心的相關(guān)人員（黃河）的協(xié)商，暫定各地分公司將用友帳套的 財務(wù)（ financial）核算數(shù)據(jù)每月上傳集團總部兩次，時間分別為：每月 5 號、每月 25號。 倘若發(fā)現(xiàn)報表數(shù)據(jù)有誤或未及 時上傳報表，則對相關(guān)人員進行處罰。 各分公司負責(zé)匯總的人員必須在次日 10： 30 之前將日報表以郵件的形式發(fā)送 并確保報表的及時性。若發(fā)現(xiàn)分公司的數(shù)據(jù)有誤、報表之間的勾稽關(guān)系有誤、報表缺乏完整性，則對相關(guān) 人員以一定的處罰。若分公司未按時出具、上傳報表延誤中心報表的匯總，則對相關(guān)人員以一定的處罰。若發(fā)現(xiàn)分公司擅自增減報表項目、擅自修改公式，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予相關(guān)責(zé)任人罰款。 對外報表的格式（見附件） 上報時間 對外報表由分公司匯總完畢、 確認后于次月 6號前提交 財務(wù)（ financial） 管理中心 （節(jié)假日不順延）。鑒于目前各分公司報表上傳的及時性和準確性存在或多或少的問題，現(xiàn)對對外報表的內(nèi)容、格式、上報時間、相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)負責(zé)人及懲處辦法做出相應(yīng)的規(guī)定。則當日銷售的繳款憑證總額＝記帳聯(lián)總額＝當日現(xiàn)金支票解款＋讓利＋其他（如：總部調(diào)現(xiàn)）＋原預(yù)收款（當日銷售中以預(yù)收款沖抵部分，注明預(yù)售單號） 根據(jù)永財通字【 2020】第 0007 號《加強門店銷售款管理的緊急通知（暨：門店銷售款管理規(guī)定）》，門店必須嚴格執(zhí)行，禁止發(fā)生應(yīng)收款。 4) 預(yù)收款的解款要求：鑒于預(yù)收情況較少，故要求每一筆預(yù)收款均單獨填寫?銀行解款單?，解款單上注明收銀柜臺名稱、預(yù)售單號碼，根據(jù)預(yù)收解款總額填寫?繳款憑證?；解款后，臺帳核對繳款憑證總額與相應(yīng)預(yù)收款解款單總額，解款單暫由臺帳保管。凡預(yù)收款的必須明確發(fā)票開具時間且最晚在 7天內(nèi)，不可待定，否則不得采用預(yù)收款方式。 2) 對于預(yù)收款，收銀必須進行相關(guān)登記，記錄預(yù)收款時間和實現(xiàn)銷售時間 。 預(yù)收款。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由 出票入自行承擔(dān)。再如 10 月 20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。為防止變造票據(jù)的出稟日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在其前加 零 ；日為抬壹至拾玖的，應(yīng)在其前 加 壹 。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清。如￥ 16， ，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥ 325． 04，應(yīng)寫成人民 幣叁佰貳拾伍元零肆分。如￥ 1，680． 32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥ 107， 000． 53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。 3） 阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是 0， 或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個 0，萬位、元位也是 039。 2） 阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個 0時，中文大寫金額中間可以只寫一個 零 字。舉例如下： 1） 阿拉伯數(shù)字中間有 O時，中文大寫金額要寫 零 字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的 仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分 字樣。 中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明 人民幣 字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接人民幣 字樣填寫，不得留有空白。 中文大寫金額數(shù)字到 元 為止的，在 元 之后，應(yīng)寫 整 （或 正 ）字，在 角 之后可以不寫 整 （或 正 ）字。 中文大寫金額數(shù)字 應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個人憑以記載賬務(wù)的會計憑證，是記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟責(zé)任的一種書面證明。 營銷部未按時收回補差的，對責(zé)任人處補差金額 20%的罰款。 二、 罰則 對違反規(guī)定進行補差的責(zé)任人視情節(jié)輕重處 50 以上元罰款，直至開除。 相應(yīng)品類負責(zé)人員本月 28 日前確認當月品類差價表并交與 財務(wù)（ financial） 返利管理人員，消費者補差要求在次月內(nèi)全額或加倍 收回，補差回收要求在發(fā)票折扣折讓中體現(xiàn)，以賬扣方式或銀行結(jié)算方式收回。 