【正文】 應沖減收入直接進入當期損益。我公司承諾自消費者購買我公司商品 15 日內(nèi)，如有上述情況 XX 將憑 DM廣告單和在 XX 購買商品的發(fā)票將此筆差額補給消費者。 門店 在舉行促銷活動時，應按贈品金額或禮金券金額的 20%代扣個人所得稅，并開具 XX 專用收據(jù)。 市場管理部門 在制作促銷活動的廣告宣傳資料和制定促銷活動細則時，應將所送金額和代扣個人所得稅金額說明清楚，讓消費者明白所獲贈品或獎金須交納個人所得稅的具體金額。 第三節(jié) 促銷活動中贈送商品 或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定 摘自永 2020財（通）字第 0109號 為了保證公司的利益，按稅法要求規(guī)范促銷活動中的涉稅行為，現(xiàn)對促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅作如下規(guī)定。 五、 考核 制度（ system） 各分公司所有 財務（ financial） 人員必須按此要求進行操作和帳務處理，違規(guī)操作者一律除名。 財務（ financial） 部對贈送的禮金券必須提取相應的個人所得稅，并將禮金券額和個人所得稅計入?營業(yè)外支出?科目。 1000＝ % 按公司目前平均費用率 6%計算，商品保本毛利率必須達到 25 %以上方可贈送。 第三十六條 本規(guī)范從二○○三年十一月一日起實施。對實物、款項進行監(jiān)督。 第三十二條 各分公司上報的各類報表必須做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。打印的帳薄必須連繼編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由 財務（ financial） 經(jīng)理簽字或蓋章。如果科目沒有錯誤，只是金額錯誤，可以將正確的金額與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證。 第二十五條 各分公司應設專人加強對記帳憑證的審核，以 保證會計核算的質(zhì)量，做到真實可靠、內(nèi)容完整。 第二十二條 記帳憑證可以根據(jù)每張原始憑證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。 第十九條 各分公司在會計核算時必須取得或填制原始憑證，要加強對原始憑證的審核，確 保原始憑證的真實、正確，要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。移交清冊應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份 第十五條 各分公司應當按照《會計法》和國家統(tǒng)一會計 制度（ system）的規(guī)定建立會計帳冊 ,對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算 ,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。 第十三條 出納人員交接必須根據(jù)會計帳簿有關記錄進行點交，庫存現(xiàn)金、有價證券必須同會計帳簿記錄保持一致，不一致時 移交人員必須限期清查。 第十條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊，列明應當移交的各項內(nèi)容，整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 第八條 會計人員應當保守本公司的商業(yè)秘密。 （四）有較強的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力 第五條 各分公司應當根據(jù)實際會計業(yè)務需 要設置會計工作崗位，會計工作崗位可以一人一 崗、一人多崗或者一崗多人。 第四條 主管、 財務（ financial） 經(jīng)理人員應當具備下列基本條件 （一）堅持原則，廉潔奉公。 第一章 基本 財務（ financial） 類 制度（ system） 第一節(jié) 會計基礎工作規(guī)范 為了加強會計基礎工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《會計法》的有關規(guī)定 ,制定本規(guī)范。后者稱企業(yè)內(nèi)部財務制度。隨著連鎖發(fā)展和管理模 式的愈加成熟、規(guī)范， 一些家電企業(yè)已經(jīng)確定下一階段的發(fā)展戰(zhàn)略，在進一步加大平臺建設的同時，全面推進營銷轉型、變革、創(chuàng)新，建立起不斷提升零售商自身價值和為供應商、消費者創(chuàng)造價值的能力體系。家電連鎖業(yè)也必 須圍繞這一點，推動產(chǎn)業(yè)升級，結構調(diào)整，從而具備更強的競爭力，在緩解就業(yè)壓力，促進社會和諧繁榮，社會可持續(xù)發(fā)展等方面發(fā)揮應有的作用。 