返利人員在本月 30 日前，將品類應(yīng)收差價補貼情況表交給分公司總經(jīng)理和 財務(wù)（ financial） 管理中心收入監(jiān)控專員，同時將各分公司匯總。 （四） 財務(wù)（ financial） 返利管理人員匯總確認 根據(jù)《差價補貼明細表》，填寫成一張品類差價品類匯總表，每月 28 日前交給營銷部門確認。 每日根據(jù)《銷售讓利單》進行制證，計入?其他應(yīng)收款 /應(yīng)收消費補差款?科目。 每日按門店登記《差價補貼明細表》，每日報營銷部。 由柜長、門店經(jīng)理確認簽字 將顧客帶來的補差依據(jù)（購置商品發(fā)票復(fù)印件及 DM 或報紙廣告）粘附在《銷售讓利單》后 通知顧客前往分公司 財務(wù)（ financial） 部領(lǐng)取差價。 第二項 粵閩地區(qū)消費者補差操作規(guī)范 鑒 于福州分公司消費者補差政策的不同，為加強對補差的監(jiān)控，現(xiàn)特制定下述操作規(guī)范，望福州分公司遵照執(zhí)行 一、 操作規(guī)范及職責(zé) （一） 柜長檢驗 補差是否符合權(quán)益保障條款，及原始發(fā)票 確認顧客出示的 DM或報紙廣告是否符合。 5． 在規(guī)定時間內(nèi)未收回差價補貼款的，返利結(jié)算員應(yīng)對營銷人員進行催收，返利人員未對營銷人員發(fā)出書面催收書的，逾期予以處罰。 3． 營銷部門未按時將品類差價補貼門店匯總表確認后交 財務(wù)（ financial） 部，逾期予以處罰。 1． 門店差價補貼手續(xù)不全或錯漏的，每發(fā)生一筆，對收銀人員或 財務(wù)（ financial） 主管理予以處罰。 2．分公司營銷部各品類負責(zé)人應(yīng)在每月終了前，收回上月確認可收回之差價補貼款。 3．返利部相應(yīng)人員在 30 日前將品類差價補貼可收回情況表交分公司總經(jīng)理和 財務(wù)（ financial） 管理中心收入監(jiān)控專員，收入監(jiān)控專員將各分公司匯總。 差價補貼明細表 補差日期 品類 品牌 型號 原發(fā)票日期 原發(fā)票金額 現(xiàn)發(fā)票金額 補差金額 合計 財務(wù)（ financial） 主管： 門店經(jīng)理： （二）分公司返利部 1．分公司返利相應(yīng)人員在每月 27 日跟催各門店上交差價補貼明細表，并匯總成一張 品類差價補貼門店匯總表，匯總表中明細項不變只是依品類匯總 28 日前給營銷部門確認。 消費者補差專用章樣式： 消費者補差專用章 原發(fā)票日期： 原銷售單 ID： 原發(fā)票金額： 補差金額： 補差日期以第一張發(fā)票日期為準！ 2．收銀員將作廢的原發(fā)票與新開立的紅字發(fā)票存根聯(lián)裝訂在一起，門店 財務(wù)（ financial） 主管每天根 據(jù)銷售讓利單登記差價補貼明細表，門店經(jīng)理簽字確認，同時將銷售讓利單附在差價補貼明細表后按月歸檔。 2．公司承擔(dān)：此筆補差由我公司原因產(chǎn)生，或無法向供應(yīng)商收回的， 應(yīng)沖減收入直接進入當期損益。 二．規(guī)范消費者操作流程的目的 目的： 正確確認企業(yè)的應(yīng)收 款項及時向供應(yīng)商收回，避免企業(yè)資產(chǎn)的流失；及時統(tǒng)計企業(yè)負擔(dān)的補差額以加強對補差的管控。我公司承諾自消費者購買我公司商品 15 日內(nèi)，如有上述情況 XX 將憑 DM廣告單和在 XX 購買商品的發(fā)票將此筆差額補給消費者。 本規(guī)定從下文之日起執(zhí)行。 門店 在舉行促銷活動時，應(yīng)按贈品金額或禮金券金額的 20%代扣個人所得稅，并開具 XX 專用收據(jù)。另外，在策劃促銷活動時，對贈品價格定位要適當，如果價格定得偏高，一是增加增值稅金額，提高了促銷活動的成本，縮小了所 銷商品的利潤空間；二是加大了個人所得稅的計稅基數(shù)。 市場管理部門 在制作促銷活動的廣告宣傳資料和制定促銷活動細則時，應(yīng)將所送金額和代扣個人所得稅金額說明清楚，讓消費者明白所獲贈品或獎金須交納個人所得稅的具體金額。 二、操作規(guī)定 在促銷活動中， 無論贈送商品 (包括供應(yīng)商提供的贈品，如 ERP 系統(tǒng)中不反映的贈品 )還是贈送禮金券或是送現(xiàn)金 都必須代扣個人所得稅 （注：若用禮金券抵減貨款后，發(fā)票低開低收的，則無需代扣個人所得稅） ，按所贈商品價格或所送金額的 20 %計算代扣個人所得稅額。 第三節(jié) 促銷活動中贈送商品 或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定 摘自永 2020財（通）字第 0109號 為了保證公司的利益，按稅法要求規(guī)范促銷活動中的涉稅行為，現(xiàn)對促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅作如下規(guī)定。 因虛報毛利率，使贈送禮金券的商品毛利率低于 25%的（經(jīng)特批的除外），差額部分由業(yè)務(wù)員全額賠償，罰款 200 元。 五、 考核 制度（ system） 各分公司所有 財務(wù)（ financial） 人員必須按此要求進行操作和帳務(wù)處理，違規(guī)操作者一律除名。 財務(wù)（ financial） 部返利結(jié)算員審核毛利率填寫的真實性，財務(wù)（ financial） 部副經(jīng)理（核算）提出操作要求和賬務(wù)處理規(guī)定，通知門店按規(guī)定執(zhí)行。 財務(wù)（ financial） 部對贈送的禮金券必須提取相應(yīng)的個人所得稅，并將禮金券額和個人所得稅計入?營業(yè)外支出?科目。 凡需贈送禮金券的商品毛利率必須達到 25%以上，否則不得贈送。 1000＝ % 按公司目前平均費用率 6%計算，商品保本毛利率必須達到 25 %以上方可贈送。 ） ＝ 代顧客繳納偶然所得個人所得稅 [100247。 第三十六條 本規(guī)范從二○○三年十一月一日起實施。對手續(xù)不齊全的 財務(wù)（ financial） 收支，應(yīng)當退回，要求更正補充。對實物、款項進行監(jiān)督。 第三十三條 各分公司 財務(wù)（ financial） 應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和 制度（ system） 對全公司的各項經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。 第三十二條 各分公司上報的各類報表必須做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。 第三十條 各分公司應(yīng)當按照規(guī)定每月定期結(jié)帳，結(jié)帳前必須將本月發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部填制好記帳憑證，審核記帳。打印的帳薄必須連繼編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由 財務(wù)（ financial） 經(jīng)理簽字或蓋章。 第二十七條 記帳憑證應(yīng)當連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由 裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。如果科目沒有錯誤，只是金額錯誤，可以將正確的金額與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證。 第二十六條 已結(jié)帳如發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯誤，應(yīng)先用負數(shù)填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄內(nèi)注明?注銷某月某日某號憑證?。 第二十五條 各分公司應(yīng)設(shè)專人加強對記帳憑證的審核，以 保證會計核算的質(zhì)量，做到真實可靠、內(nèi)容完整。 第二十四條 記帳憑證的摘要應(yīng)用簡明扼要，正確運用會計科目，記帳憑證同所附原始憑證的內(nèi)容相符、金額一致。 第二十二條 記帳憑證可以根據(jù)每張原始憑證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。對于每月不超過 100 張憑證的獨立法人單位可以使用通用記帳憑證。 第十九條 各分公司在會計核算時必須取得或填制原始憑證，要加強對原始憑證的審核，確 保原始憑證的真實、正確，要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。 第十七條 各分公司不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳、不得向公司總部報送虛假會計報表。移交清冊應(yīng)當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份 第十五條 各分公司應(yīng)當按照《會計法》和國家統(tǒng)一會計 制度（ system）的規(guī)定建立會計帳冊 ,對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算 ,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。 第十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名。 第十三條 出納人員交接必須根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點交，庫存現(xiàn)金、有價證券必須同會計帳簿記錄保持一致，不一致時 移交人員必須限期清查。接替人員應(yīng)當繼續(xù)使用移交的會計帳目，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 第十條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的各項內(nèi)容，整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 第九條 會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移 交給接替人員。 第八條 會計人員應(yīng)當保守本公司的商業(yè)秘密。 第六條 各分公司會計人員的工作崗位應(yīng)當有計劃地進行輪換。 （四）有較強的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力 第五條 各分公司應(yīng)當根據(jù)實際會計業(yè)務(wù)需 要設(shè)置會計工作崗位，會計工作崗位可以一人一 崗、一人多崗或者一崗多人。 （三）主管、 財務(wù)（ financial） 經(jīng)理的 財務(wù)（ financial） 工作時間不少于三年。 第四條 主管、 財務(wù)（ financial） 經(jīng)理人員應(yīng)當具備下列基本條件