但是，中國家電連鎖業(yè)的二次創(chuàng)業(yè)機遇決不止此。 家電連鎖企業(yè)財務管理 制度 手冊 注：?財務?譯? financial? ?制度?譯? system? 目 錄 序言： 第一章 基本 財務（ financial） 類 制度（ system） .................... 5 第二章 資金管理類 制度（ system） ................................ 29 第三章 費用管理類 制度（ system） ................................ 67 第四章 審批類管理 制度（ system） ............................... 114 第五章 存貨管理類 制度（ system） ............................... 167 第六章 財產(chǎn)類 制度（ system） ................................... 223 第七章 往來管理類 制度（ system） ............................... 242 第八章 返利費用結算類 制度（ system） ........................... 285 第九章 預算分析類 制度（ system） ............................... 355 第十章 工商稅務類 制度（ system） ............................... 361 第十一章 財務（ financial） 部門及 財務（ financial） 人員管理 制度（ system） 377 第十二章 檔案管理類 制度（ system） ............................... 432 第十三章 其他相關 制度（ system） ................................. 475 序言： ? 國家大力發(fā)展現(xiàn)代服務業(yè)的號角吹響，對于中國家電連鎖業(yè)而言，迎來 了行業(yè)發(fā)展的嶄新機遇，預示著中國 家電連鎖 業(yè)二次創(chuàng)業(yè)時代的到來。可見國美電器、通訊兩條腿走路的戰(zhàn)略發(fā)展雛形基本形成。?的高度，實現(xiàn)現(xiàn)代服務業(yè)的資源優(yōu)化，集約式復合型增長，從而實現(xiàn)現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展速度超過國民經(jīng)濟發(fā)展速度的目標。 2020年，中國家電消費市場面臨較好的發(fā)展機遇家電連鎖企業(yè)有著較大的發(fā)展空間。前者稱為國家統(tǒng)一財務制度。資金管理制度主要包括資金指標的分解、歸口分級管理辦法、資金使用的審批權限、信用制度、收賬制度、進貨制度；成本管理制度包括成本開支范圍和開支標準、費用審批權限、成本降低指標以及分解等；利潤管理制度主要包括利潤分配程序、利潤分配原則、股利政策等。 第三條 各分公司根據(jù)會計業(yè)務需要設置會計機構，崗位分工要形成一定的內(nèi)部牽制 制度（ system） ， 根據(jù)會計業(yè)務需要配備持有會計證的會計人員，未取得會計證 的人員不得從事會計工作，會計人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、 規(guī)章和方針、政策，掌握商業(yè)連鎖 財務（ financial） 管理的有關知識。 第七條 各分公司 財務（ financial） 經(jīng)理應當合理安排會計人員的培訓，保證會計人員每年有一定的時間用于學習和參加培訓。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 第十二條 一般會計人員交接由主管人員負責監(jiān)交， 財務（ financial）主管交接由分管經(jīng)理負責監(jiān)交， 財務（ financial） 副經(jīng)理交接有 財務（ financial） 經(jīng)理負責監(jiān)交， 財務（ financial） 經(jīng) 理交接由 財務（ financial） 管理中心派人會同監(jiān)交。移交清冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 第十八條 各分公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料應當建立檔案，設專人妥善保管。 第二十一條 結帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他 記帳憑證必須附有原始憑證。并注明附件張數(shù)。同時再重新填制一張正確的記帳憑證，?注明訂正某月某日某號憑證?。 第二十八條 次年 3月底前必須將前年的會計帳薄打印，帳薄包括總帳、明細帳、現(xiàn)金、銀行日記帳。 第三十一條 各分公司對外 財務（ financial） 報表應按會計 制度（ system） 規(guī)定的格式和要求編制，內(nèi)部使用的 財務（ financial） 報表按 財務（ financial） 管 理中心的規(guī)定，各類 財務（ financial） 報表按規(guī)定日期上報。 第三十四條 各分公司應當對會計憑證進行審核、監(jiān)督。 第三十五條 對違反法律、法規(guī)、會計 制度（ system） 的 財務（ financial） 收支不予以制止和糾正的，又不向 財務（ financial） 管理中心提出書面意見的，應當承擔責任。（ 1－ 20%） ] 20%＝ 25元 贈送禮金券和繳納個人所得稅列入?營業(yè)外支出?科目，不得稅后列支，計繳所得稅 125 33%＝ 合計：贈送 100元禮金券后，公司還需繳納稅金 二、 公司利潤要求 按每 1000 元贈送 100 元禮金券計算，所列支成本為 247。 贈送禮金券活動必須經(jīng)相關部門領導及 財務（ financial） 部審核通過后方可舉行，未經(jīng)審核通過不得發(fā)布廣 告、張貼宣傳。 四、 贈送禮金券活動審批流程 業(yè)務員填寫《禮金券贈送計劃審批表》； 營銷部經(jīng)理簽字確認； 返利結算員審核； 財務（ financial） 部副經(jīng)理（核算）簽字，并擬定贈送禮金券操作通知書； 分公司經(jīng)理審批； 業(yè)務員通知市場部門進行廣告策劃； 低于規(guī)定毛利率的，一般不允許贈送，經(jīng)總裁特批的除外。 財務（ financial） 部返利結算員負審核責任罰款 300元。所贈金額在 300 元以下的 ， 個人所得稅由公司承擔 ；所贈金額在 300元以上的 ， 個人所得稅由消費者承擔 。 財務（ financial） 部門 在《促銷活動通知書》? 財務（ financial）流程?欄中應注明：該次促銷活動中應由消費者承擔的個人所得稅金額，并由門店 財務（ financial） 向消費者開具代扣個人所得稅收據(jù)。 第四節(jié) 消費者補差操作規(guī)范 第一項 江浙滬地區(qū)消費者補差操作規(guī)范 摘自《永 2020財（規(guī)）字第 0023 號》 一．定義及產(chǎn)生原因 定義： 根據(jù)公司管理需要和廠方通知對庫存商品的售價進行調(diào)整，從而發(fā)生售價的降低；或市場上同類商品的售價低于我公司的售價。 三．消費者補差的性質(zhì) 1．供應商承擔：此筆補差由供應商原因產(chǎn)生，或供應已承諾承擔，屬應收款項，為企業(yè)資產(chǎn)。每月 27 日前將上月 26 日至本月 25 日的差價補貼明細表報 財務（ financial） 部返利結算員。 （三）營銷部門 1．分公司營銷部門各品類相關人員在 28 日前將品類差價補貼門店匯總表確認后交分公司返利部。 2． 返利部門未按時催收差價補貼明細表的予以處罰。 六．執(zhí)行時間 本操作流程從 2020年 4月 26日開始執(zhí)行。 （三） 財務（ financial） 出納 根據(jù)門店審核手續(xù)齊全的《銷售讓利單》給付顧客補差金額，在顧客原始發(fā)票背面和讓利單上都加蓋?現(xiàn)金付訖?章。 每月核對?其他應收款 /應收消費補差款?科目和《差價補貼明細表》是否一致。 （五） 營銷操人員操作 根據(jù)出納每日報的《差價補貼明細表》，及時聯(lián)系供應商，提出解決方案和收款計劃。 財務（ financial） 出納未及時準確登記《差價補貼明細表》的，返利管理員未及時準確匯總《應收消費者差價匯總表》的，處 50元罰款。因此，填寫票據(jù)和結算憑證，必須做到標準化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。大寫金額數(shù)字有 分 的， 分 后面不得寫 整 （或 正 ）字。 阿拉伯小寫金額數(shù)字中有 0時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。如￥ 6， 007． 14，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。 4） 阿拉伯金額數(shù)字角位是 0，而分位不是 0時，中文大寫金額 元 后面應寫 零 字。 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。 1) 預收款專指因客戶需要預付部分或全部貨款，但不開具發(fā)票產(chǎn)生的收款，原則上不鼓勵預收款。目前系統(tǒng) 原因主要為：使用 ERP 系統(tǒng)的，銷售非集中配送但無庫存的商品；外省使用手工發(fā)票和前臺電腦開票的均可實現(xiàn)即時開票。 附表： 注：若為門店銷售日報表，則?門店?一欄改為?日期? ________分公司銷售日報表 星期： 年 月 日 單位：元 行次 項目 門店 ＊＊ ＊＊ ＊＊ ＊＊ 合計 天氣 1 上日余額 現(xiàn)金 2